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固定资产管理制度210751
固定资产管理制度
第一章总则
第一条为了加强对固定资产的管理,规范固定资产的管理行为,特制定本规定。
第二条本规定适用于公司总部、门店(以下简称各单位)。
第二章固定资产的定义和分类
第三条固定资产是指公司为经营商品、管理和提供劳务等需要而持有的,单位(包括组合成为一个单位的)含税价值在¥2000元以上,并且在使用过程中基本保持原有实物形态的房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备和其他设备等资产。
部分单位价值虽然不足¥2000元,但使用年限超过一年,能够保持原有的实物形态,且在企业经营中发挥较大作用的资产,根据实际情况可列入固定资产,但单位价值含税价不得低于¥1200元。
使用时间和单位价值未达到上述标准的各种设备,原则上列作低值易耗品进行管理。
低值易耗品的管理办法另见《低值易耗品管理制度》。
第四条固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备五大类:
1、房屋及建筑物:
指自行购置或建造的房屋、商铺以及其他建筑物。
2、机器设备:
指经营过程中使用的各种机器、机械设备,如切参机、发电机等。
3、电子设备:
指各种电子信息设备,如收款机、电脑、空调机、复印机、服务器等。
4、运输设备:
指各种交通、运输设备,如车辆等。
5、其他设备:
指经营专用的货架、货柜、各种工具,以及不能归属于上述类别的其他设备。
第三章固定资产购置管理
第五条固定资产的购置坚持“统一采购”为主,“分散采购”为辅的原则。
第六条申购、审批、采购及发货:
因固定资产属于物资采购的一部分,所以,其申购、审批、采购流程同其它物资一样。
但所有申购必须传真给总部物资采购资产管理员。
(为方便区分定义,制度里面说的“总部资产管理员”即是物资采购部的资产管理员。
制度里面的“分部资产管理员”即是分公司的资产管理员)
1、常用物资条目的固定资产(即《物资仓常备库存的物资目录》内的固定资产):
需求单位提出申购计划,填写《常用物资申领表》,经分部资产管理员复核,报子公司/部门主管签批,再由分部资产管理员在周一提交或传真给总部资产管理员。
2、非常用物资条目的固定资产:
需求单位提出申购计划,填写《购物/印刷审批表》,经分部资产管理员复核,报子公司/部门主管签批,再由分部资产管理员在周一提交或传真给总部资产管理员。
3、总部资产管理员每周一收集各单位的需求信息,分类汇总并签署审核意见,报物资采购部主管审批后:
①常用物资条目的固定资产,总部资产管理员传真给物资仓,物资仓按需求单位发货。
②非常用物资条目的固定资产,经物资采购部主管和公司领导审批后,交物资采购部固定资产采购专员采购。
4、急需使用的固定资产,申购时要注明“急需”字样,总部资产管理员根据要求,一个工作日内处理并回复。
5、对于公司自行建造的固定资产,由工程管理部出具《竣工验收交付使用说明书》给财务部,财务部作增加固定资产账务管理。
6、对于接收投资或接收捐赠的固定资产,财务部根据有关合同列明的具体资产情况,作增加固定资产账务管理。
第七条验收、收货:
1、物资采购部采购的固定资产,一般情况下都需要办理进仓再发货。
具体程序是:
仓库按照物资采购部的验收指引进行验收,或由物资采购部指定其他专人验收(如IT产品、网络硬件由信息专员验收,大型发电机等由电工验收),专业验收人员只是核查质量和使用性能,物资仓验收负责人在专人验收确定后,仍要按物资验收要求逐一清点数量、核对供应商、价格、送货单等,对不合格的固定资产应拒收。
2、子公司自行采购的固定资产,一般情况下不需要办理进仓,由使用部门(门店)、分部资产管理员、或者其他专人验收,然后将《固定资产验收单》、发票以及《购物/印刷审批表》一起做成报销单,交给财务部门作为进账依据。
3、使用单位收到货后,按实物填写《固定资产验收单》,子公司资产管理员收集整个地区《固定资产验收单》后,统一在每月10号传真总部资产管理员处。
4、子公司资产管理员填制《资产信息卡》(附式样),并将信息卡发给使用单位,由使用单位将信息卡贴在相应固定资产的正面(或左面)右上角。
要求卡物必须一致。
第八条结款:
1、如果是固定资产的物资,要求供应商同其它类物资分开开具增值税发票,以方便财务账务管理。
2、固定资产的结算流程:
采购员整理厂家送货单(签收联)、仓库入仓黄色联、税票及采购订单审批表、采购订单合同(以上为结算必需凭证)→业务员初审签名→组主任复核→部门经理审核→部门总监审批→交财务部。
3、财务中心对购入的固定资产数量、单价等进行审核,审核无误后,报公司领导审批后付款。
4、付款后同时增加财务中心药业部账上的库存固定资产类物资,每月与时空系统核对进仓物资的数量和金额,核对不符的,必须查明原因。
5、子公司自行采购的固定资产,采购经手人凭已审批《购物/印刷审批表》、发票(收据,但原则上要求发票)、使用部门验收确认证明、比价报告等,到子公司财务部办理付款手续。
财务审核无误后,按照授权审批原则,报经相关领导审批后付款。
6、对于实际购入数量大于审批的,财务一律不给予付款。
对存在不合理价格或无正当理由,又存在较大差异的采购行为,财务应当坚决制止,并向上级领导汇报。
第九条入账
1、根据《企业会计准则-固定资产》规定,“固定资产应当按其成本入账”。
如果企业的固定资产实质上已经发生了减值,应当计提减值准备。
2、财务中心根据配送中心配送到子公司固定资产明细发货单,向申购单位的子公司开发票,每月30日前向各子公司的财务部寄出销售发票。
3、子公司财务部在收到发票后,根据审批后的《购物/印刷审批表》或《常用物资申领表》、发票和子公司使用部门收到固定资产的《固定资产验收单》,填列K3账的固定资产卡片明细账,并进行账务处理。
本办法同样适用于子公司自行购置的固定资产入账管理办法。
4、财务中心药业部每月1日,导出上月时空上固定资产库存的明细结存表,给到总部资产管理员,核对仓库的库存固定资产情况是否和财务的相符。
5、领用:
①如固定资产发往各地仓库再发给使用单位的,由各子公司的资产管理员在使用单位领用后,将固定资产领用单据、使用部门验收确认的《固定资产验收单》、《购物/印刷审批表》等,于每月25日前交子公司财务作为入账依据。
②子公司财务填列K3账的固定资产卡片明细账,进行账务处理。
第十条各单位购置的经营办公设备,须根据公司统一标准进行配置。
如无标准的,根据实际情况,以“工作需要”为原则进行申请,经批准后进行购置。
第四章固定资产编码原则
第十一条固定资产编码原则:
对所有的固定资产进行统一编码,编码不允许相同。
第十二条固定资产编码由财务部统一在K3固定资产系统里进行编制,再将有关资产编码信息发给相关资产管理员,各资产管理员使用相同的号码在资产管理系统上建立实物台账。
第十三条固定资产编码规则:
按“□□□—□□—□□□—□□—□□□□”十八位编码为一个固定资产卡片的代码,代码标明“省份—公司—使用部门—资产类别—资产编号”,十八个代码分为五段,各段用“—”连接起来,各段代码的定义如下:
1、第一段:
三个代码。
代表所在省份、自治区、直辖市的代码,用该省份、自治区、直辖市前两个汉字的第一个声母表示。
如广东省的代码用“GDS”表示,广西壮族自治区的代码用“GXQ”表示。
2、第二段:
两个代码。
代表公司名称的编码,用所在地名称的第一个汉字的声母和大参林的第一个汉字声母表示,如“东莞大参林连锁药店有限公司”,代码为“DD”,第一个“D”代表“东莞”的“东”字的声母,第二个代码“D”代表“大参林”的“大”的声母;“广西梧州大参林连锁药店有限公司”的代码为“WD”,第一个“W”代表“梧州”的“梧”字的声母,第二个代码“D”代表“大参林”的“大”的声母。
3、第三段:
三个代码,代表某公司的某个部门名称的代码。
用部门名称的第一、第二个汉字以及最后汉字的声母表示。
如广东大参林连锁药店有限公司的“惠福分店”,其代码为“HFD”。
4、第四段:
两个代码。
代表各类资产的代码,用各个资产类别的前两个汉字的第一个声母表示,资产共分为五类,FW代表房屋及建筑物,JQ代表机器设备,DZ代表电子设备,YS代表运输工具,QT代表其他设备。
5、第五段:
四个阿拉伯小写数字,代表每一个资产单位的编号。
编号以本公司的每一个单位资产为一个编号,从0001开始,直到9999为止,不分资产类别,不得重复编号。
第五章固定资产折旧
第十四条固定资产折旧采用“直线法”,即在固定资产的使用年限内平均摊销固定资产的价值。
第十五条固定资产折旧率采用分类折旧率,由财务部负责按月计提,所提折旧费由财务部门负责保管。
第十六条各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率如下:
第六章固定资产调拨
第十七条因闲置和经营需要调拨的资产,必须办理调拨手续。
调拨手续在资产管理员的监督下进行。
第十八条固定资产调拨范围:
分为子公司内部调拨和跨子公司之间的调拨。
第十九条子公司内部调拨。
即在子公司内部各部门、门店间的调拨。
1、调出:
子公司资产管理员填写《固定资产处置单》→子公司财务(确定固定资产原值、累计折旧、净值)→子公司主管签字→交调出部门作调出固定资产凭证。
2、调入:
调入部门(门店)持《固定资产处置单》验收调入资产,负责人在处置单上签字确认。
3、签齐全的《固定资产处置单》,调入部门传真至分部资产管理员,分部资产管理员复印一式二分,分部资产管理员存档一份,子公司财务一份。
子公司资产管理员必须监督调拨单的签字齐全,不管任何情况下每月25日前必须提交一份给财务。
4、子公司财务收到处置单后,在K3卡片明细账上调整使用部门(门店)。
5、子公司资产管理员将签字齐全的《固定资产处置单》,每月10号传真至总部固定资产管理专员处,更新资产实物台账档案。
第二十条跨子公司的资产调拨,即固定资产在不同子公司之间调拨。
原则上规定不得在不同子公司之间进行调拨。
确因工作需要调拨的,视同固定资产转让,按照固定资产转让的办法进行。
1、调出子公司资产管理员填写《固定资产处置单》→调出子公司财务确认(固定资产明细、原值、累计折旧、净值等信息)→子公司主管签字后→物资采购部按照权限审批→传真到调出子公司资产管理员进行调出→传真到调入子公司资产管理员→调入部门/门店作验收凭证。
2、调入子公司的资产管理员将《固定资产处置单》复核签名,并交财务和主管签字,传真调入部门/门店验收调入固定资产,确认签字传真给分部资产管理员。
3、调拨完成后,调入子公司资产管理员将签字齐全的《固定资产处置单》,复印(或传真)给调入子公司的财务部、调出子公司固定资管理员。
调出子公司资产管理员复印一份给本地区财务部。
4、调出调入财务部根据《固定资产处置单》入账:
①调出子公司财务部开具发票给调入子公司,减少K3账的固定资产卡片明细,同时进行固定资产账务清理,增加调入子公司的应收款项。
②调入子公司财务部增加K3固定资产卡片明细账,增加调出子公司的应付款项,每月进行一次资产调拨往来款项的清理。
5、调入子公司资产管理员将签字齐全的《固定资产处置单》,传真至物资采购部资产管理专员处,更新资产实物台账档案。
固定资产管理制度210821
1.目的
为加强公司资产的合理配置、妥善保管和有效利用,提高员工对资产管理的意识,结合公司的实际情况,特制定本规定。
2.范围
美好家园养老集团及属下各分机构。
3.固定资产的定义
3.1固定资产是指使用期限超过一年的机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等,不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在300元以上,且使用年限超过2年的也作为固定资产。
3.2办公室固定资产主要指:
桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调机、POS机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音响设备、无线/有线话筒、炉具、厨具、绞肉机等。
2000元以下300(含)元以上的办公设备,低值易耗品等视同固定资产。
4.管理分工
4.1行政管理中心负责本规定的制定、修改、废止的起草,行政类固定资产实物采购、日常管理、维修、报废、异动等工作。
4.2财务管理中心负责资产账务管理,应建立健全资产明细账目、明确资产折旧算法等。
4.3各下属机构由各院点综合管理部统筹管理,各中心负责人负责本部门固定资产实物的管理,职员使用的固定资产由职员负责保管。
5.资产管理职责
固定资产管理制度
编制行政管理中心
审核批准文件编号
版次A/0生效日期
页数
共12页
5.1资产管理采用账、实分开的原则,各部门实行职责分工,即:
财务管理中心为资产价值管理部门,行政管理中心为资产实物管理部门,使用部门(人)为资产的保管部门(人),负有保管责任。
5.2价值管理部门——财务管理中心
5.2.1负责资产的价值管理,负责资产投资预算的汇总编制以及对预算的执行情况和资产的日常管理进行监控,建立《固定资产电子卡片》。
5.2.2负责固定资产登记入帐,监督对包括受托管理资产在内的全部固定资产的管理工作,并与行政管理中心定期对帐,保持帐实相符。
各中心及各院点每季末须将固定资产清单报公司财务和行政管理中心备查。
5.2.3负责固定资产的监督盘点工作。
5.3实物管理部门——行政管理中心
5.3.1负责制定或修订所各自范围内的各类资产管理的实施细则。
5.3.2负责资产的实物管理工作,组织和监督资产的采购、验收、编号、登记《资产管理台账》等工作。
5.3.3负责监督资产的使用情况,定期进行台账、实物、标签的清查核对工作,以保证台账、实物、标签相一致,防止资产流失。
5.3.4负责资产的拆除、改装、损坏、转移、丢失和报废处理等工作的登记与操作。
5.3.5负责资产购置申请、转入、转出登记管理、资产日常维护保养、报废等,并协同财务管理中心开展定期或不定期的实地盘点工作。
5.3.6定期对本单位的资产实物进行检查、维护、保养,以延长其使用寿命,对暂时闲置的资产应安全存放,对长期闲置的资产应进行及时调配,以充分发挥其使用价值。
5.4保管部门——资产实际使用部门(人)
5.4.1负有对资产的保管职责,妥善保管和维护其使用的资产,任何人和使用部门都不得随意拆卸和改装设备,如确有必要,需经行政管理中心同意后,由行政管理中心组织实施。
5.4.2资产保管部门(人)负有保全实物与标签完好的义务,资产保管部门(人)对实物的实际状况负责。
5.4.3资产保管人变动及资产发生损坏等情况时,须及时通报行政管理中心,办理变更登记或申请作出相应处置。
5.5行政采购人员职责:
5.5.1严格遵守公司的各项规章制度和有关规定,努力提高自身的业务水平,树立为公司经营服务的观点。
5.5.2负责对现有的供应商资料进行整理,归档,定期联系,建立供应商名册。
并对供应商进行品质,交货期,价格,服务,信用等能力的评估,确保供应渠道畅通和安全。
5.5.3采购物品时,要确保质量和安全,不得随意采购三无产品“无生产厂家名称、无生产日期、无生产地址”。
5.5.4负责对不良物品的处理,及时退、换货,确保公司的需求。
5.5.5采购订单完成后,负责和供应商对账,并要求供应商及时开票。
5.5.6负责新的供应商的开发和培养。
6.资产分类及编号方法
6.1资产分类表
分类项目类别编号
固定资产(G):
办公使用而持有的设备物品,且使用寿命超过1年。
电子设备
(DZ)
台式电脑、笔记本电脑、电脑硬盘、复印机、打印
机、传真机、打印传真一体机、摄像器材(照相机、
摄像机、投影仪等)、影音器材(影碟机、音响等)
例如:
MHJY-G-DZ-001家电设备
(JD)
空调、冰箱、电视机、洗衣机、干衣机……
例如:
MHJY-G-JD-001医疗器材
(YL)
跑步机、训练桌、按摩椅、动感单车、健身车、综
合训练机等
例如:
MHJY-G-YL-001运输工具
(YS)
轿车、小型客车、中型客车、大型客车、货车、电
瓶车、摩托车……
例如:
MHJY-G-YS-001
其他固定
资产(QT)
资产价值较高,使用寿命较长的认为可列入固定资
产管理的资产……
例如:
MHJY-G-QT-001
无形资产
(WX)计算机软件、光纤网络使用、商标使用权……MHJY-G-WX-001
低值易耗品(D):
不符合固定资产确认条件的各种办公用工具、家具物品及厨房用品家具(JJ)
办公桌、电脑桌、会议桌、洽谈桌、餐桌、办公椅、
会议椅、洽谈椅、餐椅、文件柜、茶水柜、书柜、
茶几、床、床垫、衣柜、电视柜、折叠椅……
MHJY-D-JJ-001
办公设备
(BG)
录音笔、验钞机、刻录机、点钞机、碎纸机、对讲
机、装订机、打孔机、打码机、支票机、饮水机、
电风扇、时钟、电热壶、保险柜、摄像头、机顶盒、
路由器……
MHJY-D-BG-001
五金用品
(WJ)
灯具、五金工具、不绣钢制品、铝梯及其它各类工
程、绿化、物管工具……MHJY-D-WJ-001
劳保用品
(LB)
制服、被服、消防器材、保安器械……MHJY-D-LB-001
厨房用品
(CF)
微波炉、切肉机、豆浆机、消毒柜、冰柜……MHJY-D-CF-001
其他物品
(QT)其他属于低值易耗品范畴的物品……MHJY-D-QT-001
办公用品:
日常办公所用的消耗用品。
消耗用品
(XH)
笔、本、纸/光盘、录影带、墨盒、色带、墨粉、打
印纸、晒图纸等用品……——耐用品
(NY)电话、电源插线板、计算器、……
——
6.2资产编码说明:
资产编码一共四级:
6.2.1第一级为公司名简称。
总部:
MH;
6.2.2第二级为大分类。
固定资产为G;低值易耗品为D。
6.2.3第三级为小分类项目名称首两字的首字母大写。
比如电子设备为:
DZ。
6.2.4第四级为资产顺序号。
6.2.5编码举例:
采购电脑一台。
归类于固定资产中电子设备。
编码为:
MHGZ.DHX-G-DZ-001
6.3固定资产卡片说明:
6.3.1资产标签格式:
(如)
资产编码MHGZ.DHX-G-DZ-001
资产名称电脑主机
资产型号联想
使用日期2015-9-1
使用部门综合管理部
存放地点
6.3.2资产名称:
按购回物品的说明书标准名称填写。
6.3.3部门:
指单位的具体使用部门。
6.3.4保管责任人:
资产领用人
7.采购权限
7.1行政管理中心全面负责公司总部行政类物品采购需求及监控各机构的采购工作。
7.2采购权限总体原则
固定资产类别总分为IT类、行政类、工程或其他类。
统一采用先申请后购买的原则,由各中心或各机构统一提交资产申购OA流程。
7.2.1总部预算内资产申购单价5万以下的物品,由各中心分管副总裁审批后,按照资产类别由行政管理中心或招标经理进行采购。
5万以上或预算外的资产申购需由总裁审批。
7.2.2各机构预算内资产申购单价1000元以下或者总价格5000(含)以下的物品,各机构负责人核准后,由机构综合管理部进行采购;单价5000以上及5万以下资产由机构分管副总裁审批后采购;5万以上或预算外的资产申购需由总裁审批。
任何资产采购完毕后,采购物品清单电子版报行政部备案。
7.3在集团没有统一配送的食品公司之前,各机构本着安全节省原则,可以自行采购物品包含:
食品类、厨房易耗品类、药品类。
食品类:
肉、菜、生鲜类、奶制品,水果等。
其他米,油、各类调味品可批量大宗采购的统一在1号网店或正规超市购买,需提供正规发票)。
厨房易耗品类:
厨房易耗品为抹布、毛巾、面盆、洗碗刷子、洗洁精、保鲜膜、油烟净等。
长者用餐需要的餐具、刀叉、杯,盘等按照床位冗余5%的比例数在开业前
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