免费国际金融与贸易第二章国际贸易政策措施.docx

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免费国际金融与贸易第二章国际贸易政策措施

第二章国际贸易政策措施

第五章国际贸易政策

第一节国际贸易政策概述

一、对外贸易政策及其目的和构成

1、对外贸易政策的涵义：

指各国在一定时期内对进口贸易和出口贸易所实行的政策。

2、制定对外贸易政策的目的

第一、保护本国的市场；

第二、扩大本国产品的出口市场；

第三、促进本国产业结构的改善；

第四、积累本国经济发展所需的资本；

第五、维护本国对外经济、政治关系。

2、对外贸易政策的构成

第一、对外贸易总政策；

第二、进出口商品政策；

第三、对外贸易国别政策。

二、对外贸易政策的基本类型

（1）自由贸易政策：

指国家对进出口贸易不加任何干预，让商品在国内外市场上自由竞争。

（2）保护贸易政策：

指国家采取鼓励出口、限制进口政策，以保护国内生产和市场限制外国商品的竞争。

第一节关税措施

一、关税及其特点

1、关税的涵义：

指进出口商品在经过一国关境时，由政府所设置的海关向进出口商所征收的税。

2、关税的特点

第一、由海关来征收；

第二、是国家财政收入的重要组成部分；

第三、是一种间接税；

第四、税收的主体是进出口商人，税收的客体是进出口货物；

第五、具有执行外贸政策的功能。

第六、具有强制性、预定性和无偿性；

3、关税的作用

①积极作用：

第一、可以增加一国的财政收入；

第二、可以保护国内生产和国内市场；

第三、可调节国内生产、市场、物价和财政；

第四、可以调节进出口贸易规模，改善国际贸易收支；

②关税的消极作用

第一、增加消费者的负担；

第二、不利于国际贸易的开展

第三、保护过度，就会出现保护落后；

第四、容易恶化贸易伙伴之间的关系；

第五。

容易产生走私。

二、关税的主要种类

1、关税按商品流向的分类

（1）进口税

①涵义：

进口国家的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征的关税。

②进口税分为：

普通税、最惠国税（正常关税）

③征收进口税的基本效应：

引起进口商品的国内销售价格提高→导致国内相关产品供应量增加和对进口商品需求量的减少。

（2）出口税

①涵义：

指出口国海关在本国商品输往国外时，对出口商所征收的关税。

②征收的一般情况和主要目的

目前大多数国家对一般商品出口不征收出口税。

战后以来，征收出口税的主要是经济落后国家。

他们征收出口税的主要目的是：

第一、为了增加财政收入；

第二、为了保证满足本国发展生产或满足市场供应的需求；

第三、为了反对跨国公司在当地低价收购初级产品。

（3）过境税

①涵义：

指一国对通过其关境的外国货物所征收的关税。

②现状：

已不再征收。

第一、征收的财政意义不大；

第二、有利于吸引外国商品过境，获得服务方面的收益；

第三、有关贸易条约和协定订有废除过境税的条款；

第四、外国商品过境时，可征收少量准许费、印花费、登记费和统计费。

2、关税按征收目的分类

（1）财政关税

①涵义：

指为增加政府财政收入为主要目的而征收的关税。

②特点：

税率低。

（2）保护关税

①涵义：

指为保护本国市场和本国生产发展为主要目的而征收的关税。

②特点：

税率高。

3、关税按差别待遇的分类

（1）进口附加税（特别关税）

①涵义：

指对进口商品在征收正常的进口税后，根据某种目的再加征的额外进口关税。

②针对个别国家个别产品征收的进口附加税

A.反补贴税

a.涵义：

指对直接或间接接受政府补贴的外国商品进口时，所征收的进口附加税。

b.征收反补贴税的条件、税额和目的

条件：

第一、进口商品在生产、销售过程中接受了政府直接或间接的补贴；

第二、对进口国生产的同类产品遭到了重大损害；

税额：

按摬固钫魇諗。

目的：

增加进口商品的成本，抵消出口国对该商品补贴的鼓励作用。

B.反倾销税

a.涵义：

指对实行倾销进口商品所征收的一种进口附加税。

b.征收反倾销税的条件、税额及其目的

条件：

第一、进口商品以低于正常价值的价格进行销售；

第二、对进口国同类产品的生产和销售造成重大损失。

税额：

以倾销差额来征收。

目的：

抵制外国商品倾销，以保护本国的市场和工业。

（2）差价税

①涵义：

指在本国生产的产品国内价格高于进口商品价格时，为削弱进口商品的竞争能力，按国内价格与进口价格的差额所征收的关税。

②欧盟征收差价税的形式和目的

第一、对成员国征收的差价税。

其目的在于实现统一价格。

第二、对非成员国征收的差价税。

目的是为了排挤那些国家产品的进入。

（3）特惠税

①涵义：

指对从某些国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇。

②宗主国和殖民地之间的特惠税

如1932年建立的英联邦特惠制，现已取消。

③洛美协定国家之间的特惠税

a.涵义：

指欧盟向参加协定的非加太地区发展中国家单方面提供的特惠税。

（非互惠性的）

b.洛美协定关于特惠税的主要规定

第一、对来自非加太地区发展中国家100％的工业品和96％的农产品给予免税和不限量的待遇；

第二、对从这些国家进口的牛肉、甜酒和香蕉，每年给予一定数量免税进口配额；

第三、在原产地规定中，确定了充分累积制度。

（4）普遍优惠制

①涵义：

发达国家承诺对来自发展中国家或地区的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的、非互惠的关税优惠待遇。

②普惠制的原则和目的

主要原则：

普遍的、非歧视的、非互惠的。

目的：

增加发展中国家的外汇收入，促进其工业化和经济增长。

③普惠制的主要规定：

第一、对受惠国家和地区的规定；

第二、对受惠商品范围的规定；

第三、对受惠商品减税幅度的规定；

第四、对给惠国保护措施的规定；（包括：

免责条款、预定限额、竞争需要排除、毕业条款）

第五、对原产地的规定。

（包括：

原产地标准、直接运输规则、原产地证明）

4、关税按征收方法的分类

（1）从量税

①涵义：

指按商品的重量、数量、容积、长度、面积等计量单位为标准计征的关税。

②计算公式：

从量税额=商品数量×每单位从量税

③特点：

与商品数量成正比，与商品价格无直接关系。

④征收从量税的优缺点

A.优点：

第一、计税手续较为简便；第二、对廉价进口商品抑制作用较大；第三、当商品价格下降时，其保护作用加强。

B.缺点：

第一、税负不合理；第二、对质优价高的商品，其保护作用相对减弱。

第三，当商品价格上涨时，税额不能随之变动，使税收相对减少，保护作用下降。

（2）从价税

①涵义：

指以进口商品的价格为标准计征的关税。

②计算公式：

从价税额＝商品总值×从价税率

③特点：

税额与商品价格的高低成正比。

④优缺点：

优点：

第一、税负合理。

第二，物价上涨时，税款相应增加，财政收入和保护作用均不受影响。

第三，税率明确，便于比较各国税率。

第四，征收方式简单。

对于同种商品，可以不必因其品质的不同，再详细分类。

缺点：

第一、完税价格不易掌握，征税手续复杂；第二、商品价格下跌时，会减少关税收入。

（3）混合税

①涵义：

指对某种进口商品同时采用从量税和从价税计征的关税。

②计算公式：

混合税额＝从量税额＋从价税额

③征收混合税额的情况：

第一、以从量税为主，加征从价税；

第二、以从价税为主，加征从量税。

（4）选择税

①指对同一种进口商品同时订有从价税率和从量税率，具体征收时，根据情况选择。

②征收选择税的情况

第一、有时选择税额高的；

第二、有时选择税额低的。

5、按关税的保护程度和有效性的分类

（1）名义关税率（名义保护率）

①涵义：

指某种进口商品进入该国关境时，海关根据海关税则所征收的关税率。

②计算公式：

名义关税率＝关税额/完税商品价格

如：

某进口商品的完税价格为20美元，加收进口关税2美元，实际进口价格为22美元，其中的2美元就是按10%计征的关税额。

这10%的税率就是名义关税率，也叫名义保护率。

（2）有效关税率（有效保护率）

①涵义：

指对某个工业每单位产品撛鲋禂部分的从价税率，其税率代表着关税对本国同类产品的真正有效的保护程度。

②计算公式：

 第一、ERP＝T/V

（ERP=有效关税率；T＝名义关税率；V＝最终产品的增值比率）

   如进口一件羊毛衫，完税价格为100美元，其中的原料成本为50美元，增值部分为50美元。

现在只对羊毛衫征收20％的名义关税，结果进口羊毛衫的销售价格为120美元。

其有效关税率为：

20％÷50％＝40％。

               T－Pt

 第二、ERP ----------     （t＝进口原料的名义关税率；P＝原材料在产品中的比重）

               1－P       

   根据上例：

进口一件羊毛衫，完税价格为100美元，其中进口的原料成本为50美元，增值部分为50美元。

现在既对羊毛衫征收20％的名义关税；又对生产羊毛衫的进口原料征收10％的关税，在进口原料价值占产品价值50％的情况下，有效关税率为30％。

              20％－50％×10％          0.15

   ERP =----------------------＝--------------＝30％

                 1－50％                0.5

原料或中间产品

原料或中间产品名义税率

税额

增值部分（V）

最终产品价格

最终产品名义税率

税额

产品国内价格

保护措施作用下的增值（V’）

有效关税率

50

0

0

50

100

20％

20

120

70

40％

50

10％

5

50

100

20％

20

120

70-5＝65

30％

50

20％

10

50

100

20％

20

120

70-10＝60

20％

50

50％

25

50

100

20％

20

120

70-25＝45

-10％

　三、关税的征收依据和程序

 1、关税征收的依据

各国征收关税的依据是海关税则，又称关税税则。

 ①海关税则的概念与构成

海关税则是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统分类的一览表，它是关税制度的重要内容，是国家关税政策的具体体现。

海关税则一般包括两个部分：

一部分是海关课征关税的规章条例及说明，另一部分是关税税率表。

其中，关税税率表主要包括：

第一、税则号列；第二、商品分类目录；第三、税率。

由于商品的分类非常复杂，其中包含了商品本身和各国贸易政策方面等原因。

所以为了减少各国海关在商品分类上的矛盾，国际经贸组织开始制定和完善统一税则目录。

 ②国际税则目录

（1）《海关合作理事会税则商品分类目录》

《海关合作理事会税则商品分类目录》在世界各国海关税则中得到了普遍使用。

与此同时，出于贸易统计和研究的需要，联合国经社理事会下设的统计委员会编制并公布了《国际贸易标准分类》。

两种商品分类目录在国际上同时并存，虽然制订了相互对照表，但仍给很多工作带来不便。

为了更进一步协调和统一这两种国际贸易分类体系，1970年，海关合作理事会决定成立协调制度委员会和各国代表团组成的工作团来研究探讨是否可能建立一个同时能满足海关税则、进出口统计、运输和生产等各部门需要的商品列名和编码的“协调制度”目录。

（2）《商品名称及编码协调制度》，简称《协调制度》

《协调制度》基本上按商品的生产部类、自然属性、成分、用途、加工程度、制造阶段等进行编制，共有2l类、97章，1241个税目，5019个子税目。

我国自1992年1月1日起也正式实施了以《协调制度》为基础编制的新的《海关进出口税则》和《海关统计商品目录》。

 ③海关税则的种类

   海关税则中的同一商品，可以一种税率征税，也可以两种或两种以上税率征税。

按照税率表的栏数，可将海关税则分为单式税则和复式税则两类。

（1）单式税则又称一栏税则，是指一个税目只有一个税率，即对来自任何国家的商品均以同一税率征税，没有差别待遇。

目前只有少数发展中国家如委内瑞拉、巴拿马、冈比亚等仍实行单式税则。

（2）复式税则又称多栏税则，是指同一税目下设有两个或两个以上的税率，对来自不同国家的进口商品按不同的税率征税，实行差别待遇。

其中，普通税率是最高税率，特惠税率是最低税率，在两者之间，还有最惠国税率、协定税率、普惠制税率等。

目前大多数国家都采用复式税则。

这种税则有二栏、三栏、四栏不等。

2、关税的征收程序

关税的征收程序即通关手续，又称报关手续，通常包括申报、查验、征税、放行四个基本环节。

具体地说，是指进出口商在进出口商品时要向海关申报出口或进口，提交进出口货物的报关单以及有关证明，接受海关的监督与检查，履行海关规定的手续；然后，海关按照有关法令和规定，查验审核有关单证和货物，计算进出口税额；最后，进出口商结清应征税额和其他费用，海关在有关单证上签印，以示货物可以通关放行。

通常进口商在货物到达后所规定的工作日内办理通关手续。

如果进口商对于某些特定的商品，如水果、蔬菜、鲜鱼等易腐商品，要求货到时立即从海关提出，可在货到前先办理提货手续，并预付一笔进口税，至次日再正式结算进口税。

如果进口商想延期提货，在办理存栈报关手续后，可将货物存人保税仓库，暂时不缴纳进口税。

在存仓期间，货物可再行出口，就不必付进口税，如打算运往进口国国内市场销售，在提货前必须办理通关手续。

货物到达后，进口商如在规定日期内未办理通关手续，海关有权将货物存人候领货物仓库，期间一切责任和费用均由进口商负责。

如果存仓货物在规定期间内仍未办理通关手续，海关有权处理该批货物。

第二节非关税壁垒措施

一、非关税壁垒及其特点

1、非关税壁垒的涵义：

指关税以外的一切限制外国商品进口的各种措施。

2、非关税壁垒的特点

第一、具有更大的灵活性和针对性；

第二、更有利于达到限制进口的目的；

第三、更具有隐蔽性和歧视性。

二、非关税壁垒的种类

1、起直接限制作用的非关税壁垒

（1）进口配额制

①涵义：

指一国政府在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额加以直接的限制，即在规定的期限内，配额以内的货物可以进口；超过配额的不准进口，或在征收较高的关税后，才能进口。

②类型：

A.绝对配额

1）涵义；指在一定时期内，对某种商品的进口数量和金额固定一个最高限额，达到这个额数后，不准进口。

2）绝对配额的实施方式

第一、全球配额；

第二、国别配额。

（包括：

自主配额、协议配额）

B.关税配额

1）涵义：

指允许商品进口的数量超过配额，但对在规定配额以内的进口商品，给予低税和减免税待遇；对超过配额的进口商品，征收较高的关税。

2）关税配额的实施方式

第一、按进口来源分为：

全球配额和国别配额；

第二、按征收目的分为：

优惠性关税配额和非优惠性关税配额。

（2）自动出口配额制

①涵义：

指出口国家或地区在进口国的要求和压力下，自动规定在某一时期内，某些商品对该国的出口限制。

即在限定的配额内控制出口，超过配额则禁止出口。

②形式：

1）非协定的自动出口配额制：

指出口国迫于进口国的压力，自行单方面规定出口额，限制商品的出口。

2）协定的自动出口配额制：

指进出口双方通过谈判签订撚兄刃蛳坌〝，出口国按照协定规定的某些商品的出口配额，自行限制出口。

③自动出口配额制与进口配额制的关系

A区别：

第一、自动出口配额制由出口国直接控制出口商品数量；

进口配额制由进口国直接控制进口商品数量。

第二、自动出口配额制带有被迫强制性的特点；进口配额制具有自动强制性的特点。

B共同点：

对进口国来说，都起了限制商品进口的作用。

（3）进口许可证制

①涵义：

指进口国家规定某种商品必须事先领取许可证才能进口的管理制度。

②进口许可证的种类

1）与配额结合的进口许可证

A有定额的进口许可证：

指国家有关机构预先规定有关商品的进口配额，在配额的限度内，根据进口商的申请发放一定数量或金额的进口许可证。

B无定额的进口许可证：

指国家有关政府机构不预先公布进口配额，颁发有关商品的进口许可证，只是在个别考虑的基础上进行。

2）与进口管制程度联系的进口许可证

A公开一般许可证：

指对该种商品的进口国别或地区没有限制，凡列入公开一般许可证的商品，进口商只要填写公开一般许可证后，即可获准进口。

B特种进口许可证：

指进口商必须向政府有关当局提出申请，经逐笔审查批准后才能进口。

（4）外汇管制

①涵义：

指一国政府通过法令，对国际结算和外汇买卖实行限制，以平衡国际收支和维持本国货币汇价的一种制度。

②基本做法：

第一、确定官定汇率；第二、集中外汇收入；第三、批汇。

③外汇管制的方式：

第一、数量型外汇管制；第二、成本型外汇管制；（通过复汇率制）

第三、混合型外汇管制。

2、起间接限制作用的非关税壁垒

（1）歧视性政府采购：

指国家通过法令，规定政府机构在采购时要优先购买本国产品的做法。

（2）歧视性的国内税

①涵义：

利用国内各种课税制度来限制进口的办法，称为国内税。

②特点：

第一、具有一定的灵活性。

此方法比关税灵活得多，可以巧立名目。

第二、具有一定的伪装性。

因国内税的制定和执行是属于本国政府机构，有时属于地方政府机构的事情，是一国的内政，不受贸易条约或多边协定的限制和约束。

第三，可以体现差别性。

对同一种商品，因由不同国家生产，所征国内税可以差别很大。

（3）进口押金制

①指进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率和规定的时间，在指定的银行无息存储一笔现金后才能进口。

②进口押金制在限制进口上的作用

第一、增加了进口商的资金负担；

第二、承担了利息损失，加大了进口成本；

第三、影响了资金的周转。

（4）专断的海关估价制

①海关估价制：

指进口国海关确定进口商品完税价格的制度。

②专断的海关估价制：

指某些国家根据某些特殊规定，提高某些进口商品的完税价格，来增加进口商品的关税负担，阻碍商品的进口。

如某种商品的世界市场价格为1美元，从价税率为20％，应交关税额为：

1×20％＝0.2美元。

现在撁拦奂壑茢认定该商品价格为2美元。

这样，在关税率不变情况下，进口商必须支付关税额：

2×20％＝0.4美元。

（5）技术性贸易堡垒：

指为了限制商品进口所规定的复杂苛刻的技术标准、卫生检疫规定以及商品包装和标签等规定。

第三节出口措施

一、鼓励出口的措施

1、鼓励出口措施的涵义：

指出口国政府通过经济、行政和组织等方面的措施，促进本国商品的出口。

2、鼓励出口的主要措施

（1）出口信贷

①涵义：

指出口国银行为了鼓励商品出口，向本国出口厂商或国外进口厂商提供的贷款。

它是一国扩大商品出口，特别是金额较大、期限较长如成套设备、船舶等出口的一种重要手段。

②出口信贷的主要形式：

1）按时间长短分为：

短期信贷、中期信贷。

长期信贷

2）按借贷关系分为：

卖方信贷、买方信贷

卖方信贷：

指出口方银行向本国出口厂商提供的贷款。

买方信贷：

指出口方银行向外国进口厂商或进口方银行提供的贷款。

③出口信贷的特点：

第一、出口信贷必须联系出口项目；

第二、出口信贷利率低于国际金融市场利率；

第三、出口信贷金额通常只占合同金额的85%左右；

第四、出口信贷的发放往往与出口信贷国家担保相结合。

（2）出口信贷国家担保制

①涵义：

指出口国政府设立的专门机构，为本国出口厂商或商业银行向外国进口厂商或银行提供的信贷，作风险担保的制度。

②特点：

第一、通常是商业保险公司不承保的出口风险项目，如政治风险、经济风险等。

第二、担保的金额比较大，一般为合同金额的70-80％。

第三、担保的期限比较长，所需的担保费较低；

第四、担保的对象可以是出口国厂商或出口国银行。

（3）出口补贴

①指一国家政府或同业公，为了降低出口商品的价格，以增强其在国外市场的竞争力，而给出厂口商的现金补贴或财政上的优惠待遇。

②出口补贴的方式

1）直接补贴。

指政府在出口某种商品时，直接付给出口厂商的现金补贴；

2）间接补贴。

指政府对某些出口商品给予财政上的优惠。

包括：

第一、退还或减免出口商品所缴纳的国内税；

第二、暂时免税进口；

第三、退还进口税。

（4）商品倾销

①涵义：

指出口商在国际市场上，以低于国内市场价格甚至低于成本的价格向国外市场抛售商品，以打击竞争者并占领市场。

②原因：

第一、清仓。

第二、打击竞争对手。

即以低价把对方从某一国外市场挤走。

第三、开拓市场。

即以低价进入新市场。

第四、为了独占（垄断）的优势。

③商品倾销的主要形式

第一、偶然性倾销；第二、掠夺性倾销；第三、长期性倾销。

④弥补商品倾销造成利润减少甚至亏本的办法

第一、在贸易堡垒的保护下，用维持国内垄断高价或压低工人工资等办法榨取高额利润来补偿；

第二、由国家提供出口补贴来弥补；

第三、打垮国外竞争者并占领国外市场后，通过抬高价格获取高额利润来弥补。

（5）外汇倾销

①涵义：

指出口企业利用本国货币对外贬值的机会，争夺国外市场的一种特殊手段。

②货币对外贬值的双重作用

第一、出口商品以外国货币表示的价格下跌，有利于促进出口；

第二、进口商品以本国货币表示的价格上涨，有利于抑制进口。

如以美国为例：

1985年2月26日，美元对日元的汇价为：

1美元＝264日元。

价格10美元的商品出口到日本，其市场价格为2640日元；

1995年3月30日，美元对日元比价下跌为：

1美元＝106日元。

价格10美元的商品出口到日本，其市场价格为1060日元。

美国出口商可以有三种定价方法：

第一、维持原价（2640日元），可以换回更多美元（2640/106=24.9美元），但出口竞争力不变；

第二、价格降到1060日元，仍然可以换回10美元（1060/106=10日元），但出口竞争力提高；

第三、价格定在2640-1060日元之间，既增强了出口竞争力，又可以换回更多美元。

③本国货币对外贬值以促进出口的条件

第一、货币贬值的程度要大于国内物价上涨的程度；

第二、其他国家不同时实现同幅度的贬值和采取其他

报复措施。

二、出口管制措施

1、出口管制的原因

①经济原因

第一、为了使国内价格维持在一个较低水平；

第二、为了维护一个较高的世界市场价格；

第三、为了满足国内生产的需要；

第四、为了保持本国的技术优势。

②政治原因

第一、出于对某些国家的敌视；

第二、服从战争的需要；

第三、联合反霸的要求。

③保护历史和文化的原因（古董文物、艺术品）

2、出口管制的形式

第一、单方面出口管制；

第二、多边出口管制。

（1）技术性贸易壁垒（TechnicalBarrierstoTrade,TBT）

具体措施：

技术标准、包装和标签、商品检疫、环境壁垒

将技术标准只适用于进口商品或对进口商品采用更为严格的技术标准，而且不少国家在规定技术标准时往往使用所谓设计标准而不使用性能标准。

如美国对其进口药品要求必须通过FDA（美国联邦药物和食品管理局）的检查，要通过FDA必须投入大量的人力、物力和财力。

欧盟的TBT正由强制性的技术标准限制转向无定量的、人为管理控制的方法进行限制。

在包装和标签方面，欧美等国的环保法规中对商品包装材料的易处理性和可回收率有较高的要求和标准，许多国家对标签内容、文字、图形、代号等都有专门的规定。

从商品检疫和检验来看，发达国家在农药及有毒物质残留量、