企业采购人员必备的财务知识培训教材ppt课件.ppt
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- 上传时间:2023-04-30
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培训内容,1、发票相关知识,2、报账相关流程,3、预付货款业务,发票相关知识,发票:
中华人民共和国发票管理办法定义,指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。
发票的作用:
1、证明经济业务的发生;,2、相关人员报账的唯一凭证;,3、涉税处理的唯一凭证。
发票的种类,发票主要分两种:
增值税发票、普通发票;,增值税发票:
一般由工业企业开具,分为增值税专用发票及增值税普通发票;,普通发票:
一般指非增值税发票,包括:
服务业发票、餐饮业发票、广告业发票等各专业发票。
因*为一般纳税人,本次培训只讲授增值税发票。
增值税专用发票及增值税普通发票,特点:
1、一般均统称为增值税发票;,2、均只能由增值税一般纳税人开具;,3、增值税专用发票只能向一般纳税人开具,其进项税金可以抵扣;,4、增值税普通发票只能向非一般纳税人开具,比如可以开具给个人,其进项税金不可以抵扣。
增值税专用发票,特点:
1、只能由一般纳税人开具给一般纳税人;,2、进项可以抵扣;,3、抵扣认证期为发票开具之日起180天。
注意是180天,而不是6个月,增值税专用发票的状态,分为三种状态:
增值税蓝字发票、增值税红字发票、增值税作废发票,1、增值税蓝字发票,也就是正常的、可抵扣的增值税发票;,2、增值税红字发票,指增值税负数发票,进项是否抵扣视不同的情况,如原蓝字已经抵扣,则负数需要抵扣,否则不可以抵扣;,开具前提:
开票方开票错误需重新开具发票,但涉及跨月的情况下必须开具红字发票;,3、增值税作废发票,开票方开票错误需重新开具发票,但未跨月的情况下可直接作废发票。
作废发票与红字发票的联系,增值税专用发票开具错误,发票附件中入库单数量与发票数量不符、发票单价与合同单价不符等均可认定为发票开具错误。
处理原则:
1、主动,2、及时,3、合法,4、合理,报账相关业务知识,报账是指收取发票后,由经办人员凭发票办理财务报销手续。
报账的前提:
1、所采购物资已经入库,并验收合格;,2、一般采购需签订合同,零星采购应有申购单及报价单;,3、送货单位名称、开票方名称及合同单位名称三者应一致。
报账流程,1、收集发票附件并附于发票后面,附件主要是入库单验收相关单据;,2、报账人员初审:
(1)、入库数量是否相符;,
(2)、发票单价是否相符;,(3)、三方名称是否相符。
报账发票最终审核,财务部相关人员负责报账发票的最终审核;,审核重点:
1、入库数量;,2、发票单价。
审核通过与审核未通过的处理:
1、通过,作报账业务处理;,2、未通过,通知相关采购人员及时查找错误原因,并及时将发票进行处理。
通过商贸公司开具发票的业务流程,通过商贸公司开具发票与直接向我司开具发票的区别:
1、收票方不同;,2、我司最终收票后的发票单价不同;,3、如发票开具错误,则处理情况不同。
通过商贸公司开具发票的要求
(一),1、各供应商初始开具发票并传递至我司采购部门后,各采购经办人员按一般报账流程进行处理:
(1)、各经办人员初审;,
(2)、财务部审核。
2、未通过审核的初始发票直接退各供应商作废处理。
不需要履行签字手续,这点与一般报账不同,通过商贸公司开具发票的要求
(二),通过财务部审核的发票按以下流程操作:
1、财务部将发票相关附件留存,并通知各采购人员审核通过可交由各商贸公司开具发票;,2、采购部将发票复印后,直接将发票传递至各商贸公司开具发票;,3、采购部收到各商贸公司最终开具的发票后,附上原复印件一并提交至财务部。
预付货款业务,预付货款,指合同签订或确定零星采购供应商后,未采购回物资但需先行向对方支付货款的业务。
预付货款业务与一般先采购后付款业务的区别:
1、付款时点不同;,2、物资验收入库时点不同;,3、风险承担不同。
预付款风险,预付货款的风险全由我司承担,因此各采购经办人员应加强预付货款的管理。
管理重点及手段:
1、建立台账;,2、及时跟进交付进度;,3、及时催收发票;,4、及时报账;,5、异常情况及时与财务部、人事行政部沟通解决。
需事先询问发票能否开具,谢谢!
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