财务报表分析1.docx
- 文档编号:22996766
- 上传时间:2023-04-29
- 格式:DOCX
- 页数:30
- 大小:27.60KB
财务报表分析1.docx
《财务报表分析1.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务报表分析1.docx(30页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
财务报表分析1
《财务报表分析》
实践报告
学生姓名:
学生身份证号:
学生准考证号:
完成作业时间:
2017年11月4日
《财务报表分析》实践考卷
一、考核目标
助理国际财务管理师职业资格证书考试财务报表分析实践课程为必修课程,旨在与理论课程教学体系有机结合、互相渗透,使学生加深对财务报表的理解;掌握运用财务报表分析和评价企业经营成果和财务状况的方法;培养学生对真实企业财务状况和经营成果进行分析、综合判断的应用能力。
进一步提高实践技能和综合素质,成为理论知识够用、职业技能实用的财务管理应用型人才。
二、考核方式
要求提交一份实践报告,根据学生实践报告进行考核。
三、考核内容及要求
内容:
要求每位学生以一家中小型企业的年报资料为例,确定选题;同时将所学的财务分析理论知识,应用于选取的案例,在此基础上写出财务分析实践报告。
要求:
1.正确选择与论证实践报告课题。
须从理论需要和实际需要来出发,突出课题选择的应用性与实践性原则;结合理论知识与工作实践,确定研究方式和搜集资料的方法,并综合运用定性分析和定量分析方法,对所搜集到的资料进行分析论证。
2.撰写报告要将分析过程和结论以文字、图表等方式组织到实践报告之中,形成完整的报告内容。
内容应达到四条标准:
一、内容围绕主题,主题突出;二、论点鲜明、得出的结论正确;三、论证过程逻辑严谨,数据准确,阐述完整;四、课程实践报告的文字通顺流畅,表述恰当。
3.格式规范
课程实践书面报告应用A4纸打印(在左侧装订两个订),正文使用5号宋体,不少于2000字。
4.独立完成
实践报告要独立完成,必须杜绝一切抄袭、剽窃行为;也不得请他人代写。
4、考核方式与评分标准
1.考核方式:
根据实践要求提交实践报告,教师根据学生实践报告进行考核。
2.评分标准:
课程实践的成绩按百分制进行计分。
要求学生独立完成,严禁抄袭、套用他人成果。
实践报告评分标准如下:
(1)选题及收集阅读资料(20分)题目与课程《财务报表分析》相结合的程度;工作量适度,难易适度,体现综合训练;独立查阅资料、进行调研;有收集处理相关信息及获得新知识的能力;文字流畅。
(2)报告质量(60分)方案论证的充分、合理性;综合分析的正确、合理性;内容的实用性与科学性。
结构的正确、合理性。
条理清楚、结构严谨、文理通顺、用语规范、格式规范性。
数模建立的正确、合理性;数据可靠性;计算的正确性。
工作中有创新意识或有独特见解。
(3)态度成绩(20分)写作态度及完成任务情况;独立工作能力;提交报告的完整性、规范性。
五、实践报告题纲
1.实践意义
2.实践企业简介
3.实践企业近三年财务情况介绍
4.对该企业财务报表的专项分析和综合分析(偿债能力,营运能力,盈利能力和综合分析)
5.要求附上实践企业近三年的资产负债表,利润表,现金流量表。
关于昭通市创志科技有限公司财务报表分析
1.实践意义
通过实践分析实际公司财务报表,加深对财务报表的理解,掌握运用财务报表分析和评价企业经营成果和财务状况的方法,将理论知识应用于实际的企业财务报告分析中,真正掌握这门知识。
并通过实践进一步提高理论与实际的结合,个人与社会的沟通,进一步培养自己的水平,以便提高自己的实践能力和综合素质。
2.实践企业简介
昭通市创志科技有限公司是一家专业的芯片设计开发公司,主要从事芯片的设计、应用研发与销售。
精湛的研发技术,创新的研发思维,强有力的团队作战精神,是公司的生存之本。
2005年5月CZHTECH在大陆合资成立昭通市创志科技有限公司,产品涵盖教学、玩具、小家电控制、及数码礼品行业等领域。
运用高效的研发技术对语音、数字处理提供专业方案,设计及销售集成电路产品,包括(VoiceIC、ELA、SRAM、Toys)教育电子相关芯片、小家电控制芯片、玩具礼品等消费类电子芯片。
3.实践企业近三年财务情况介绍
2014年现营业收入约人民币5286.3万元,较去年同期增长12.83%;营业利润为盈利约人民币107万元,较去年同期增长135.04%。
2015年实现营业收入约人民币5819.6万元,较去年同期增长10.09%;营业利润为盈利约人民币179万元,较去年同期增加67.94%。
2016年上半年实现营业收入6732.13万元,同比增长15.69%;实现净利润287万元,同比增长66.33%。
4.对该企业财务报表的专项分析和综合分析(偿债能力,营运能力,盈利能力和综合分析)
偿债能力
报告日期
2016-06-30
2016-03-31
2015-12-31
2015-09-30
流动比率
0.761
0.7468
0.7682
0.7924
速动比率
0.5043
0.5372
0.58
0.5883
现金比率(%)
8.527
10.2367
8.9788
12.7773
利息支付倍数
232.1158
150.6699
162.9138
165.935
长期债务与营运资金比率(%)
-0.5781
-0.5636
-0.65
-0.8102
股东权益比率(%)
30.8893
31.5088
30.7359
32.131
长期负债比率(%)
7.4865
7.9978
8.4974
9.1297
股东权益与固定资产比率(%)
98.1116
--
95.2219
--
负债与所有者权益比率(%)
223.7368
217.3712
225.3528
211.2258
长期资产与长期资金比率(%)
153.1298
147.1689
144.4462
138.1414
资本化比率(%)
19.5083
20.2441
21.6587
22.1269
固定资产净值率(%)
61.9061
--
63.893
--
资本固定化比率(%)
190.2431
184.5241
184.3807
177.3929
产权比率(%)
199.6566
203.2658
211.1495
197.3182
清算价值比率(%)
147.3524
141.9172
139.9721
143.8953
固定资产比重(%)
31.4838
--
32.2782
--
资产负债率(%)
69.1107
68.4912
69.2641
67.869
总资产(元)
95258367
92225600
94008855
89305913
企业偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力,其中营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、经营现金净流量/流动负债指标衡量的是企业的短期偿债能力。
产权比率、权益乘数、资产负债率、已获利息倍数、经营现金净流量/负债总额衡量企业的长期偿债能力。
从上表可以看出企业的短期偿债能力较好,长期债务与运营资金比例低同时利息支付倍数较高,说明长期债权人和短期债券都有安全保障,但是资产负债率较高,说明该企业的资金来源中属于债务的资金比较多,有可能带来现金流不足时,资金链断裂的情况。
总体而言,该公司的偿债能力一般,有一定的财务风险,公司应优化资产负债结构,加强债务管理能力。
盈利能力
报告日期
2016-12-30
2016-03-31
2015-12-31
2014-12-30
总资产利润率(%)
0.6553
0.1662
0.787
0.6924
主营业务利润率(%)
15.343
14.9728
13.9092
13.7334
总资产净利润率(%)
0.6596
0.1646
0.8684
0.7463
成本费用利润率(%)
2.6905
1.3498
1.5029
1.6874
营业利润率(%)
1.4638
0.6988
-0.3078
-0.1028
主营业务成本率(%)
82.5643
82.8372
84.4456
84.6408
销售净利率(%)
1.9764
1.003
1.2713
1.5302
股本报酬率(%)
770.564
6.1911
722.4537
24.9729
净资产报酬率(%)
64.8408
0.5275
61.9079
2.1548
资产报酬率(%)
20.0289
0.1662
19.0279
0.6924
销售毛利率(%)
17.4357
17.1628
15.5544
15.3592
三项费用比重
13.0842
13.8639
13.8294
13.8372
非主营比重
33.582
34.4054
128.3175
133.8741
主营利润比重
583.4394
1121.709
926.2016
813.0117
股息发放率(%)
0.016
0.0652
0.0135
0.0162
投资收益率(%)
-4.3268
-1.5872
4.6834
13.4838
主营业务利润(元)
4845686
2288219
8094557
5549455
净资产收益率(%)
1.81
0.47
1.71
1.54
加权净资产收益率(%)
1.82
0.48
1.84
1.65
扣除非经常性损益后的净利润(元)
152479
40387
-677281
-389969
企业的盈利能力,是指企业利用各种经济资源赚取利润的能力,它是企业营销能力、获取现金能力、降低成本能力及规避风险能力等的综合体现。
企业盈利能力分析,通常包括净资产报酬率、销售净利率、成本费用利润率、净资产收益率等,然后对盈利能力进行分析和评价。
从上表可以看出该公司的净资产报酬率、销售净利率,成本费用利润率、净资产收益率、大多都在在企业设置的标准值左右,并均所上升,说明该企业的盈利能力较好同时比往年有所上升。
营运能力
报告日期
2016-12-30
2016-06-31
2015-12-31
2014-12-30
应收账款周转率(次)
2.2086
1.109
5.4289
3.9482
应收账款周转天数(天)
162.9992
324.6168
66.3118
91.1808
存货周转天数(天)
160.3492
295.9553
66.6568
95.3011
存货周转率(次)
2.2451
1.2164
5.4008
3.7775
固定资产周转率(次)
1.0469
--
1.9816
--
总资产周转率(次)
0.3337
0.1641
0.683
0.4877
总资产周转天数(天)
1078.8133
2193.7843
527.0864
738.1587
流动资产周转率(次)
0.7894
0.3853
1.6874
1.2126
流动资产周转天数(天)
456.0426
934.3369
213.346
296.8827
股东权益周转率(次)
1.0831
0.5274
2.1654
1.5092
营运能力指的是企业资产的周转运行能力,通常可以用总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率和应收账款周转率这四个财务比率来对企业的营运能力进行逐层分析。
营运能力分析可以帮助投资者了解企业的营业状况和经营管理水平。
从上表可以看出该企业存货周转率2016年比2015年下降较多,同时应收账款周转率,流动资产周转率和固定资产周转率也较往年有所下降。
表明该企业的营运能力整体水平有所下滑,2015年的存货比2014的年的存货高,较高的存货是导致企业运营能力下降的其中一个原因。
因此,公司应考虑加强存货管理,扩大销售,防止产品积压造成存货跌价损失。
5.附表。
附表1:
资产负债表单位:
元
报表日期
2016-12-30
2016-06-31
2015-12-31
2015-06-30
2014-12-30
流动资产
货币资金
387,651.00
505,522.00
445,316.00
607,008.00
879,762.00
结算备付金
--
--
--
--
--
拆出资金
--
--
--
--
--
交易性金融资产
--
--
--
--
--
衍生金融资产
--
--
--
--
--
应收票据
383,620.00
589,129.00
935,235.00
649,894.00
423,402.00
应收账款
1,484,720.00
1,380,850.00
1,375,190.00
1,278,170.00
1,206,030.00
预付款项
18,588.60
19,208.40
33,861.10
28,950.30
39,870.80
应收保费
--
--
--
--
--
应收分保账款
--
--
--
--
--
应收分保合同准备金
--
--
--
--
--
应收利息
--
--
--
--
--
应收股利
--
--
--
--
--
其他应收款
42,300.50
73,294.80
56,306.10
75,632.70
42,703.30
应收出口退税
--
--
--
--
--
应收补贴款
--
--
--
--
--
应收保证金
--
--
--
--
--
内部应收款
--
--
--
--
--
买入返售金融资产
--
--
--
--
--
存货
1,325,060.00
1,083,590.00
997,832.00
988,804.00
911,543.00
待摊费用
--
--
--
--
--
待处理流动资产损益
--
--
--
--
--
一年内到期的非流动资产
52,482.60
23,628.00
30,758.10
12,267.90
12,267.90
其他流动资产
233,578.00
185,208.00
198,808.00
199,592.00
199,227.00
流动资产合计
3,928,000.00
3,860,430.00
4,073,310.00
3,840,320.00
3,714,810.00
非流动资产
发放贷款及垫款
--
--
--
--
--
可供出售金融资产
3,5000.00
3,5000.00
3,5000.00
3,5000.00
3,5000.00
持有至到期投资
--
--
--
--
--
长期应收款
40,514.80
27,521.40
31,531.10
1,984.00
1,984.00
长期股权投资
188,357.00
144,675.00
141,355.00
149,231.00
136,164.00
其他长期投资
--
--
--
--
--
投资性房地产
--
--
--
--
--
固定资产原值
4,844,590.00
--
4,749,240.00
--
4,442,290.00
累计折旧
1,845,500.00
--
1,714,810.00
--
1,590,990.00
固定资产净值
2,999,100.00
--
3,034,430.00
--
2,851,290.00
固定资产减值准备
32,631.00
--
32,952.90
--
25,196.60
固定资产净额
2,966,470.00
2,959,860.00
3,001,480.00
2,871,890.00
2,826,100.00
在建工程
729,262.00
658,949.00
636,462.00
634,683.00
645,793.00
工程物资
311,672.00
262,275.00
237,071.00
187,109.00
127,707.00
固定资产清理
--
--
--
--
--
生产性生物资产
--
--
--
--
--
公益性生物资产
--
--
--
--
--
油气资产
--
--
--
--
--
无形资产
869,142.00
839,872.00
861,126.00
783,202.00
793,454.00
开发支出
274,126.00
263,440.00
224,488.00
272,621.00
235,055.00
商誉
6,591.40
6,591.40
6,591.40
6,591.40
6,591.40
长期待摊费用
--
--
--
--
--
股权分置流通权
--
--
--
--
--
递延所得税资产
108,450.00
101,580.00
96,548.60
93,908.40
92,359.10
其他非流动资产
99,752.30
93,863.90
87,421.90
85,551.60
84,438.70
非流动资产合计
5,597,830.00
5,362,130.00
5,327,580.00
5,090,270.00
4,953,140.00
资产总计
9,525,840.00
9,222,560.00
9,400,890.00
8,930,590.00
8,667,950.00
流动负债
短期借款
1,500,820.00
1,099,660.00
1,267,640.00
1,336,770.00
1,301,180.00
向中央银行借款
--
--
--
--
--
吸收存款及同业存放
--
--
--
--
--
拆入资金
--
--
--
--
--
交易性金融负债
--
--
--
--
--
衍生金融负债
--
--
--
--
--
应付票据
1,455,670.00
1,535,670.00
1,461,310.00
1,317,150.00
1,210,230.00
应付账款
1,156,510.00
1,063,820.00
1,132,340.00
919,247.00
935,306.00
预收款项
211,736.00
322,530.00
364,674.00
254,240.00
158,038.00
卖出回购金融资产款
--
--
--
--
--
应付手续费及佣金
--
--
--
--
--
应付职工薪酬
172,807.00
159,801.00
147,120.00
140,808.00
133,992.00
应交税费
50,643.80
50,381.80
42,818.50
25,136.60
30,121.30
应付利息
19,347.20
25,565.10
17,551.90
10,551.70
19,167.10
应付股利
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
15,601.90
其他应交款
--
--
--
--
--
应付保证金
--
--
--
--
--
内部应付款
--
--
--
--
--
其他应付款
158,511.00
169,091.00
162,365.00
149,523.00
124,101.00
预提费用
--
--
--
--
--
预计流动负债
40,798.90
45,082.70
40,838.10
42,336.80
40,643.40
应付分保账款
--
--
--
--
--
保险合同准备金
--
--
--
--
--
代理买卖证券款
--
--
--
--
--
代理承销证券款
--
--
--
--
--
国际票证结算
--
--
--
--
--
国内票证结算
--
--
--
--
--
递延收益
--
--
--
--
--
应付短期债券
--
--
--
--
--
一年内到期的非流动负债
373,819.00
682,640.00
649,620.00
634,726.00
569,982.00
其他流动负债
20,021.00
13,909.40
14,931.70
15,199.00
15,101.30
流动负债合计
5,161,670.00
5,169,150.00
5,302,210.00
4,846,690.00
4,553,460.00
非流动负债
长期借款
713,150.00
737,597.00
798,833.00
815,337.00
845,164.00
应付债券
597,949.00
299,153.00
299,097.00
299,041.00
298,987.00
长期应付款
--
--
--
41.40
142.70
专项应付款
--
--
--
--
--
预计非流动负债
--
--
--
--
--
递延所得税负债
--
--
--
--
--
其他非流动负债
110,602.00
110,740.00
111,299.00
99,993.10
104,886.00
非流动负债合计
1,421,700.00
1,147,490.00
1,209,230.00
1,214,410.00
1,249,180.00
负债合计
6,583,370.00
6,316,640.00
6,511,440.00
6,061,100.00
5,802,640.00
所有者权益
实收资本(或股本)
247,600.00
247,600.00
247,600.00
247,600.00
247,600.00
资本公积
1,029,830.00
1,029,740.00
1,029,620.00
1,026,330.00
1,026,220.00
库存股
--
--
--
--
--
专项储备
--
--
--
--
--
盈余公积
210,821.00
210,821.00
210,821.00
196,455.00
196,455.00
一般风险准备
--
--
--
--
--
未确定的投资损失
--
--
--
--
--
未分配利润
1,110,340.00
1,075,860.00
1,063,880.00
1,077,080.00
1,074,370.00
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务报表 分析
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)