医院第一季度核算分析报告.docx
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医院第一季度核算分析报告.docx
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医院第一季度核算分析报告
医院
成本数据分析报告
报告编制说明
本报告是在2012年第一季度医院全面推广全成本核算工作成果基础上,对全院成本数据信息进行了收入成本收益分析、成本构成分析、变化趋势分析和主要经营指标分析,有针对性地反映了一定时期内我院经营状况、成本费用水平和工作量情况。
报告引用的成本信息资料
本报告数据采集了我院2012年第一季度成本核算经济管理信息系统(CBCS)产出的以下25种主要的统计报表的数据:
∙收入成本收益总表(含财政收入)
∙收入成本收益总表(不含财政收入)
∙直接医疗科室收入成本收益明细表
∙直接医疗科室收入成本收益明细表[本科开单本科执行]
∙医技科室收入成本收益明细表
∙收入成本收益总表附表[不含财政收入]
∙收入成本收益总表附表[含财政收入]
∙直接医疗科室收入成本收益明细表附表[本科开单本科执行]
∙医院成本构成表
∙直接医疗成本构成表
∙医技科室成本构成表
∙医辅科室成本构成表
∙管理科室成本构成表
∙成本分类分析表一[按变动性划分]
∙成本分类分析表二[按可控性划分]
∙成本分类分析表三[按应计入方式划分]
∙成本分类分析表四[按项目构成划分]
∙科室成本差异分析表
∙成本项目差异分析表
∙医疗成本差异分析表
∙科室成本分摊汇总总表
∙成本项目分摊汇总总表
∙自定义科室收入成本分析表
∙直接医疗科室收益排名表
∙医技科室收益排名表
收入成本收益分析
收入成本收益分析主要针对成本收益率进行分析,成本收益率是医院一段时期的收益与医院成本总额的比率,其计算公式为:
通过收入成本收益分析,可以综合反映医院的投入收益水平,即所得与所费的比率,体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。
成本收益率的数值越高,表明医院的收益越好,劳动耗费的效益越高。
反之,表明医院的收益越小,劳动耗费的效益越低。
成本收益分析属于相关指标比率分析法,针对两个性质不同而又相关的指标,计算项目之间的比率,考察经济业务的相对效益。
使用相关指标比率分析,为了能达到成本控制、为协调各环节的平衡服务的目标,必须还要考虑到医院规模大小、实际业务发生量等原因,进行综合分析考虑。
医院收入成本收益分析
目标与方法
本统计分析汇总反映我院在报告期内的运营成果综合评价。
针对北京××医院的2012年第一季度总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析,对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。
在下面的分析报表中,如无特别说明,收入指医院的医药总收入,成本指医药总成本,收益为医药总收益。
同时统计报表中增加了财政补助收入对医院结余的影响。
数据分析报表及说明
表1-1××医院累计收入成本收益总表(不含财政收入)
期间:
2012.1-2012.3金额单位:
元
项目
收入
成本
收益
收支结余
总计
34,838,762.31
37,547,812.47
-2,709,050.16
-2,709,050.16
其中:
医疗
14,830,890.01
20,279,404.30
-5,448,514.29
-5,448,514.29
药品
20,007,872.30
17,268,408.18
2,739,464.12
2,739,464.12
门诊
18,574,409.92
16,858,490.26
1,715,919.66
1,715,919.66
其中:
医疗
6,746,282.44
7,215,341.77
-469,059.33
-469,059.33
药品
11,828,127.48
9,643,148.49
2,184,978.99
2,184,978.99
住院
16,264,352.39
20,689,322.22
-4,424,969.83
-4,424,969.83
其中:
医疗
8,084,607.57
13,064,062.53
-4,979,454.96
-4,979,454.96
药品
8,179,744.82
7,625,259.69
554,485.13
554,485.13
科研
0
0
0
0
其中:
医疗
0
0
0
0
药品
0
0
0
0
以上数据表明:
(1)从医疗和药品的经营来看,2012年第一季度我院的累计收入与累计成本比较,总体显现亏损,医疗收支结余-5,448,514.29元,药品收支结余2,739,464.12元,全院总计结余-2,709,050.16元,成本收益率-7.21%。
(2)其中药品收入占医药总收入57.43%,比例较高。
(3)我院门诊医疗收支结余为-469,059.33元,住院医疗收支结余为-4,979,454.96元,从结构上看,门诊总体盈余1,715,919.66元,住院总体亏损4,424,969.83元,门诊经营成果要稍好于住院。
门诊收入成本收益分析
目标与方法
本统计分析反映我院在报告期内门诊的成本收益综合评价。
针对我院第一季度门诊总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析,对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。
表2-1医院(门诊)总收入成本收益分析表
期间:
2012.1-2012.3金额单位:
元
科室
收入
成本
收益
成本收益率
门诊人次
门诊合计
18,574,409.92
16,858,490.26
1,715,919.66
10.18%
157053
传染科门诊
342,023.49
170,645.19
171,378.30
100.43%
888
妇科门诊
1,179,167.80
927,546.85
251,620.95
27.13%
11326
疼痛科
100,165.36
80,039.55
20,125.81
25.14%
401
泌尿科门诊
79,137.49
65,993.99
13,143.50
19.92%
553
骨科门诊
2,035,347.68
1,728,290.64
307,057.04
17.77%
8786
内科门诊
4,856,741.07
4,160,848.59
695,892.48
16.72%
23366
儿科门诊
1,641,799.38
1,467,822.49
173,976.89
11.85%
12401
肿瘤科
225,059.86
207,748.82
17,311.04
8.33%
1473
外科门诊
895,722.19
874,927.34
20,794.85
2.38%
7039
急诊
3,396,582.57
3,618,337.75
-221,755.18
-6.13%
12718
皮科
411,052.01
471,616.38
-60,564.37
-12.84%
6345
肛肠科
55,972.07
70,398.61
-14,426.54
-20.49%
353
口腔科
567,739.70
785,551.17
-217,811.47
-27.73%
7294
眼科
368,649.18
558,010.19
-189,361.01
-33.94%
7741
中医科
125,841.27
191,100.15
-65,258.88
-34.15%
1319
五官科
320,661.51
508,309.26
-187,647.74
-36.92%
5373
整形科
8,603.26
20,786.28
-12,183.02
-58.61%
26
激光
6,442.72
27,443.39
-21,000.67
-76.52%
0
东门诊
1,004,201.40
318,900.30
685,301.10
214.90%
6597
西门诊
889,130.10
428,712.90
460,417.20
107.40%
7472
门诊其他
64,369.81
175,460.40
-111,090.59
-63.31%
35582
注:
由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行,因此暂不参加分析及排名。
以上数据表明:
我院统计全院18个门诊中(不包括门诊其他、东西门诊),盈利科室共计9个,亏损科室共计9个,门诊成本收益率最高为传染科门诊100.43%,最低为激光门诊-76.52%。
我院第一季度门诊收入18,574,409.92元,门诊成本16,858,490.26元,门诊总收益1,715,919.66元,门诊成本收益率10.18%。
表2-2医院(门诊)医疗收入成本收益分析表
期间:
2012.1-2012.3金额单位:
元
科室
门诊医疗收入
门诊医疗成本
门诊医疗收益
成本收益率
门诊合计
6,746,282.44
7,215,341.77
-469,059.33
-6.50%
传染科门诊
211,958.71
49,680.03
162,278.68
326.65%
泌尿科门诊
16,579.57
7,124.97
9,454.60
132.70%
内科门诊
1,259,292.37
753,228.64
506,063.73
67.19%
妇科门诊
792,396.68
553,055.94
239,340.74
43.28%
骨科门诊
880,158.61
625,518.93
254,639.68
40.71%
疼痛科
75,357.99
56,417.64
18,940.35
33.57%
儿科门诊
472,699.40
377,175.32
95,524.08
25.33%
肿瘤科
121,572.06
108,937.53
12,634.53
11.60%
外科门诊
312,062.64
315,526.55
-3,463.91
-1.10%
急诊
1,522,721.22
1,868,503.21
-345,781.99
-18.51%
口腔科
431,132.18
649,505.97
-218,373.79
-33.62%
肛肠科
19,651.44
35,499.72
-15,848.28
-44.64%
眼科
170,796.97
364,994.04
-194,197.07
-53.21%
整形科
7,445.20
19,692.24
-12,247.04
-62.19%
五官科
107,139.10
302,497.44
-195,358.34
-64.58%
皮科
40,989.09
116,831.56
-75,842.47
-64.92%
中医科
32,348.51
102,202.78
-69,854.27
-68.35%
激光
5,342.00
26,422.16
-21,080.16
-79.78%
东门诊
112,234.30
317,305.67
-205,071.37
-64.63%
西门诊
96,269.80
426,906.77
-330,636.97
-77
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