企业所得税题目及答案.docx

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企业所得税题目及答案

企业所得税题目及答案

企业所得税练习题1

一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。

）    

1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C ）。

A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B．在中国境内成立的外商独资企业

C．在中国境内成立的个人独资企业

D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业

2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（  C  ）。

A．林产品的采集        

B．中药材的种植　

C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植  

D．油料的种植

3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。

2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。

则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D     ）万元。

A．297.5        B．585      C．600        D．215

4．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D     ）。

A．年终后2个月内进行          B．年终后3个月内进行

C．年终后4个月内进行          D．年终后5个月内进行

5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（  A    ）。

A．20%        B．25%        C．30%        D．33%

6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B     ）。

A．消费税                  B．允许抵扣的增值税    

C．营业税                  D．土地增值税

7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2014年度缴纳企业所得税时应按（   A   ）税率缴纳。

A．25%          B．20%      C．18%            D．15%

8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（ D     ）。

A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

B．远洋捕捞所得

C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入

D．将自产货物用于职工福利

9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B     ）。

A.2年      B.3年        C.4年    D.5年

10.某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损65万元，2013年度亏损15万元，2014年度盈利200万元，2014年该企业应纳的企业所得税税额为（  A    ）万元。

A.18          B.24        C.30          D.40

11．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ A     ）。

A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

12．以下不属于企业所得税法所称企业取得收入的货币形式有（  D    ）。

A．现金、存款              B．应收账款      

C．应收票据                D．不准备持有至到期的债券投资

13．纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。

扣除限额的计算应当（  B    ）。

A．分项不分国（地区）          B．分国（地区）不分项

C．不分国（地区）不分项        D．分国（地区）分项

14．对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，（   D   ）可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

A．国家税务总局              B．主管税务机关          

C．市级以上税务机关            D．县级以上税务机关

15．下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（  A    ）。

A．对外投资期间的投资成本        B．劳动保护支出

C．坏账损失                D．广告性质的赞助支出

16．企业与其关联方之间的业务往来必须遵循的最基本原则是（ B     ）。

A．可比性原则                B．独立交易原则      

C．公允原则                D．配比原则

17．按照企业所得税法和实施条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以选用的有（   C ）。

A．先进先出法      B．加权平均法  C．后进先出法      D．个别计价法

18．根据企业所得税法及实施条例的规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（   D ）。

A．20%          B．30%          C．50%          D．60%

19．企业转让财产，该项财产净值是指有关财产的（  C    ）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。

A．历史成本      B．入帐价值    C．计税基础    D．交易价格

20．企业收入总额中的（   D   ）收入为不征税收入。

A．租金收入            B．特许权使用费收入

C．接受捐赠收入          D．财政拨款

二、多项选择题（每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。

）

1．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可采用（ ABC     ）。

A．缩短折旧年限                  B．双倍余额递减法

C．年数总和法                  D．工作量法

2．企业所得税法所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（ BC     ）。

A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础30％以上

B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上

C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物

3．在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（ ACD     ）。

A．违法经营的罚款和被没收财物的损失

B．为促销商品发生的广告性支出

C．遭受自然灾害有赔偿的部分

D．未经核定的准备金支出

4．按照企业所得税法规定，企业销售存货可以按以下（ ABC     ）方法确定成本。

A．通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

B．通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本

C．生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本

D．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的存货，以该存货的账面价值为成本

5．企业发生（ABC ）应当视同销售货物。

A．将自产货物用于非货币性资产交换  B．将自产货物用于捐赠

C．将自产货物用于抵债          D．将自产货物用于非生产性机构

6．企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现（      ）。

A．分期收款方式销售商品

B．代销方式销售商品

C．建筑、安装工程持续时间超过12个月

D．为其他企业制造大型设备持续时间超过12个月

7．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（    ）。

A．经核定的准备金支出            B．租入固定资产的改建支出

C．固定资产的大修理支出            D．赞助支出

8．按照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业所得税应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除（    ）后的余额。

A．不征税收入                B．免税收入

C．各项扣除                D．允许弥补的以前年度亏损

9．企业购置用于（      ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

A．环境保护          B．节能节水

C．安全生产          D．公共基础设施

10.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表述正确的有（      ）。

A．企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案

B．可以按照月度或者季度的实际利润额预缴

C．按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴

D．预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更　　

三、判断题（你认为正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。

）

（  ）1．企业为职工参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

（  ）2．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（  ）3．经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。

（  ）4．亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

（  ）5．根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入。

（  ）6．企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出不得扣除。

（  ）7．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

（  ）8．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算所得额时,按照发生额的50％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（  ）9．外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。

（  ）10．企业发生的合理的工资薪金支出，在计税工资标准限额内准予扣除。

（  ）11．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

（  ）12．企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按租赁期均匀扣除。

（  ）13．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按70％计入收入总额。

（  ）14．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入，征收企业所得税。

（  ）15．非居民企业在中国境内存在多处所得发生地的，由主管税务机关确定其中之一申报缴纳企业