初级经济师《初级财政税收》复习题集第2817篇Word格式.docx
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A、从发展经济入手,增加财政收入
B、利益兼顾
C、合理负担
D、公平与效率兼顾
第3章>
第3节>
利益兼顾原则
本题考查组织财政收入的原则。
筹集财政收入必须遵守的一条重要原则,即利益兼顾原则,就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益,即我们通常所说的,要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。
5.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款,属于税款征收措施中的()。
A、税收保全措施
B、税收担保措施
C、税收强制执行措施
D、责令缴纳
第4章>
第5节>
税收管理制度
本题考查税款征收。
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:
①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;
②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
6.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是()。
A、配合增值税专用发票的管理
B、加强对征税效果的管理
C、提高增值税税收收入
D、减少纳税人的税收负担
本题考查增值税的纳税人。
将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。
7.采用()发行公债,国家不仅明确规定发行价格,利息,还要规定认购条件。
A、公募法
B、强制摊派法
C、支付发行法
D、出卖法
第9章>
公债的发行方式
强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。
采用这种方式,国家不仅明确规定发行价格、利息,还要规定认购条件。
凡符合此条件者必须限额认购公债。
8.下列关于公债的衡量指标,不属于绝对规模的是()。
A、公债依存度
B、历年累积债务的总规模
C、当年发行公债的总额
D、当年到期需还本付息的债务总额
第2节>
公债的限度及衡量指标
本题考查公债绝对规模的衡量指标。
公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种:
①历年累积债务的总规模;
②当年发行公债的总额;
③当年到期需还本付息的债务总额。
公债依存度是公债相对规模的衡量指标。
9.下列属于外交外事支出的是()。
A、人大经费
B、社会团体机关经费
C、国际组织支出
D、共产党机关经费
第2章>
第4节>
行政管理支出
选项ABD属于行政管理费支出。
10.纳税人申请退还关税,海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。
纳税人应当自收到通知之日起()内办理有关退税手续。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
关税的征收管理
本题考查关税的征收管理。
纳税人申请退还关税,海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。
纳税人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。
11.政府财政分配活动的中心环节是()。
A、政府预算收支
B、政府收入
C、政府支出
D、政府决算
第10章>
政府预算的概念
本题考查政府预算的概念。
政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向,是财政分配活动的中心环节。
12.甲企业向乙企业借款100万元,借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依法可以税前扣除的利息支出为()。
A、10万元
B、8万元
C、2万元
D、6万元
第6章>
企业所得税的税前扣除
非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分,准予在企业所得税税前扣除。
可以税前扣除的利息支出为100×
8%=8(万元)。
13.政府收入分类主要反映收入的性质和来源,收入分类体系具体采用了收入的形式和()两种分类方法。
A、来源
B、功能
C、经济
D、特征
分类的一般方法
本题考查政府财政收支分类的一般方法。
政府收入分类,是从不同角度,采用一定的标准,对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。
主要反映收入的性质和来源。
收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。
14.计算税额的尺度是()。
A、征税对象
B、税率
C、应纳税额
D、销售收入
税率
税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表征税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是体现税收政策的中心环节。
15.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系,根据其中一项为已知数值,求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是()。
A、标准收支法
B、系数法
C、定额法
D、综合法
政府预算收支测算的基本方法
系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系(即系数),根据其中一项为已知数值,求得另一项指标数值的方法。
16.对一些无完整考核依据的纳税人,一般采用的税款征收方式是()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
税收征收管理
D
定期定额征收是指税务机关通过典型调查,逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。
对一些无完整考核依据的纳税人,一般采用定期定额征收方式。
17.执行预算收支的主管机构是()。
A、各级政府财政部门
B、国务院
C、地方各级人民政府
D、税务部门
政府预算执行的组织体系及其职责
各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构,是执行预算收支的主管机构。
18.影响财政收入规模的最主要的因素是()。
A、市场价格变动
B、经济体制
C、收入分配政策
D、经济发展水平
财政收入规模
本题考查财政收入规模。
在影响财政收入规模的各因素中,最主要的影响因素是一国的经济发展水平。
19.在定额税率中,当价格上涨时,固定数量征税对象的税额()。
A、保持不变
B、增加
C、减少
D、视价格上涨的幅度而定
按定额税率征税,税额的多少只同征税对象的数量有关,同价格无关。
当价格普遍上涨或下跌时,仍按固定税额计税。
20.消费税的纳税期限能够选择的有()。
A、2日
B、6日
C、7日
D、10日
消费税的征收管理
本题考查消费税的征收管理。
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;
不能按固定期限纳税的,可以按次纳税。
21.下列关于财政的产生的说法,错误的是()。
A、财政不是从来就有的
B、财政是伴随着国家的产生而产生的
C、财政是伴随着社会的产生而产生的
D、财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物
第1章>
财政产生的经济条件
财政不是从来就有的,它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段,伴随着国家的产生而产生的。
22.王先生的应纳税所得额为30000元,适用于三级全额累进税率,则他的应纳税额为()元。
(三级全额累进税率:
不超过20000元的,税率为20%;
超过20000元至50000元的部分,税率为30%;
超过50000元的部分,税率为40%)
A、6000
B、9000
C、7000
D、8000
本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。
王先生的应纳税所得额为30000元,对应的税率为30%,所以应纳税额=30000×
30%=9000(元)。
23.发达国家社会保障的资金来源主要是()。
A、社会保障税
B、社会保障收费
C、一般税收
D、企业收入和公债收入
社会保障支出
从世界各国的社会保障的资金来源看,主要来自于两个方面:
一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;
二是财政支出的转移性支出资金。
从总体看,世界各国多采用第一种方式。
24.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政,税务主管部门另有规定外,不超过当年()的部分,准予扣除;
超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A、销售收入15%
B、本年利润15%
C、净利润20%
D、应纳税所得额20%
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;
25.下列印花税的应税凭证中,适用定额税率的是()。
A、权利、许可证照
B、营业账簿中记载资金的账簿
C、借款合同
D、产权转移书据
第7章>
印花税
本题考查的知识点是印花税的税率。
使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿,单位税额均为每件5元。
(2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
)
26.由于减免税等因素的存在,实际税率常常()名义税率。
A、低于
B、高于
C、等于
D、以上均有可能
由于减免税等因素的存在,实际税率常常低于名义税率。
27.()是根据事业单位收支情况,并按照相应标准确定总的补助数额,如对高等院校实行生均定额补助等。
A、定额补助
B、定项补助
C、定时补助
D、定点补助
文教科学卫生支出
定额补助是根据事业单位收支情况,并按照相应标准确定总的补助数额,如对高等院校实行生均定额补助等。
28.在政府非税收入中,属于矫正性收入的是()。
A、行政事业性收费
B、政府性基金
C、罚没收入
D、国有资产有偿使用收入
第8章>
外部经济与非税收入的取得
在政府非税收入中,各种罚没收入属于矫正性收入。
29.依据车船税的相关规定,对城市,农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠,有权确定定期减税、免税的部门是()。
A、省级人民政府
B、省级税务机关
C、县级人民政府
D、县级税务机关
车船税
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
30.纳税人销售旧货,其增值税税率为()。
A、一般纳税人4%
B、小规模纳税人3%
C、3%征收率减按2%
D、适用税率
增值税的税率
纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。
31.比例税率的基本特点是()。
A、税率档次较多
B、计算比较复杂
C、征税对象数额越大,应纳税额越大
D、税率随征税对象数额的变动而变动
本题考查税率的基本形式。
比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。
征税对象数额越大,应纳税额越大。
32.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。
A、6
B、12
C、18
D、24
企业所得税的收入确认
本题考查企业所得税的收入确认。
在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
33.政府财政支出结构的安排,必须从全局出发,通盘规划,区分轻重缓急与主次先后,适当照顾各个方面的需要,妥善地分配财力,以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展,指的是()。
A、量入为出、收支结合原则
B、统筹兼顾、全面安排原则
C、厉行节约、讲求效益原则
D、效率优先、兼顾公平原则
统筹兼顾、全面安排原则
统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排,必须从全局出发,通盘规划,区分轻重缓急与主次先后,适当照顾各个方面的需要,妥善地分配财力,以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。
34.财政收入的重要作用不包括()。
A、财政收入是政府理财的重要环节
B、财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C、财政收入决定税收收入的大小
D、财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
财政收入的含义
财政收入的重要作用在于:
财政收入是政府理财的重要环节;
财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;
财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
35.地方政府将一般债务收支纳入()。
A、一般公共预算管理
B、政府性基金预算
C、部门预算管理
D、单位预算管理
地方债务预算管理
本题考查地方债务预算管理。
地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理。
36.关于消费税税率,下列说法错误的是()。
A、纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算各自的销售额或销售数量
B、纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算的,按加权平均税率征税
C、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时,适用其中的最高税率消费品税率征税
D、纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,根据其中的最高税率的消费品税率征税
消费税的税率
本题考查消费税的税率。
B项是错误的,纳税人兼营不同税率的应税消费品,即生产销售两种税率以上的应税消费品时,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量,未分别核算的,按最高税率征税。
37.下列资源项目中,不属于资源税征收范围的是()。
A、原油
B、天然气
C、液体盐
D、成品油
资源税
《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。
成品油不属于资源税征收范围。
38.在计算应纳税所得额时,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用。
这是对计算企业所得税应纳税所得额的()原则的表述。
A、权责发生制
B、税法优先
C、合理性
D、不得重复扣除
企业所得税的计税依据
本题考查企业所得税的计税依据。
权责发生制原则,即属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;
不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,也不作为当期的收入和费用。
39.关于增值税纳税义务发生时间,下列说法中不正确的是()。
A、销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B、销售应税劳务,先开具发票的,为开具发票的当天
C、采取直接收款方式销售货物,为货物发出当天
D、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
增值税的征收管理
本题考查增值税的纳税义务发生时间。
采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
40.为促进住房租赁市场健康发展,对个人出租住房,不区分用途,按()的税率征收房产税。
A、4%
B、1.2%
C、12%
D、0
房产税
本题考查房产税的税率。
为促进住房租赁市场健康发展,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。
二、多选题
1.国防支出是财政用于()方面的费用支出。
A、国防建设
B、国防科研事业
C、军队正规化建设
D、民兵建设
E、行政管理
国防支出
A,B,C,D
本题考查国防支出。
国防支出是财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设和民兵建设方面的费用支出。
2.按照借债的方法不同,可以将公债分为()。
A、国内债务
B、强制公债
C、国外债务
D、爱国公债
E、自由公债
公债的分类
B,D,E
本题考查公债的分类。
按照借债的方法不同,可以将公债分为强制公债、爱国公债和自由公债。
3.税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税,具体包括()。
A、全部免征
B、减半征收
C、核定减免率
D、另定减征税额
E、跨期结转
减税免税
本题考查减税免税。
税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税,具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。
4.财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用,其中发展性支出的顺序为()。
A、保证公共基础设施投资的最低需要支出
B、用于逐步提高职工及群众生活水平的支出
C、用于增加国家物资储备的支出
D、满足消费资料的最低需要量
E、保证非生产性基本建设支出的最低需要量
A,B,C
本题考查财政支出的原则。
发展性支出本身的安排也应按一定的顺序进行:
第一,保证公共基础设施投资的最低需要支出;
第二,用于逐步提高职工及群众生活水平的支出;
第三,用于增加国家物资储备的支出。
5.消费税中,适用定额税的有()。
A、酒精
B、啤酒
C、黄酒
D、柴油
E、小汽车
消费税应纳税额的计算
B,C,D
我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率,采用从量定额的办法征税。
6.下列构成政府财政收入来源的有()。
A、税收
B、收费
C、国有资产收益
D、债务收入
E、补贴
财政收入的分类
本题考查财政收入的含义与分类。
税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源,为政府活动的开展提供了相应的财力保障。
7.政府取得非税收入的理论依据有()。
A、公共物品
B、外部经济
C、国有产权
D、法律强制
E、政府失灵
第2节
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