中级会计师《经济法》测试题I卷 附答案Word格式文档下载.docx
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中级会计师《经济法》测试题I卷 附答案Word格式文档下载.docx
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D.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为
5、某企业2011年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。
根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2011年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()。
A.5
B.24
C.1.5
D.1
6、下列关于固定资产确定计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是()。
A、自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
B、盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C、通过捐赠取得的固定资产,以该资产的原账面价值为计税基础
D、通过投资取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
7、甲服装厂为增值税一般纳税人。
2018年3月,销售服装1000套,不含税市场价格为200元/套,300套用于职工福利,成本为140元/套,成本利润率为10%,根据增值税法律制度的规定,甲服装厂当月增值税销项税额为()元。
A.34000
B.44200
C.34030
D.41854
8、甲公司因生产需要,准备购入一套大型生产设备。
4月1日,甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约,并在要约中注明:
请贵公司于4月20日前答复,否则该要约将失效。
该要约到达乙设备厂后,甲公司拟撤销该要约。
根据合同法律制度的规定,下列关于该要约能否撤销的表述中,正确的是()。
A.该要约可以撤销,只要乙设备厂尚未发出承诺
B.该要约可以撤销,只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司
C.该要约可以撤销,只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作
D.该要约不得撤销,因为要约人在要约中确定了承诺期限
9、法律规定必须采取一定的形式或者履行一定的程序才能成立的法律行为,属于()。
A、要式法律行为
B、主法律行为
C、不要式法律行为
D、附条件法律行为
10、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是()。
A.依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司
B.依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的乙公司
C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司
D.依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司
11、甲汽车制造公司2017年取得销售收入3000万元,广告费支出400万元,上年结转广告费60万元。
根据企业所得税法律制度的规定,甲汽车制造公司2017年准予扣除的广告费是()万元。
A.460
B.510
C.450
D.340
12、根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.企业支付的合同违约金
B.企业支付的企业所得税税款
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
13、甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一个有限责任公司,并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。
下列有关各股东的部分出资方式中,符合公司法律制度规定的是()。
A.甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资
B.乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资
C.郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资
D.张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资
14、甲企业为增值税小规模纳税人,2015年8月取得含税的农机修理收入13390元,自产生产设备出售,收取价税合计金额14420元。
甲企业当月应缴纳的增值税为()元。
A、890
B、810
C、1020
D、680
15、2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金6000万元人民币。
2016年甲银行拟在Q市设立第一家分支机构。
根据商业银行法律制度的规定,甲银行拨付该分支机构的运营资金额最高为()万元。
A.2400
B.3000
C.3600
D.4200
16、设立公司应当申请名称预先核准,预先核准的公司名称保留期为()。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
17、甲公司有供电和供水两个辅助生产车间,2014年1月供电车间供电80000度,费用120000元,供水车间供水5000吨,费用36000元,供电车间耗用水200吨,供水车间耗用电600度,甲公司采用直接分配法进行核算,2014年1月供水车间分配率是()。
A.7.375
B.7.625
C.7.2
D.7.5
18、根据公司法律制度的规定,公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。
下列表述中,正确的是()。
A.国有独资公司的董事会、监事会成员中,应当有职工代表,且其比例不得低于董事会、监事会成员的1/3
B.两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司,其董事会成员中可以无职工代表,但监事会成员中必须有职工代表,且其比例不得低于监事会成员的1/3
C.没有国有投资主体投资设立的有限责任公司,其董事会、监事会成员中可以无职工代表
D.股份有限公司董事会成员中可以有职工代表,监事会中应当有职工代表,且其比例不得低于监事会成员的1/3
19、甲未经乙同意,将乙的一项发明的内容公开发表在某杂志上。
3个月后,乙知道此事,即到专利局申请专利。
就乙能否获得专利权一事,下列说法中正确的是()。
A.甲未经乙同意,将该项发明的内容公开,该项发明不丧失新颖性
B.该发明的内容已经公开,该项发明丧失新颖性,乙不能获得专利权
C.该发明的内容虽然被公开,但无人使用,乙可以获得专利权
D.该项发明不丧失新颖性,但乙不能获得专利权
20、根据《民法通则》的规定,下列选项中,属于无效民事行为的是()。
A、限制民事行为能力人实施的民事行为
B、恶意串通损害第三人利益的民事行为
C、所附条件尚未成就的附条件民事行为
D、因重大误解而实施的民事行为
21、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.债务重组收入
D.符合条件的居民企业之间的股息收入
22、某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2017年该企业应纳税所得额168万元。
根据企业所得税法律制度的规定,该企业当年应缴纳企业所得税()万元。
A.42.0
B.26.0
C.12.0
D.6.9
23、某企业本月投产甲产品50件,乙产品100件,生产甲乙两种产品共耗用材料4500千克,每千克20元,甲、乙产品材料消耗定额分别为50千克、15千克,按材料定额消耗量比例分配材料费用,甲产品分配的材料费用为()元。
A.50000
B.30000
C.33750
D.56250
24、下列各项行为中,属于民事代理行为的是()。
A、代人保管物品
B、代销
C、传递信息
D、甲委托乙代理房产登记
25、国内某居民公司2010年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使用费80万元。
该公司应代扣代缴的所得税是()万元。
A、7.6
B、8
C、20
D、16
26、乙承租甲的房屋,约定租赁期间为2016年1月1日至2017年12月31日。
经甲同意,乙将该房屋转租给丙,租赁期间为2016年7月1日至2017年6月30日。
根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A.甲有权直接向丙收取租金
B.甲和乙之间的租赁合同在转租期内失效
C.甲有权解除乙和丙之间的转租合同
D.若丙对房屋造成损害,甲有权向乙主张赔偿
27、根据《民法通则》的规定,在诉讼时效进行中的一定期间内,发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效中止。
该一定期间为()。
A、最后6个月
B、最后9个月
C、最后1年
D、最后2年
28、甲公司的股东乙公司准备购买一套生产设备,乙公司请求甲公司为自己提供担保。
当甲公司股东会审议此请求时,下列情形可以通过的是()。
A.全体股东过半数通过
B.出席会议的全体股东过半数通过
C.除乙公司外,出席会议的其他股东过半数通过
D.除乙公司外,出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过
29、根据诉讼时效法律制度的规定,下列关于诉讼时效期间起算时间的表述中,不正确的是()。
A.债务分期履行的,诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起算
B.无民事行为能力人对其法定代理人的请求权,诉讼时效期间自该法定代理终止之日起算
C.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间,自受害人年满18周岁之日起算
D.以不作为为义务内容之债的诉讼时效期间,自债务人作为之日开始计算
30、2014年3月,甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同,约定自2014年7月1日至12月1日,甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。
合同签订后,乙企业为履行合同做了相关准备工作。
5月,甲科研所通知乙企业,因负责该项目的技术人员辞职,不能履行合同。
根据合同法律制度的规定,下列关于乙企业权利的表述中,正确的是()。
A.乙企业有权解除合同,并要求甲科研所赔偿损失
B.乙企业有权主张合同无效,并要求甲科研所承担缔约过失责任
C.乙企业有权撤销合同,并要求甲科研所承担缔约过失责任
D.乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、甲对乙享有50000元债权,已到清偿期限,但乙一直宣称无能力清偿欠款。
甲调查发现,乙对丁享有3个月后到期的7000元债权,戊因赌博欠乙8000元;
另外,乙在半年前发生交通事故,因事故中的人身伤害对丙享有10000元债权,因事故中的财产损失对丙享有5000元债权。
乙无其他可供执行的财产,乙对其享有的债权都怠于行使。
根据《合同法》的规定,下列各项中,甲不可以代位行使的债权()。
A.乙对丁的7000元债权
B.乙对戊的8000元债权
C.乙对丙的10000债权
D.乙对丙的5000元债权
2、下列有关股份有限公司股份转让的行为中,符合《公司法》规定的有()。
A.公司在股市上收购本公司股票一批,作为奖励派发给贡献突出的员工
B.国家授权投资的机构依法将其持有的某公司股份全部转让给另一公司
C.与持有本公司股份的其他公司合并时,回购本公司的股份
D.公司成立3年后,某发起人将其持有的本公司股份卖给另一发起人
3、甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业,其中甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。
在其订立合伙协议时约定的下列事项中,符合合伙企业法律制度规定的有()。
A.经其他合伙人过半数同意,甲可以其在合伙企业中的财产份额出质
B.经其他合伙人一致同意,乙可以其在合伙企业中的财产份额出质
C.经其他合伙人过半数同意,丙可以其在合伙企业中的财产份额出质
D.丁不得以其在合伙企业中的财产份额出质
4、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务或者货物所负担的进项税额,不得抵扣的有()。
A.购进的贷款服务
B.购进的旅客运输服务
C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物
D.购进的专用于免征增值税项目的专利技术
5、下列各项中,属于民事法律行为的有()。
A.甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同
B.乙捡到一台电脑
C.丙放弃一项债权
D.丁完成一项发明创造
6、按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有()。
A、化妆品公司将一批试用装免费发放给参加交易会的参观人员
B、子公司(轮胎厂)将轮胎销售给一般纳税人的母公司(汽车厂)
C、商业企业销售烟、酒给消费者
D、销售自己使用过的固定资产,适用4%减半征收
7、据增值税法律制度的规定,下列关于出口退(免)税政策的表述中,正确的有()。
A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
B.适用增值税免税政策的出口货物,其进项税额不得抵扣和退税
C.出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,不予退免税
D.在征、退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出
8、根据《合同法》的规定,下列情形中,应由买受人承担标的物毁损、灭失风险的有()。
A.买受人下落不明,出卖人将标的物提存的
B.标的物已运抵交付地点,买受人因标的物质量瑕疵而拒收货物的
C.合同约定在标的物所在地交货,买受人违反约定未前往提货的
D.出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物,买卖双方未就标的物毁损、灭失的风险做特别约定的
9、根据企业所得税法律制度的规定,下列情形中,应当认定甲公司和乙公司具有关联关系的有()。
A.甲公司持有A公司25%的股份,同时A公司持有乙公司28%的股份
B.B公司持有甲公司25%的股份,同时B公司持有乙公司30%的股份
C.甲公司只持有乙公司20%的股份,但甲公司全部借贷资金总额的15%由乙公司提供担保
D.甲公司董事会成员共7人,其中有4名董事由乙公司委派
10、关于保险公司的设立,下列表述正确的有()。
A.设立保险公司,其注册资本的最低限额为人民币2亿元
B.保险公司的注册资本必须为实缴资本,包括货币与非货币出资
C.国务院保险监督管理机构应当自受理申请之日起6个月内作出批准或者不批准筹建的决定,并书面通知申请人
D.申请人应自收到批准筹建通知之日起1年内完成筹建工作;
筹建期间不得从事保险经营活动
11、下列选项中,属于诉讼参加人的有()。
A、诉讼中的第三人
B、当事人
C、法人代表
D、诉讼代理人
12、陈某用自己的轿车作抵押向银行借款40万元,并办理了抵押登记手续。
陈某驾驶该车出行时,不慎发生交通事故。
经鉴定,该车的价值损失了30%,保险公司赔偿了该车损失,根据合同法律制度的规定,下列关于该抵押担保的表述中,正确的有()。
A.该轿车不再担保银行债权
B.该轿车应担保银行债权
C.保险赔偿不应担保银行债权
D.保险赔款应担保银行债权
13、根据证券法律制度的规定,上市公司发生的下列情形中,证券交易所可以决定暂停其股票上市的有()。
A.公司对财务会计报告工作虚假记载,可能误导投资者
B.公司最近3年连续亏损
C.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%
D.公司董事长辞职
14、甲公司获得了A产品的实用新型专利,不久后乙公司自行研制出了与甲公司专利相同的A产品,并大规模生产;
丙公司从乙公司处批发购进A产品100箱,并将其中的20箱提供给丁公司办公使用;
乙公司、丙公司和丁公司对甲公司已经获得A产品的专利一事均不知情。
根据专利法律制度的规定,下列说法正确的有()。
A.乙公司的制造行为构成侵权
B.丙公司的销售行为构成侵权
C.丁公司的使用行为构成侵权
D.如果丙公司和丁公司能够证明其产品的合法来源,不承担赔偿责任
15、王某为有限责任公司的董事长和总经理,甲公司主要经营办公家具销售业务。
任职期间,王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。
下列有关该行为说法正确的是()。
A.王某的行为违反了公司法律制度的规定
B.甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有
C.如果经过董事会同意的,王某可以从事以上的活动
D.甲公司可以决定撤销王某的行为,但是不能将其取得的收入归入本公司
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×
)
1、()因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后,保险人未赔偿保险金之前,即使被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利,保险人仍应承担赔偿保险金的责任。
2、()中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为,以及中华人民共和国境外的垄断行为,对境内市场竞争产生排除、限制影响的,适用《反垄断法》。
3、()企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。
4、()企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧,停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。
5、被聘任的合伙企业的经营管理人员,超越合伙企业授权范围履行职务,或者在履行职务过程中因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的,依法承担赔偿责任。
()
6、()融资租人的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。
7、()行政机关强制经营者通过协议固定价格,这是行政性限制市场准入。
8、()公民个人只能是民事法律关系的主体,不能成为经济法主体。
9、()除法律另有规定外,股东大会召开前20日内或者公司决定分配股利的基准日前5日内,不得进行股东名册的变更登记。
10、()当事人对仲裁机构作出的裁决不服,可以在收到裁决书之日起10日内向人民法院提起诉讼。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、甲居民企业(下称“甲企业”)适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:
(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。
(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(下称“乙公司”)取得税后股息收入100万元。
(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。
要求:
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示):
(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?
分别简要说明理由。
(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?
简要说明理由。
(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
2、2012年4月,甲公司经股东大会决议,决定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件,报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下:
(1)截止到2011年12月31日,甲公司经过审计后的财务会计资料显示:
注册资本为5000万元,资产总额为26000万元,负债总额为8000万元;
在负债总额中,没有既往发行债券的记录;
2009年度至2011年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。
(2)甲公司拟发行公司债券8000万元,募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心,其余部分用于生产经营;
公司债券年利率为4%,期限为3年。
(3)公司债券拟由丁承销商包销。
根据上述内容并结合法律规定,分别回答下列问题:
(1)甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件?
并分别说明理由。
(2)甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?
如果公司债券发行后上市交易,公司债券的期限是否符合规定?
并说明理由。
(3)甲公司拟发行的公司债券由乙承销商包销是否符合规定?
3、甲公司为支付货款,向乙公司签发了一张以A银行行为承兑人、金额为100万元的银行承兑汇票,A银行在票据承兑栏中进行了签章。
乙公司为向丙公司支付租金,将该票据交付丙公司因需向丁公司支付工程款。
欲将该票据转让给丁公司。
丁公司发现票据上无转让背书,隧提出异议。
丙公司便私刻了乙公司法定代表人刘某的人名章和乙公司公章,加盖于背书栏,并直接记载丁公司为被背书人。
丁公司不知有假,接受了票据。
之后,丁公司为偿付欠款将该票据背书转让给了戊公司。
甲公司收到乙公司货物后,发现货物存在严重质量问题,遂要求乙公司退还货款并承担违约责任。
票据到期时,戊公司向A银行提示付款,A银行以甲公司存人本行的资金不足为由拒绝付款。
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)A银行拒绝向戊公司付款的理由是否成立?
(2)A银行拒绝付款后,戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索权?
(3)A银行拒绝付款后,当戊公司向甲公司行使追索权时,甲公司能否以其与乙公司之间的买卖合同纠纷尚未解决为由拒绝向戊公司承担票据责任?
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、甲企业为增值税一般纳税人,2014年9月,甲企业发生下列经营业务:
(1)向A企业销售产品,收取不含税价款120000元,同时收取包装物押金5850元。
(2)采用预收款方式向B企业销售产品,合同约定的不含税总价款为100000元,本月应收取60000元,产品下月发出。
(3)用自产的产品一批等价换取C企业生产的杏仁油,该批产品的市场不含税价为8000元,双方均开具了增值税专用发票,换取的杏仁油40%用于职工食堂,60%用于后期赠送客户。
(4)销售边角料,取得含税收入17550元;
销售于2012年9月购进的办公用小汽车,取得含税收入43260元。
(5)为生产免税产品购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为20000元,增值税3400元,支付不含税运费1300元,取得货物运输业增值税专用发票。
(6)购进生产设备1台,取得增值税专用发票上注明的价款为15000元;
购进办公用小汽车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为10000元。
(7)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)毁损变质,账面成本为4800元(含运费200元)。
甲企业财务人员当月在申报增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=3400+1300×
11%+15000×
17%=6093(元);
当期销项税额=[120000+5850÷
(1+17%)]×
17%+60000
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