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消费税练习题
消费税练习题
一、单选:
1、消费税主要采取在( )环节计税。
A、流通 B、消费 C、生产或进口 D、出口
2、纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的( )。
A、视同销售征税 B、于移送使用时纳税
C、按组成计税价格纳税 D、不纳税
3、纳税人委托个体经营者加工应税消费品(金银首饰除外),一律( )消费税。
A、由受托方代收代缴
B、不缴纳
C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D、由委托方提货时在受托方所在地缴纳
4、卷烟分类计税标准的调整由( )决定。
A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、地方人民政府
5、某酒厂某月份生产税率为20%的粮食白酒,又生产税率为20%的薯类白酒和税率为10%
的其他酒,该厂未分别核算销售额,在计算消费税应纳税额时,应使用的税率为( )。
A、20% B、15% C、10% D加权平均税率
6、工业企业以黄酒为酒基配制、泡制的酒,应按( )的税率征收消费税。
A、粮食白酒 B、薯类白酒 C、其他酒 D、黄酒
7、对既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产单位,应分别核算销售额。
凡划分不清的,
一律( )征税。
A、从高适用税率 B、从低适用税率
C、按照金银首饰的税率 D、按照非金银首饰的税率
8、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指( )。
A、镀金(银)、包金(银)首饰 B、镀金(银)、包金(银)镶嵌首饰
C、金、银和金基、银基的合金首饰 D、采取锁金工艺制成的金银首饰
9、经营单位将金银首饰用于集资、广告、样品、奖励等( )。
A、不缴纳消费税 B、缴纳消费税
C、收款的缴纳消费税 D、不收款的缴纳消费税
10、实行单纯从量定额征收消费税的应税消费品,除汽油和柴油外,还包括( )。
A粮食白酒和黄酒 B、粮食白酒和啤酒
C、黄酒和薯类白酒 D、黄酒和啤酒
二、多项选择题:
1、下列( )业务征收消费税。
A、商店销售卷烟 B、加油站销售汽油
C、酒厂销售生产的白酒 D、进口的摩托车
2、我国消费税分别采取( )的计税办法。
A、从价定率 B、从量定额 C、从价定率与从量定额相结合 D、从量定额
3、纳税人自产的应税消费品用于( ),应当缴纳消费税。
A、在建工程 B、连续生产应税消费品 C、集资 D、赞助
4、下列( )不分征税类别,一律按照45%的税率征收消费税。
A、进口卷烟 B、白包卷烟 C、手工卷烟
D、自产自用和委托加工的没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
5、纳税人以自产的应税消费品用于( ),应按同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据征收消费税。
A、换取生产、消费资料 B、投资入股 C、抵偿债务 D、发放福利
6、某酒厂以自产的白酒为酒基泡制药酒,则( )。
A、白酒在移送时应缴纳消费税 B、白酒在移送时不缴纳消费税
C、药酒在销售时应缴纳消费税 D、药酒在销售时不缴纳消费税
7、作为委托加工的应税消费品应具备的条件有( )。
A、由委托方提供原料及主要材料
B、由受托方提供原料及主要材料
C、由委托方代垫辅助材料和收取加工费
D、由受托方代垫辅助材料和收取加工费
8、下列表述中正确的有( )。
A、消费税是价外税 B、消费税是价内税
C、实行从价定率征税的应税消费品,是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据 D、实行从价定率征税的应税消费品,是以含消费税和增值税的销售额为计税依据
9、在下列情形中,( )在计算消费税时准予扣除外购已税消费品已经缴纳的消费税。
A、用外购的已税烟丝生产的卷烟
B、用外购的已税酒精生产的白酒
C、用外购的已税化妆品生产的化妆品
D、用外购的已税珠宝玉石生产改在零售环节计税的金银首饰
10、现行消费税的纳税环节有( )。
A、生产销售环节 B、零售环节 C、移送使用环节 D、进口环节
三、判断题:
1、纳税人自产自用的应税消费品无论用途如何均应缴纳消费税。
( )
2、受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品,可以作为委托加工的应税消费品,由受托方代收代缴消费税。
( )
3、消费税在消费品的生产、流通、消费的每一个环节都要征税。
( )
4、纳税人委托加工收回的应税消费品直接出售的,不再征收消费税。
( )
5、在委托加工过程中,如果受托方未履行代收代缴义务,税务机关应向受托方追缴消费税税款。
( )
6、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒,应按粮食白酒的税率征收消费税。
( )
7、消费者个人委托加工金银首饰,受托方既是增值税的纳税人又是消费税的纳税人。
( )
8、经营单位进口金银首饰,应在进口环节缴纳消费税。
( )
9、纳税人采取赊销或分期收款方式销售应税消费品的,其纳税义务发生的时间为销售合同约定的收款日期的当天。
( )
10、外购摩托车轮胎生产摩托车,允许扣除外购轮胎已经缴纳的消费税。
( )
四、计算题:
1、甲企业委托乙企业加工汽车轮胎200个,发出材料总成本为40000元,加工费共计8000元(不含增值税),乙企业同类轮胎的平均单位售价为400元。
甲企业将轮胎收回后用于汽车生产,当月生产汽车5辆且全部售出,每辆不含税售价为30000元。
计算:
(1)乙企业应代收代缴多少消费税?
(2)甲企业销售汽车应缴纳多少消费税?
2、某黄酒厂2002年7月份共销售黄酒40吨(其中:
委托外单位加工收回后直接销售的10吨),实现销售收入176000元;将自产的黄酒2吨用于职工福利;将自产黄酒0、5吨用于馈赠他人。
计算该酒厂应缴纳的消费税?
3、某酒厂2002年9月份销售业务如下:
(1)销售A牌粮食白酒40吨,每吨不含税销售额10000元;通过厂属非独立核算门市部零售11、7吨,每吨含税价格12500元。
(2)用外购的薯类酒精10吨(专用发票注明的买价为30000元),勾兑生产B牌薯类白酒18吨,本月销售15吨,每吨不含税价5000元。
(3)用委托加工收回的黄酒5吨加工生产药酒6吨,当月全部销售,每吨不含税价6000元。
要求计算该酒厂当月应缴纳的消费税?
消费税专章练习题
一、选择题
1、目前我国对特定消费行为不征消费税,只征()。
A、营业税 B、行为税 C、资源税 D、关税
2、我国除另有规定外,只是对所有货物普通征收增值税基础上选择一部分消费品征收()。
A、消费税 B、营业税 C、关税 D、资源税
3、我国对消费品实行()课征收。
A、单环节 B、双环节 C、多环节 D、多环节与双环节混合
4、金银首饰应在()征收消费税。
A、生产环节 B、流通环节 C、消费环节 D、零售环节
5、消费税属于()。
A、价内税 B、价外税转价内税 C、价外税 D、价内税转价内税
6、进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税,组成计税价格公式为()。
A、(成本+利润)/(1—消费税税率) B、(材料成本+加工费)/(1—消费税税率)C、(关税完税价格+关税)/(1—消费税税率) D、销售额/(1+征收率)
7、进口消费品的消费税由()代征。
A、海关 B、税务机关 C、工商局 D、邮政部门
8、某销售公司1998年6月份销售化妆品的收入额为40000元,该公司6月份化妆品销售收入应纳消费税额为()。
A、40000元 B、34188元 C、10256元 D、29744元
9、纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间为()的当天。
A、纳税人办完入关手续 B、消费税报关进口 C、纳税人提货 D、纳税人接到通知
10、出口应税消费品的免税办法由()规定。
A、国家税务总局 B、国务院 C、全国人大及其常委会 D、税务机关
11、生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价公式是()。
A、(成本+利润)/(1-消费税) B、(成本+利润)/(1+消费税) C、(完税价格+关税)/(1+消费税) D、(完税价格+关税)/(1-消费税)
12、委托加工的应税消费品在()征收消费税。
A、加工环节 B、纳税人提货时 C、销售环节 D、交付原材料时
13、消费税纳税义务发生时间为()。
A、赊销方式下收到货款的当天 B、分期收款结算方式下实际收缴款项日期 C、预收货款结算方式下收到货款的当天 D、预收货款结算方式下发生应税消费品的当天
一、单项选择题
1、A 2、A 3、A 4、D 5、A 6、C 7、A 8、C 9、B 10、A 11、A 12、B 13、D
二、多项选择题
1、DE 2、AC 3、ACD 4、BCD 5、ACE 6、ABE 7、ACE
[答案]
二、多项选择题
1、我国消费税法规定消费税是对特定的()征收的一种税。
A、工业品 B、农产品 C、药品 D、消费品 E、消费行为
2、我国对消费税的纳税环节确定在()。
A、生产环节 B、流通环节 C、进口环节 D、出口环节 E、零售环节
3、消费税具有以下()特征。
A、选择性征收 B、多环节课征制 C、税率、税额的差别性 D、税收转嫁制 E、一物多税制
4、视同销售计征消费税的消费品有()。
A、纳税人用于连续生产应税消费品 B、用于职工福利的应税消费品 C、用于奖励的应税消费品 D、委托加工的应税消费品 E、用于待建工程的消费品
5、我国现行的税率主要有()。
A、比例税率 B、平均税率 C、固定税率 D、不固定税率 E、累进税率
6、对下列消费品除征收增值税外,再征收一道消费税,进行材料调节的是()。
A、化妆品 B、小轿车 C、自行车 D、避孕药和用品 E、卷烟
7、应征收消费税的产品有()。
A、将自产的应税消费品来奖励职工 B、将出厂前的化妆品进行化学检验 C、委托加工的应税消费品 D、自行车轮胎 E、作为展销品的化妆品
[答案]
三、案例分析题
1、某进口公司于1998年5月进口小客车80辆,每辆到岸价格为6万元人民币。
已知小客车汽缸容量为2000毫升以上,可容纳20人,当月小客车的关税率为110%。
为此,纳税义务人向海关申报缴纳进口关税、进口消费税和进口增值税。
经海关核实,纳税义务人除申报进口增值税和31.83万元人民币进口消费税却不符合税法有关规定,为什么?
2、享有出口经营权的某卷烟厂外销一批雪茄烟,离岸价格折合80万元人民币,雪茄烟的消费税率为40%,为此,某卷烟厂要求海关退税32万元人民币。
请问,某卷烟厂的这种要求对吗?
为什么?
三、案例分析题
1、
(1)应纳进口关税。
关税计算公式:
应纳税额=进口货物完税价格×适用税率,根据《关税条例》规定,到岸价格可以视为完税价格,已知关税税率为110%。
所以进口关税=6×110%×80=52
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