工程经济学报告书Word文档下载推荐.docx

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I内2=（1056.6+1000）*5.66%=116.40万元

I内=173万元

2.国外贷款建设期利息

I外1=9%*1000=90万元

I外2=9%*（1090+300）

I外=125.10万元

（3）无形资产及其他资产摊销

1、固定资产原值

固定资产原值是由建设投资和建设期利息构成。

固定资产原值=5600+I外+I内=5600+173+125.10+90+56.60=5988.10万元

表2固定资产折旧估算表

序号

年份

项目

合计

投产期

达产期

3

4

5

6

7

8

9

10

1

固定资产原值

5988.10

2

固定资产各年折旧

711.09

固定资产各年净值

5277.02

4565.93

3854.84

3143.75

2432.67

1721.58

1010.49

299.41

2、固定资产折旧

根据课程设计，固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。

各年折旧率=（1-5%）/8=0.11875

各年固定资产折旧额=原值*（1-5%）/8=711.09

根据设计任务书的资料有有：

无形资产为100万元，按8年平均摊销。

其他资产60万元，按5年平均摊销。

均在投产后开始摊销。

（4）营业收入、营业税金和增值税计算

经分析预测，建设期末的A产品售价（不含增值税），每吨为900元，投产第一年的销售收入为5400万元，第二年为7200万元，其后年份均为9000万元。

产品增值税率为一般企业纳税税率（17%），城市维护建设税率按增值税的7%计算，教育费附加按增值税率的3%计算。

企业各项原料的进项税额约占产品销售收入销项税额的50%。

（五）借款还本付息表

1、固定资产投资估算（含涨价预备费）为5600万元，其中：

人民币部分（4300万元）包括项目自有资金2300万元，向中国建设银行借款2000万元（第一年、第二年金额分别为1000、1000万元），年利率5.66%息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。

2、流动资金估算为1200万元，其中：

项目自有资金为360万元；

向中国工商银行借款840万元，年利率为4.66%（铺底流动资金均为年初投入）。

3、全部借款均为年初借入，年末还本付息。

故而可得借款还本付息计算表

表5借款还本付息计算表

单位：

万元

年份

建设期

借款

1.1

期初国外投资借款

1090.00

1515.10

1136.33

757.55

378.78

1.1.1

当期借款

1000.00

300.00

1.1.2

利息

90.00

125.10

136.36

102.27

68.18

34.09

1.2

期初国内投资借款

1056.60

2173.00

1950.76

1715.93

1467.82

1205.66

928.66

635.98

326.74

1.2.1

1.2.2

56.60

116.40

122.99

110.41

97.12

83.08

68.24

52.56

36.00

18.49

1.3

流动资金借款

1.3.1

840.00

1.3.2

39.14

还本付息（2.4+2.5）

899.52

865.43

831.34

797.25

384.38

2.1

国外借款（9%）

2.1.1

国外借款本金偿还

2.1.2

国外借款利息偿还

2.1.3

期末本息余额

0.00

2.2

国内借款（5.66%）

2.2.1

国内借款每年等额还款

345.24

2.2.2

每年还款利息

2.2.3

每年还款中的本金

222.25

234.82

248.12

262.16

277.00

292.68

309.24

2.2.4

2.3

流动资金借款（4.66%）

2.3.1

流动资金借款本金偿还

2.3.2

流动资金借款利息偿还

2.4

还本金额合计（2.1.1+2.2.3）

601.02

613.60

626.89

640.93

2.5

付息金额合计（2.1.2+2.2.2+2.3.2）

298.50

251.83

204.45

156.31

107.38

91.71

75.14

57.64

还本资金来源

1645.51

2595.37

4170.09

5606.54

6918.33

8469.56

9871.97

11129.39

3.1

可用于还本的未分配利润

909.92

1859.78

3434.51

4870.96

6182.74

7745.97

9148.38

10405.80

3.2

折旧费

3.3

摊销费

24.50

12.50

国外借款每年还款本金=1515.10/4=378.78

国外借款每年还款利息=起初借款*0.9%

国内借款每年借款

（六）成本估算表

1、原材料、燃料：

外购原材料占销售收入的35%，及动力费约占销售收入的6.5%。

2、全厂定员为200人，工资及福利费按每人每年4800元，全年工资及福利费为109.44，其中：

职工福利费按工资总额的14%计提。

3、固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。

修理费按年折旧额的50%提取。

4、无形资产为100万元，按8年平均摊销。

5、其它费用（包括土地使用费）为每年266万元。

6、前述所计算的还本付息数据及其他相关数据。

表6总成本估算表

生产负荷（%）

60%

80%

100%

外购原料

23310.00

1890.00

2520.00

3150.00

外购燃料及动力费

4329.00

351.00

468.00

585.00

工资及福利费

875.52

109.44

5688.70

修理费

2844.35

355.54

160.00

利息支出

1242.95

7.1

长期借款利息

929.80

259.35

212.68

165.30

117.17

7.2

短期借款利息

313.15

其他费用

2128.00

266.00

总成本（1-8项之和）

40578.52

4006.07

4706.40

5406.02

5357.88

5308.96

5281.28

5264.71

5247.21

经营成本=9-4-6-7

33486.87

2971.98

3718.98

4465.98

三、财务评价说明

1.数据分析

1.根据基础资料分析得《项目总投资使用计划与资金筹措表》如下

表7项目总投资使用计划与资金筹措表

总投资

7188.10

3296.60

2691.50

1200.00

建设投资

5600.00

3150.00

2450.00

建设期利息

388.10

146.60

241.50

流动资金

资金筹措

项目资本金

3048.10

1296.60

1391.50

360.00

用于建设投资

2300.00

1150.00

用于流动资金

用于建设期利息

债务资金

4140.00

2000.00

1300.00

840.00

3300.00

0.00

建设期利息用项目资本金进行偿还

2.利润及利润分配表

1、项目所得税率为17%。

2、法定盈余公积金按税后利润的10%提取，当盈余公积金已达到注册资本的50%，即不再提取。

3、偿还国外借款及还清国内贷款本金利息后尚有盈余时，按10%提取应付利润。

4、还款期间，将未分配利润、折旧费和摊销费全部用于还款。

表8利润及利润分配表

60

80

100

营业收入

5400.00

7200.00

9000.00

营业税金及附加

45.90

61.20

76.50

总成本费用

补贴收入

利润总额=1-2-3+4税前

1348.03

2432.40

3517.48

3565.62

3614.54

3642.22

3658.79

3676.29

弥补以前年度亏损

应纳税所得额=5-6

所得税（25%）

337.01

608.10

879.37

891.40

903.64

910.56

914.70

919.07

净利润=7-8（税后）

1011.03

1824.30

2638.11

2674.21

2710.91

2731.67

2744.09

2757.22

期初未分配利润

217.91

1060.20

2464.16

3742.93

5287.47

6678.70

7924.30

11

可供分配的利润=9+10

1011.03

2042.21

3698.32

5138.38

6453.83

8019.14

9422.79

10681.52

12

提取法定盈余公积金

101.10

182.43

263.81

267.42

271.09

273.17

274.41

275.72

13

未分配利润

14

还本后的未分配利润（13-还本金额）

308.90

1246.18

2807.61

4230.02

5905.75

7453.30

8839.14

10079.05

15

应付投资者利润

90.99

185.98

343.45

487.10

618.27

774.60

914.84

1040.58

16

期末未分配利润

9038.48

3.项目总投资现金流量表

表9项目总投资现金流量表

现金流入——CI

5400

7200

9000

10499.4052

营业收入（表4-1）

补贴收入（根据资料：

0）

回收固定资产余值（表2-第10年净值）

299.4052

1.4

回收流动资金（投资估算中2.合计）

1200

现金流出——CO

3296.60

2691.50

1200.00

3017.88

3780.18

4542.48

建设投资资金（表7-1.1+1.2）

流动资金投资（表7-1.3）

经营成本（表6-10）

营业税金及附加（表4-2）

维持营运投资（根据资料：

所得税前净现金流量=CI-CO=1-2=NCF

-3296.60

-2691.50

-1200.00

2382.12

3419.82

4457.52

5956.92

累计所得税前净现金流量∑NCFt

-5988.10

-7188.10

-4805.99

-1386.17

3071.35

7528.86

11986.38

16443.89

20901.41

26858.33

所得税（调整）

411.63

671.06

930.48

933.48

所得税后净现金流量=3-5=NCFt6

1970.48

2748.76

3527.03

3524.03

5023.44

累计所得税后净现金流量∑NCFt6

-5217.62

-2468.86

1058.17

4585.21

8112.24

11636.28

15160.31

20183.75

由表9的项目3的所得税前现金流