财会知识竞赛试题及答案二.docx
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财会知识竞赛试题及答案二
2019年财会知识竞赛试题及答案
(二)
填空题
1、发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。
2、增值税专用发票开票对象为增值税一般纳税人。
3、发票开具内容应与实际交易相符,严禁按对方要求改变客户名称、品名和金额。
4、油站领取发票时,需核查实物发票号码是否正确,有无缺号、错号等问题,办理发票领用手续。
5、油站领回发票后需在税控开票系统进行“发票分发”。
6、班组领用发票时需做好领用记录,并根据所领取的实物发票号码在税控系统中进行“发票录入”。
7、销售发票应在销售业务发生时及时开具。
8、发票必须在发票使用期限内、在辖区内开具,不得跨区使用。
9、每个班次以自己的用户编号和密码登录税控开票系统,原则上采取自动开票形式,严禁加油站擅自转用手动开票,以杜绝加油站虚开税控单联发票。
10、客户需要开具便利店商品发票时(采用非油品在线开具的除外),须凭POS机购物小票换开发票,班组人员根据客户需求按实际消费的单品明细或商品类别开票,同时在购物小票上加盖“发票已开”戳记。
11、加油充值卡销售时开具普通发票,但不得开具增值税专用发票,开票时在加油充值卡系统中进行记录。
12、所有在税控开票系统内显示“废票”状态的实物发票必须加盖“作废”章;所有在税控开票系统内显示“退票”状态的发票所对应的原正数发票上必须加盖“已作退票”章。
13、在开具增值税专用发票的当月,若发生销货退回等情形客户要求退回发票的,应收回原发票的所有联次,并要求客户出具加盖本单位公章的证明、未予认证抵扣的书面文件,交开票点处理。
14、发票必须存放在专门的保险箱(带锁头的铁柜)中,并由专人保管。
15、单卷发票汇总表与该卷发票相应的废票及退票发票一起按月装订归档。
16、每日必须对税控开票系统进行日常数据备份管理,按规定导出税控系统备份文件按要求保留存档。
17、每月必须定期持用户卡在税控机上操作发票数据申报和发票使用数据,持U盘读取发票开具明细,并于规定的时间将用户卡及U盘上交,统一到税局进行申报。
18、不得将实际交易产生的发票转让给无关的第三人。
19、发票开具内容必须真实,项目必须齐全。
付款单位名称(或车牌号、客户姓名)应填写全称,不得填写简称。
20、对于消费者购买的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品、药品等消费品不得开具增值税专用发票。
21、发票领用操作流程:
申领开具保管及回收发票盘点及申报完税
22、打印开票内容包括:
开票日期、发票号码、客户名称(或车牌号、个人)、品名、单价、数量、金额、开票单位、开票员等信息。
23、客户使用转账方式支付时,发票上开具的购货单位名称必须与实际付款单位(支票或汇票的最终背书人签章)、提货单位(提货单上提货单位名称或IC卡充值单中的客户)两者完全一致,即“三单一致”原则。
24、对于遗失发票,需在开票系统中进行电子发票号码作废处理,同时向税务部门办理相关发票遗失手续。
25、开具润滑油或便利店商品时,在油站税控开票机采取“96工号”脱机开票形式,必须按照正确的数量和单价开具发票,确因顾客要求需将不同价格的同一品名商品开具在同一张发票时,需确保合计数量与金额准确无误,单价则可取平均价格,确保开票总金额与购物小票一致。
26、税控发票上存在任何手写内容均属无效发票。
27、所有在税控开票系统内显示“废票”状态的实物发票必须加盖“作废”章;所有在税控开票系统内显示“退票”状态的发票所对应的原正数发票上必须加盖“已作退票”章;若该负数发票因系统或设备故障等原因导致票面全部为空白发票的,则需加盖“作废”章。
28、加油卡客户开具普通发票只能在发卡点开具,开具后应在加油卡系统中做相应记录。
单选题:
1、油站开出一张税控打印发票,开出后发现客户名称错误,正确的处理方法(C)
A.作废原发票后重开
B.在原发票错误的地方涂改正确,并加盖经手人印章
C.原发票作退票处理后重开正确发票
D.收回原发票后即可重开一张正确发票
2、汽油、柴油价格按公司现行零售挂牌价进行设置,如遇销售价格调整(挂枪打票系统将根据管控系统自动修改单价),如管控与税控开票机不连接时,油站则需(B)
A.仍然按挂枪打票系统单价销售
B.按规定手工修改销售单价
C.暂停营业,等连接上再销售
D.以上都不对
3、下列关于发票开具的说法中,正确的有(C)
A.为了不得罪客户,可以按对方要求改变客户名称、品名和金额开出发票
B.便利店销售商品可与油品销售合并在同一张发票上开具
C.单独向客户赠送的商品不开具发票
D.机内号码与机外纸质发票号码不一致,不影响发票的开具
4、客户退货,发票开具符合规定的是(A)
A.收回已开具发票并另行开具红字发票,同时将收回的发票与红字发票装订在一起存档
B.发生部分商品退货时,不需做退票处理,对未退货商品重新开具发票
C.确实无法收回已开出发票的,自行开具红字发票冲账
D.不作任何处理
5、油站机开税控发票,关于客户名称的填写,下列说法正确的是(C)
A.可以空白不填
B.不需经税务机关同意可手写
C.不填写单位名称的,应填写车牌号码或个人
D.随意填写
6、需要开具增值税专用发票的零售客户,可在销售业务发生后的(A)之内凭加盖单位公章后的客户加油记录(增值税发票开具通知单)及开票资料,到公司指定的增值税开票点换开。
A.45日
B.60日
C.90日
D.15日
7、关于发票盘点及申报完税,下列说法错误的是(C)
A.每月盘点日,站长必须对加油站所有的发票库存情况进行盘点,并上报《加油站****年**月发票盘点表》。
若有不符,及时查明原因并上报上级发票管理员。
B.每月必须定期持用户卡在税控机上操作发票数据申报和发票使用数据,持U盘读取发票开具明细,并于规定的时间将用户卡及U盘到分公司发票管理岗进行申报。
C.U盘及用户卡申报成功后,油站只需将用户卡在税控开票机上进行完税操作,无须再查看用户卡完税操作是否成功。
D.U盘明细数据原则上每月只上报一次,个别开票量大的加油站可根据实际情况,报送两次。
8、打印出来的发票,发现发票流水号与机打号不相同时,应做(C)处理
A.废票
B.正常票
C.退票
D.撕毁
9、若未使用的发票票面受到污染,应做(A)处理
A.废票
B.正常票
C.退票
D.撕毁
10、当用完一卷税控发票后,需进行(B)操作
A.发票分发
B.发票录入
C.发票打印
D.读卡授权
11、写U盘数据成功,把U盘上的数据报送后台,要做(B)操作
A.读卡授权
B.读U盘解锁税控器
C.写卡报数
D.U盘报数
12、发票开具基本要求,不正确的是:
(B)
A.客户以购物券、礼品券、代金券等进行消费时,不得开具发票。
B.单独向客户赠送的商品可以开具发票。
C.严禁虚开、代开、转借、转让发票。
D.便利店销售商品应单独开具发票,不得与油品销售合并在同一张发票上开具。
13、江苏石油分公司加油站目前使用的发票以(D)为主。
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.机打万位发票
D.单联卷式发票
14、以下哪种情况不能给客户开具发票的(B)
A.客户持现金到油站充值
B.客户凭加油充值卡到油站充值
C.客户凭银行卡到油站充值
D.转账支票达账后,客户到油站充值
15、以下哪种情况必须在税控系统进行“自动开票”操作(A)
A.客户凭现金加油300元
B.客户凭IC卡加油300元
C.客户凭现金充值300元
D.客户购买便利店商品300元
16、关于发票保存以下哪种操作不正确(D)
A.加油站领回发票后将发票存放在专门的保险箱中,由专人保管。
B.加油站领回发票后由于发票保险柜放不下,将未能放入保险柜的发票放在带锁铁柜中保管。
C.班组领用发票后,将未使用的发票放于已上锁的铁柜里保管。
D.对于客户退回的错误发票需要插入到原错误发票开具当天的废票中装订。
17、A公司转账代付B公司货款,B公司凭盖A、B公司双方盖章的代付款证明到油站购油,油站该给(B)公司开具发票。
A.A公司
B.B公司
C.根据客户要求可以开给A或B任意一家公司
D.都不能开
18、发现以下行为视为虚开发票(C)
A.检查发现有车牌号码漏填一位数
B.检查发现开票单位只有两个字简称
C.检查发现开票时间与加油时间相差2小时
D.检查发现开票单位为“陈先生”
19、关于脱机开票,以下说法错误的是(A)
A.江苏实行的是挂枪开票系统,所以任何情况下都不允许脱机开票
B.操作步骤是:
收款员——工号(97)——确认键——输入脱机密码
C.用机器编号和当前时间联系江苏省服务中心24小时客户电话获得脱机密码
D.获取的脱机密码只能维持当日一天使用,如果长期处于这种状态,联系税控机供应商(江苏大唐或江苏航信)技术服务工程师解决
20、对于消费者购买的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品、药品等消费品不得开具(B)
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.单联卷式发票
D.一切发票
21、发票开具内容应与(D)相符,严禁改变客户名称、品名和金额。
A.客户要求
B.加油工的表述
C.站长的表述
D.实际交易
22、发票应按业务发生时间顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖(A)
A.发票专用章
B.单位专用章
C.加油站专用章
D.开票员专用章
23、油站领取发票时,需核查(C)是否正确,有无缺号、错号等问题,办理发票领用手续。
A.发票数量
B.发票类型
C.实物发票号码
D.油站名称
24、税控单联卷式发票开具时,油站必须按(A)在卷式开票机系统分别建立开票员编号
A.班次
B.站长要求
C.公司规定
D.员工意愿
25、对于遗失发票,需在开票系统中进行电子发票号码作废处理,同时向(D)办理相关发票遗失手续
A.站长
B.公司零售部门
C.公司财务部门
D.税务部门
多选题:
1、下列业务中,不得直接开具发票的有(ABCD)
A.客户持市民卡充值
B.客户持礼品券购物
C.IC卡消费
D.IC卡积分消费
2、关于开具加油卡发票,以下说法正确的是(ABCD)
A.加油卡客户应在开户时选择发票开具类型,一经选定不得随意变更
B.客户申请变更发票开具类型的,要求经办人凭有效身份证明并提交加盖本单位公章的书面申请
C.对于充值时已开具发票的客户申请变更为消费后开具的,必须收回不小于未消费金额的已开具发票,另行开具等额红字发票,同时对发票冲红后产生的已消费未开票额重新开具发票
D.对于消费后开具发票的客户申请变更为充值开具发票的,须对已消费未开票额补开发票。
3、客户需要开具便利店商品发票时应该(ABCD)
A.凭POS机购物小票换开发票
B.班组人员根据客户需求按实际消费的单品明细或商品类别开票
C.班组人员在购物小票上加盖“发票已开”戳记
D.已使用在线出票的分公司仍使用在线出票系统
4、便利店销售给消费者的下列(ABD)商品,不得开具增值税专用发票
A.服装
B.酒
C.燃油宝
D.化妆品
5、开出的增值税专用发票,符合作废处理规定的有(ABC)
A.当月开出的发票且客户未抵扣
B.收回原发票的所有联次
C.客户出具加盖本单位公章的证明、未予认证抵扣的书面文件
D.上月开出的发票,并提供税务部门出具的《开具红字增值税专用发票通知单》
6、加油站零售客户要求换开增值税专用发票的,需要(ABC)
A.凭加盖单位公章后的客户加油记录(增值税发票开具通知单)
B.客户提供的开票资料
C.于45日之内到公司指定的增值税开票点换开
D.携带本人驾驶执照
7、对首次开具增值税专用发票的客户,开票点及相关业务部门必须严格审核,开票单位需提供加盖本单位印章的(ABCD)等资料。
A.营业执照副本复印件
B.税务登记证副本复印件
C.增值税一般纳税人资格证明复印件
D.经办人身份证复印件
8、发票存放的地点必须配备(ABC)设施。
A.防潮
B.防火
C.防霉
D.应急照明灯
9、增值税专用发票开票员职责包括(ABCD)
A.掌握增值税专用发票管理要求,严格按规定开具增值税专用发票
B.负责对增值税专用发票客户的开票资料进行审核,建立客户开票资料档案
C.熟练掌握增值税防伪税控开票系统的操作方法
D.负责妥善保管防伪税控开票IC卡,独立设置系统的开票密码,对增值税专用发票开具负有直接责任
10、江苏石油分公司目前使用的发票主要有:
(ABD)
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.机打万位发票
D.单联卷式发票
11、单联卷式发票开票对象为(ABCD)
A.增值税一般纳税人
B.政府部门
C.个人
D.事业单位
12、以下情形需要进行发票“作废”操作的有(AC)
A.单联发票票面污损
B.开票后发现输入信息有误
C.遗失发票
D.客户要求退货
13、以下属于虚开发票的行为有(ACD)
A.开票时间与加油时间不符
B.发票上填写的车牌号码多了一位数
C.IC卡发票客户名称与充值单客户名称核对不一致而未能提供证明文件的
D.手工开具的非油品发票没有便利店购物小票作为附件
14、油站向上级领取发票时,需核查实物发票号码(ABD)
A.是否正确
B.有无缺号
C.是否与税控系统一致
D.有无错号
15、以下说法错误的有(BCD)
A.税控系统手动开票操作密码由专人保管和开具。
B.每月对税控开票系统进行一次数据备份
C.空白发票放于抽屉里上锁保管
D.每卷发票用完后系统自动打印单卷发票汇总,若因各种原因未能自动打印,可以不进行汇总
16、下列有关增值税发票开具的说法正确的是:
(BCD)
A.发现增值税发票开具信息有误,开票员可划红线盖私章更正。
B.便利店客户需要开具增值税专用发票的,凭购物小票,于45日之内到指定的增值税开票点开具。
C.增值税客户委托他人付款时,凭有效的代付款证明可到指定开票点开具增值税发票。
D.增值税发票的开票对象为增值税一般纳税人。
17、以下说法正确的是(ABCD)
A.在开具税控单联发票前,对于出现电子发票与实物发票号码不符时,需立即调整安装正确的实物发票号码,确保电子发票号码与实物发票号码一致。
B.不得擅自携带、邮寄、运输空白销售发票
C.退票,就是退一张本机以前开过的发票,也就是当退货或发票打印数据错误时作退票处理,例如项目、数量或金额错误。
D.加油卡客户应在开户时选择发票开具类型,一经选定不得随意变更。
18、发票管理要求规定,不得对外转借、(ABCD)发票。
A.混开
B.代开
C.虚开
D.私存
19、关于加油卡开票系统操作中,以下简述正确的是(BC)
A.增值税客户要求开具普票的情况,无需经过地市公司审批允许可直接开具
B.若出现“最大可开票金额为零,此票不参与开票”的提示,说明该用户无开票额度,提醒用户是否存在三联单没有登记的情况
C.若出现“卡管系统税号未维护”的提示,需要在卡管系统中检查该客户的信息
D.下班时,在卡管日结前,进入“网点日结”,执行“日结”
20、关于发票管理禁令以下表述正确的是(CD)
A.便利店销售商品可统一开具发票,或与油品销售合并在同一张发票上开具
B.客户以购物券、礼品券、代金券等进行消费时,若客户需要可为其开具发票
C.严禁倒卖发票、发票专用章和发票防伪用品
D.严禁虚开、代开、转借、转让发票,不得拆本使用发票;不得自行扩大销售发票的使用范围;不得擅自携带、邮寄、运输空白销售发票
判断题:
1、便利店销售商品应单独开具发票,特殊情况也可与油品销售合并在同一张发票上开具。
(×)
2、空白增值税专用发票必须存入保险箱内,并指定专人保管,可以事先加盖发票专用章或财务专用章。
(×)
3、便利店销售商品的主要类别需在税控开票机上增加相关设置,客户凭POS机购物小票换开发票,开票员根据客户需求按实际消费的单品明细或商品类别开票,发票开出后,购物小票即可退还客户(×)
4、使用税控开票机的开票网点,需按季度做好发票的电子备份工作,相关电子存档数据同时抄报税务部门及财务部门存档备查。
(×)
5、开具发票时付款单位名称(车牌号、客户名称或个人)可填写简称。
(×╳)
6、单独向客户赠送的商品不得开具发票。
(√)
7、加油卡客户持卡消费时,零售网点开具发票给顾客。
(×)
8、对首次开具增值税专用发票的客户,开票单位不需提供加盖本单位印章的经办人身份证复印件。
(×)
9、发票必须在发票使用期限内、在辖区内开具,不得跨区使用。
(√)
10、班组未使用的空白发票可放在发票打印机旁备用。
(×)
11、发票保险柜锁匙可放在抽屉里保管。
(×)
12、每月盘点日,站长必须对加油站所有的发票库存情况进行盘点,并上报《加油站****年**月发票领用存情况表》。
(√)
13、发票开具的客户名称可以使用简写。
(√)
14、严禁倒卖发票、发票专用章和发票防伪用品。
(√)
15、发票开票信息有误可划红线盖私章更正。
(×)
16、因各种原因未能自动打印单卷发票汇总的,必须手动填制单卷发票汇总报表。
(√)
17、为免客户流失,开票时可根据客户要求随意更改客户名称、油品名称与金额。
(×)
18、对于油站自动开票时错选加油流水造成开票错误,可把发票撕毁扔掉。
(×)
19、发票开具填写的文字、数字应清楚可认,不得涂改、挖补、撕毁、变造、拆本填开。
(√)
20、各加油站税控开票机出现故障无法使用时,及时报修,短时间内无法修复的不可申请领用备用机。
(×)
简答题
1、简述发票的定义
答:
发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。
2、中石化江苏公司目前使用发票的种类有哪些?
答:
江苏石油分公司目前使用的发票主要有:
增值税专用发票、增值税普通发票、单联卷式发票等,其中加油站使用以单联卷式发票为主。
3、简述首次开具增值税专用发票的客户需要提供哪些材料?
答:
开票单位经办人凭有效身份证明办理,开票单位还需提供加盖本单位印章的营业执照副本、税务登记证副本、增值税一般纳税人资格证明等复印件。
4、关于加油站内部监督检查发票的关键点有哪些?
答:
(1)盘点发票实物数是否与开票机发票数据相一致。
(2)检查空白发票是否存放发票保险柜或带锁的铁柜里,油站员工是否私存发票。
(3)检查发现虚开发票行为或发现异常问题未能找出原因的马上向上级汇报。
(4)检查开票员是否存在虚开、代开、转借、转让发票等违法、违规行为
5、什么情况下需对发票做废票处理?
简述其在大唐税控系统中的操作步骤?
答:
当发票的票面破损,无法正常使用时,需要将该破损票面所对应的发票号码做废票处理。
操作步骤:
在税控系统界面“发票管理”模块下“废票”程序下进行
(1)输入截止废票号码单击“确定”
(2)在作废发票加盖“作废”印章
6、简述什么是发票退票?
答:
就是当退货或发票打印数据错误时如项目、数量或金额错误时退一张本机以前开过的发票。
7、简述监控回传及其操作流程
答:
监控回传:
用户到税务管理部门申报数据后将申报更新信息反馈给税控机,同时将机器的开票截止日期向后推延
操作流程是:
将用户卡插入税控机,在税控系统操作界面,系统管理员——输入密码——申报——监控回传
8、简述税控系统的故障判断.
答:
在工控机交易查询界面有交易记录,在“交接班”-“交易流水查询”界面下,选择交易时间与枪号,即可查询已入库加油交易。
若能查询到需开票的交易时间与枪号,则可以判断管控没问题,则需报修税控开票机供应商(大唐公司或航信公司);若在工控机交易查询界面无交易记录,则报修管控机供应商(上海亚太公司)。
9、简述加油卡开票的操作步骤.
答:
操作步骤:
(1)登录系统
(2)(上班首次登录)进入“发票开具开启金税卡”模块,点击“开启金税卡“按钮
(3)进入“加油卡系统加油开票”
(4)插入主卡,点击“读卡查询”按钮,读出纳税人信息、查询充值、消费金额、计算本次可开票金额
(5)填写“开票金额”;(小于等于最大可开金额+可上浮金额)
(6)点击“生成发票”按钮;
(7)进入“开立发票”页面,按照开票金额,调整各油品开票金额;
(8)点击“完成”,系统提示“提交成功”;
(9)进入“查询与打印”模块,执行打印;(提交至金税系统)打出增票。
10、简述手工开票的操作步骤.
答:
操作步骤:
(1)进入“手工开票”页面
(2)点击“手工开票”按钮,录入凭证信息、发票信息。
(3)点击“保存”按钮,进入“发票信息确认”页面,点击“确认打印”按钮。
(4)手工开票流程结束。
案例分析题
1、陈司机为星星加油站常客,每次在油站加油250元后到便利店购香烟20元,该司机与油站相熟的一名开票员工协定,当有顾客加油300元而不要发票时马上为陈司机开出300元的加油发票,频率三天一次,每次开票给予该开票员10元报酬。
该开票员违反了发票管理哪些规定,并结合日常工作经验,谈谈作为一名油站员工,你如何去发现这类型的违规行为?
答:
该开票员违反了发票管理以下规定:
(1)严禁虚开、代开、转借、转让发票。
(2)严禁倒卖发票。
(3)发票开具内容应与实际交易相符,严禁按对方要求改变客户名称、品名和金额。
(4)便利店销售商品应单独开具发票,严禁与油品销售合并在同一张发票上开具。
(5)不得将实际交易产生的发票转让给无关的第三人。
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