成本会计的工作内容Word格式.docx

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——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

　　注：

（1）非工资性费用支出须取得局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

　　（3）费用审核要点有：

计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；

计划外费用须有总经理批示的报告；

市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；

费用须有人力资源部部长审核；

差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

　　（4）准确使用明细科目。

　　（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

　　（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

（二）其他核算

　　1、水（电）费

　　收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证

生产成本——辅助生产成本——水/电

　　　　应交税费——增值税（进项）

　　　　管理费用——水/电

银行存款 

——→传主管岗复核

　　2、审核原辅材料领用

　　每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗

材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。

　　（三）制造费用及辅助生产归集与分配

　　1、生产质保费用

　　结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证

生产成本——基本生产成本——车间生产费用

　　　贷：

制造费用——生产部（分管领导）

　　2、车间制造费用

　　车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证

生产成本——基本生产——车间制造费用

制造费用——车间-相关明细科目

　　3、辅助生产成本

　　结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证

生产成本——基本生产成本－车间辅助费用

　　　　管理费用——辅助费用

生产成本——辅助生产-相关明细科目 

（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。

（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。

　　（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。

　　（四）生产成本核算

　　1、基本生产成本的归集

　　检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员

　　2、产品成本核算

　　由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。

　　3、产成品入库

（1）审核产成品明细账

　　定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存

（2）审核成本计算表

　　检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致——→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证

库存商品——医药库/塑料库/自制材料

生产成本——基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用 

　　——→传主管岗复核

　　（3）编制产成品平均成本表

　　将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。

　　（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额

　　根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。

　　4、计算加权平均单价

　　产成品（自制材料）加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额 

，为本期产成品发出单价。

　　本期收货数量+期初结余数量

　　5、退货入库

　　货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。

库存商品——商品**库

库存商品——中转库

实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。

　　6、产成品出库

　　审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（=数量×

产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证

（1）销售单

库存商品—— 

商品**库

　　　——→传销售核算岗审核

（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。

（2）发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货公司开具发票，办理产成品出库手续。

（2）领出返工

生产成本——基本生产-车间-材料

库存商品——医药库/塑料库 

（1）摘要栏须注明产品名称及产量。

（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。

　　（3）部门领用

管理费用——研究费

　　　　　　　　——招待费 

　　　　制造费用——**

　　　　销售费用——**

库存商品——**

　　　——→传主管岗复核

领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。

　　7、结仓库产成品明细账

　　仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

　　8、盘点

　　每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证

（1）盘盈

库存商品——医药库/塑料库

　　　借：

管理费用——处产损失〈红字〉

（2）盘亏

管理费用——处理财产损失

　　（五）管理性工作

　　1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。

　　2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。

　　3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。

　　4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。

　　5、每半年组织仓库进行一次盘点。

　　（六）工作要求

　　1、熟悉公司各类制度。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

（一）生产部门日常费用报销（信达维康：

含延庆厂、新疆厂；

惠康恒达）

1.审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出凭单是否一致

2．审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠

3.审核审批手续是否完备

4．审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）

5.编制记账凭证

（1）非工资性费用支出须取得局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，票须严格遵守填写规范。

　　（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

　　每月1日收受当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗

　　2、组织车间库管员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。

职责一日常成本核算工作

工作任务1．审核原辅料入库单，填写单价，计算金额。

2．原辅材料领用，采用移动加权平均法核算（出库）成本。

3．按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集和分配。

4．负责“生产成本”、“制造费用”等成本类科目的核算。

5．涉及多品种生产的，采用合理的分摊标准分摊材料和其他各项费用。

6．涉及多工序生产，需要计算半成品成本的，应分步结转其成本。

7．期末结转完工产品成本，编制成本汇总表和产品成本明细表。

职责二日常成本管理工作

工作任务

1．负责各类原辅材料的入库审核工作，并按财务制度规定督促库房管理部门认真执行材料采购、验收入库制度。

2．依据采购申购单、进货票据、质量验收单、入库单，过磅单，审核采购数量、价格、品种、供应商是否准确、符合要求；

3．做好材料的明细核算，并按收付单位、个人设置往来明细帐，负责应付账款的清理核对工作，督促有关部门及时清理预付账款。

4.了解材料的储备情况，对滞留积压材料要分析原因，提出处理意见，对保管不善造成损失的要及时向分管领导汇报，作出处理。

5会同有关部门建立健全材料、动力、工时等消耗定额、原材料损耗率，做好成本管理的基础工作。

6.按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集和分配，正确计算生产资料转移价值和应计入本期成本的费用额，完整地归集与核算成本计算对象所发生的各种耗费。

7.每月及时汇总编制库存材料明细表、盘存表、应付账款明细表并上报。

职责三涉税业务的处理

工作任务1．涉及增值税的，要正确计算进项税额并进行相应的会计处理。

2．严格按税务要求提请供货商开具增值税（专用）发票及其他发票。

3．期末提供增值税发票进项抵扣清单，送税务会计到税务局认定。

职责四会计档案、资料管理

工作任务1．经核对无误的进货单，按对应的电脑（进货单）编号，抄录归档。

2．与成本有关的会计凭证，经总账审核无误后期末统一装订成册。

职责五期末盘点及报损、报溢单的处理。

工作任务1．定期核对材料仓库帐和财务帐，期末参与原辅料、半成品实地盘点。

2．对盘盈、盘亏的品种，要查找原因，填写报损报溢单。

3．根据批准处理意见，对报损报溢单作相应的会计处理。

4、对盘点中容易出现的问题，提出预防改进建议。

职责六协助总账会计工作

工作任务1．配合总账会计工作，统一编号，统一口径，统一归档。

2．协助总账会计进行期末进销存、生产成本、制造费用等的结转。

职责七其他工作

工作任务1、按时完成财务经理安排的其他工作。

2．参与财务学习与技能培训。

工作要求1、工作认真仔细，积极主动。

2、及时准确完整地提供收入方面的数据。

3、及时反映和解决工作中出现的各种问题。