财务会计实训五版答案.docx

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财务会计实训五版答案

财务会计实训五版答案

新编财务会计实训参考答案

实验一出纳核算岗位

1.借：

其他应收款——孙海林500.00

贷：

库存现金500.00

2.借：

其他应收款——宏达公司380.00

贷：

库存现金380.00

3.借：

管理费用——办公费27.00

贷：

库存现金27.00

4.借：

管理费用——差旅费350.00

库存现金150.00

贷：

其他应收款——孙海林500.00

5.借：

库存现金1000.00

贷：

其他应付款——红星公司1000.00

6.借：

银行存款1000.00

贷：

库存现金1000.00

7.借：

管理费用——养路费804.00

贷：

银行存款804.00

8-1.借：

管理费用——福利费1913.00

贷：

应付职工薪酬——职工福利1913.00

8-2.借：

应付职工薪酬——职工福利1913.00

贷：

银行存款1913.00

9.借：

库存现金1000.00

贷：

银行存款1000.00

10.借：

管理费用——办公费180.00

制造费用——办公费400.00

贷：

库存现金580.00

11.借：

管理费用——招待费150.00

贷：

库存现金150.00

12.借：

管理费用——办公费318.60

贷：

库存现金318.60

13.借：

管理费用——办公费8000.00

贷:

银行存款8000.00

14.借：

销售费用——广告费1800.00

贷：

银行存款1800.00

15.借：

管理费用——其他2420.00

贷：

银行存款2420.00

16.借：

管理费用——保险费6258.23

贷：

银行存款6258.23

17.借：

管理费用——电话费4200.00

贷：

银行存款4200.00

18.借：

其他货币资金——银行汇票8000.00

贷:

银行存款8000.00

19.借：

应付账款——本溪钢铁公司12000.00

贷：

银行存款12000.00

20.借：

其他货币资金——银行本票1000.00

贷：

银行存款1000.00

21.借：

材料采购——钢材5000.00

应交税费——应交增值税——进项税额850.00

银行存款2150.00

贷：

其他货币资金——银行汇票8000.00

22.借：

银行存款25740.00

贷：

主营业务收入22000.00

应交税费——应交增值税——销项税额3740.00

23.借：

财务费用——手续费61.00

贷：

银行存款——手续费61.00

24.借：

财务费用——手续费40.00

贷：

银行存款40.00

25.借：

应付职工薪酬——职工教育费3360.00

贷：

银行存款3360.00

26.银行对账单700983.77

实验二资金核算岗位

1.借：

银行存款400000.00

贷：

短期借款——工行新金分行400000.00

2.借：

财务费用——利息支出（400000×28×5.58%÷360）1736.00

贷：

应付利息——工行新金分行1736.00

2-2.借：

财务费用——利息支出（400000×28×5.58%÷360）1736.00

贷：

应付利息——工行新金分行1736.00

2-3.借：

财务费用——利息支出（400000×34×5.58%÷360）2108.00

贷：

应付利息——工行新金分行2108.00

3.借：

短期借款——工行新金分行400000.00

应付利息——工行新金分行5580.00

贷：

银行存款405580.00

4.借：

银行存款664.20

贷：

财务费用664.20

5.借：

银行存款120000.00

贷：

长期借款——建行新金分行——本金120000.00

6-1.借：

在建工程——车间建设工程5913.00

贷：

应付利息——建行新金分行5913.00

6-2.借：

在建工程——车间建设工程3942.00

财务费用——利息支出3942.00

贷：

应付利息——建行新金分行7884.00

6-3.借：

财务费用——利息支出7884.00

贷：

应付利息——建行新金分行7884.00

7.借：

长期借款——建行新金分行——本金120000.00

财务费用——利息支出1971.00

应付利息——建行新金分行21681.00

贷：

银行存款143652.00

8-1.借：

银行存款10000000.00

贷：

应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值10000000.00

8-2.借：

在建工程——数控车床购建工程120000.00

贷：

银行存款120000.00

9-1.借：

财务费用——手续费2340.00

贷：

银行存款2340.00

9-2.借：

财务费用——手续费20000.00

贷：

银行存款20000.00

10-1.借：

财务费用——利息支出（10000000×6%÷12×1）50000.00

在建工程——数控车床购建工程（10000000×6%÷12×11）550000.00

贷：

应付债券—应计利息600000.00

10-2.借：

在建工程——数控车床购建工程（10000000×6%）600000.00

贷：

应付债券—应计利息600000.00

10-3.借：

财务费用——利息支出（10000000×6%）600000.00

贷：

应付债券—应计利息600000.00

11.借：

应付债券——周转资金债券——债券面值10000000.00

应付债券——数控车床购建工程——应计利息1800000.00

贷：

银行存款11800000.00

12-1.借：

银行存款900000.00

应付债券——新产品研发债券——利息调整100000.00

贷：

应付债券——新产品研发债券——面值1000000.00

12-2.实际利率=8.554%

12-3.借：

研发支出——费用化支出76986.00

贷：

应付债券——新产品研发债券——利息调整16986.00

应付利息——建行新金分行60000.00

12-4.借：

研发支出——资本化支出78438.98

贷：

应付债券——新产品研发债券——利息调整18438.98

应付利息——建行新金分行60000.00

12-5.借：

财务费用——利息支出80016.25

贷：

应付债券——新产品研发债券——利息调整20016.25

应付利息——建行新金分行60000.00

12-6.借：

财务费用——利息支出81728.44

贷：

应付债券——新产品研发债券——利息调整21728.44

应付利息——建行新金分行60000.00

12-7.借：

财务费用——利息支出82830.33

贷：

应付债券——新产品研发债券——利息调整22830.33

应付利息——建行新金分行60000.00

13-1.借：

银行存款510000.00

贷：

应付债券——周转资金债券——面值500000.00

应付债券——周转资金债券——利息调整10000.00

13-2.实际利率=4.984%

13-3.借：

财务费用——利息支出25418.40

应付债券——周转资金债券——利息调整4581.60

贷：

应付债券—应计利息30000.00

13-4.借：

财务费用——利息支出25190.05

应付债券——周转资金债券——利息调整4809.95

贷：

应付债券—应计利息30000.00

13-5.借：

财务费用——利息支出29391.55

应付债券——周转资金债券——利息调整608.45

贷：

应付债券—应计利息30000.00

实验三存货核算岗位

1.借:

材料采购——生铁63000.00

应交税费——应交增值税——进项税额10710.00

贷:

预付账款——武山钢铁厂73710.00

1-2.借:

原材料——原材料及主要材料——生铁66000.00

贷:

材料采购——生铁63000.00

材料成本差异——原材料成本差异3000.00

2-1.借:

材料采购——油漆12060.00

应交税费——应交增值税——进项税额2050.20

贷:

银行存款14110.20

2-2.借:

原材料——辅助材料——油漆12000.00

材料成本差异——原材料成本差异60.00

贷:

材料采购——油漆12060.00

3-1.借:

材料采购——生铁120000.00

应交税费——应交增值税——进项税额20400.00

贷:

银行存款140400.00

3-2.借:

原材料——原材料及主要材料——生铁132000.00

贷:

材料采购——生铁120000.00

材料成本差异——原材料成本差异12000.00

4.借:

生产成本——基本生产——铸造车间——车床11000.00

生产成本——基本生产——铸造车间——铣床11000.00

贷:

原材料——原材料及主要材料——生铁22000.00

5-1.借:

材料采购——焦炭6920.00

应交税费——应交增值税——进项税额1176.40

贷:

银行存款8096.40

5-2.借:

原材料——燃料——焦碳6930.00

贷:

材料采购——焦炭6920.00

材料成本差异——原材料成本差异10.00

6.借:

原材料——配件——变速总成52050.00

应交税费——应交增值税——进项税额8848.50

贷:

银行存款60898.50

7-1.借:

制造费用——机加工车间240.00

贷:

原材料——辅助材料——润滑剂240.00

7-2.借:

生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床3360.00

贷:

原材料——辅助材料——油漆3360.00

7-3.借:

生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床910.00

生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床1190.00

贷:

原材料——燃料——焦炭2100.00

7-4.借:

生产成本——辅助生产成本——机修车间700.00

贷:

原材料——原材料及主要材料——圆钢700.00

7-5.借:

生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床56.00

贷:

原材料——原材料及主要材料——圆钢56.00

7-6.借:

生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床500.00

贷:

原材料——辅助材料——油漆500.00

7-7.借:

生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床11200.00

生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14000.00

贷:

原材料——原材料及主要材料——圆钢25200.00

7-8.借:

生产成本——辅助生产成本——机修车间4340.00

贷:

原材料——原材料及主要材料——圆钢4340.00

7-9.借:

生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床3300.00

贷:

原材料——原材料及主要材料——生铁3300.00

8.借:

材料采购——煤14991.35

贷:

银行存款14991.35

9.借:

原材料——配件——向心推力轴承36100.00

应交税费——应交增值税——进项税额6137.00

贷:

银行存款42237.00

10.借:

原材料——燃料——煤13440.00

其他应收款——铁路局900.00

材料成本差异——原材料成本差异651.35

贷:

材料采购——煤14991.35

11-1.借:

银行存款1638.00

贷:

其他业务收入——销售材料1400.00

应交税费——应交增值税——销项税额238.00

11-2.借:

其他业务成本——销售材料1400.00

贷:

原材料——原材料及主要材料——圆钢1400.00

12-1.借:

生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床45500.00

生产成本——基本生产成本——装配车间——车床27300.00

贷:

原材料——外购件——标准件72800.00

12-2.借:

生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床6300.00

生产成本——基本生产成本——装配车间——车床3780.00

贷:

原材料——外购件——电气元件10800.00

13-1.借:

销售费用——包装费180.00

贷:

原材料——外购件——包装物180.00

13-2.借:

在建工程——材料2375.10

贷:

原材料——原材料及主要材料——圆钢2030.00

应交税费——应交增值税——进项税额转出345.10

13-3.借:

管理费用——维修140.00

贷:

原材料——原材料及主要材料——机物料140.00

13-4.借:

生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床1400.00

贷:

原材料——原材料及主要材料——圆钢1400.00

13-5.借:

制造费用——机加工车间——机物料140.00

贷:

原材料——原材料及主要材料——圆钢140.00

13-6.借:

制造费用——装配车间——机物料70.00

贷:

原材料——原材料及主要材料——圆钢70.00

14.借:

委托加工物资——螺栓——材料费4340.00

贷:

原材料——原材料及主要材料——圆钢4340.00

15.借:

生产成本——装配车间——铣床69680.00

贷:

原材料——外购配件——向心推力轴承28040.00

原材料——外购配件——变速总成41640.00

16.借:

委托加工物资——加工费300.00

应交税费——应交增值税——进项税额51.00

贷:

银行存款351.00

17.借:

原材料——原材料及主要材料——圆钢56000.00

贷:

应付账款——暂估入账56000.00

18.原材料成本差异率-1.23%

周转材料成本差异率18.46%

19.借：

生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床-324.84

生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床-149.94

生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床-17.91

生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床-172.20

生产成本——基本生产成本——装配车间——车床-382.28

生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床-684.62

生产成本——辅助生产成本——机修车间-61.99

制造费用——机加工车间——材料-4.67

制造费用——装配车间——材料-0.86

在建工程-24.97

管理费用——材料-1.72

销售费用——包装费-2.21

委托加工物资——自制零件——螺栓-53.38

其他业务成本——销售材料-17.22

贷：

材料成本差异——原材料成本差异-1898.82

20-1.借:

制造费用——铸造车间——摊销473.84

制造费用——装配车间——摊销888.45

制造费用——机修车间——摊销888.45

贷:

周转材料——在库——千分表1500.00

周转材料——在库——磅秤400.00

材料成本差异——周转材料成本差异350.74

20-2.借:

制造费用——机加工车间——摊销497.53

贷:

周转材料——在库——刃具420.00

材料成本差异——周转材料成本差异77.53

20-3.借：

周转材料——在用——工作服5182.63

贷：

周转材料——在库——工作服4375.00

材料成本差异——周转材料成本差异807.63

20-4.借：

制造费用—机加工车间-摊销370.19

制造费用—装配车间-摊销2221.13

贷：

周转材料——摊销——工作服2591.32

20-5.借：

周转材料——在用——工作鞋4548.86

贷：

周转材料——在库——工作鞋3840.00

材料成本差异——周转材料成本差异708.86

20-6.借：

制造费用—铸造车间——摊销2132.28

制造费用—装配车间——摊销142.15

贷：

周转材料——摊销——工作鞋2274.43

21.借：

原材料——自制零件——螺栓6000.00

贷:

委托加工物资——自制零件——螺栓4586.62

材料成本差异——自制零件成本差异1413.38

22.借:

库存商品——车床1091762.50

库存商品——铣床333441.00

贷：

生产成本1425203.50

23.借：

主营业务成本——车床1139868.10

主营业务成本——铣床157888.20

贷：

库存商品——车床1139868.10

库存商品——铣床157888.20

24-1.借：

原材料——原材料及主要材料——生铁330.00

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢325.94

材料成本差异——原材料成本差异4.06

24-2.借：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢323.83

贷：

管理费用——材料费323.83

24-3.借：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢188.50

贷：

周转材料——在库——刃具140.00

材料成本差异——周转材料成本差异25.84

应交税费——应交增值税28.19

24-4.借：

其他应收款——刘保管员188.50

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢188.50

25.生铁183700.00

钢板10500.00

圆钢63084.00

油漆8140.00

润滑油160.00

外购件69200.00

焦碳5530.00

原煤14220.00

柴油175.00

自制零件6000.00

向心推力轴承21660.00

WX变速总成31230.00

千分表6000.00

磅秤400.00

电子称2250.00

刃具5740.00

工作服8125.00

工作鞋7200.00

车床911894.40

铣床631552.80

合计1986431.20

26.借:

资产减值损失6751.03

贷:

存货跌价准备——生铁跌价准备6101.43

存货跌价准备——刃具跌价准备649.60

27.略

实验四固定资产核算岗位

1.借：

固定资产——汽车93600.00

贷：

银行存款93600.00

2-1.借：

固定资产清理——车床清理27000.00

累计折旧8000.00

贷：

固定资产——不需用35000.00

2-2.借：

银行存款30000.00

贷：

固定资产清理——车床清理30000.00

2-3.借：

固定资产清理——车床清理3000.00

贷：

营业外收入——处置非流动资产利得3000.00

3.借：

在建工程——仓库建设工程85000.00

贷：

银行存款85000.00

4.借：

管理费用——修理费24600.00

贷：

银行存款24600.00

5.借：

固定资产清理——锅炉清理1200.00

累计折旧51800.00

贷：

固定资产——锅炉53000.00

6.借：

固定资产清理——锅炉清理210.00

贷：

库存现金210.00

7-1.借：

库存现金500.00

贷：

固定资产清理——锅炉清理500.00

7-2.借：

营业外支出——非流动资产处置损失910.00

贷：

固定资产清理——锅炉清理910.00

8.借：

固定资产——起重机85000.00

贷：

实收资本——兰海实业公司85000.00

9-1.借：

固定资产——台钻340000.00

贷：

以前年度损益调整340000.00

9-2.借：

以前年度损益调整112200.00

贷：

应交税费——应交所得税112200.00

9-3.借：

以前年度损益调整227800.00

贷：

利润分配——未分配利润227800.00

9-4.借：

利润分配——未分配利润22780.00

贷：

盈余公积22780.00

9-5.借：

待处理财产损溢——待处理固定资产损溢1300.00

累计折旧1700.00

贷：

固定资产——砂轮机3000.00

9-6.借：

营业外支出——盘亏损失1300.00

贷：

待处理财产损溢——待处理固定资产损溢1300.00

10.借：

在建工程——锅炉安装工程134550.00

贷：

银行存款134550.00

11-1.借：

固定资产——出租128000.00

贷：

固定资产——不需用128000.00

11-2.借：

银行存款2000.00

贷：

其他业务收入——出租固定资产租金收入2000.00

11-3.借：

营业税金及附加100.00

贷：

应交税费——营业税100.00

11-4.借：

其他业务成本——出租固定资产折旧1013.00

贷：

累计折旧1013.00

12.借：

资产减值损失——固定资产减值损失40000.00

贷：

固定资产减值准备40000.00

13-1.借：

在建工程——锅炉安装工程4700.00

贷：

生产成本——辅助生产成本——机修车间4700.00

13-2.借：

固定资产——锅炉139250.00

贷：

在建工程——锅炉安装工程139250.00

14.借：

固定资产——汽车112320.00

贷：

营业外收入——捐赠利得112320.00

15.借：

生产成本——辅助生产成本4700.00

制造费用——折旧49700.00

管理费用——折旧37700.00

贷：

累计折旧92100.00

16-1.借：

固定资产——数控车床294800.00

贷：

主营业务收入——铣床250000.00

应交税费——应交增值税42500.00

银行存款2300.00

16-2.借：

主营业务成本——铣床250000.00

存货跌价准备50000.00

贷：

库存商品——铣床300000.00

17-1.借：

投资性房地产——厂房——成本480000.00

累计折旧400000.00

公允价值变动损益——投资性房地产120000.00

贷：

固定资产——厂房1000000.00

17-2.借：

银行存款40000.00

贷：

其他业务收入——出租固定资产租金收入40000.00

18.借：

固定资产——数控加工中心912600.00

未确认融资费用——数控加工中心设备款257400.00

贷：

长期应付款——山东淄博昌盛机器厂1170000.00

实验五应付职工薪酬核算岗位

1-1.借：

管理费用——职工福利315.04

贷：

应付职工薪酬——非货币性福利315.04

1-2.借：

应付职工薪酬——非货币性福利315.04

贷：

库存现金315.04

2-1.借：

管理费用——职工福利1200.00

贷