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关联企业与出口退税
篇一:
201X生产企业出口退税流程
第一节
企业出口退税登记、变更流程
(一)出口退税认定登记程序
按规定实行出口退税管理办法的新生产企业,应自取得进出口经营权批件之日起30日内,或发生出口业务前到税务局办理出口退税备案手续。
1、递交申请材料
请先下载出口退税申报系统,在系统内填《出口货物退(免)税认定表》,(打印一式三份,并用U盘烤贝一份生成的电子数据)并附送下列资料的原件与复印件:
(1)已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》(内资企业附送);或《外商投资企业批准证书》(外资企业附送);
(2)工商营业执照副本
(3)税务登记证副本
(4)银行开户许可证
(5)一般纳税人认定表;
(6)海关登记证
以上材料复印件全部盖章,并注明:
与原件完全一致
办理地点:
国税局登记窗口
做好出口认定,即可领购出口发票,带公章填表两份,带U盘,发票领购本。
2、审查
认定岗经办人须根据企业认定申请,管理员会到公司实地核查生产能力,填生产能力核实表(外贸公司无需实地核查)
注意:
新出口退税登记的生产企业暂无出口时无须申报,当有了第一笔出口,在及时做增值税收入的同时,开始申报出口退税。
单证不齐时先零申报。
第一次申
报时在申报材料后附生产能力核实表,带着装箱理货单、提单复印件、贸易上用的那份形式出口发票。
当第一次申报后,生产企业必须连续申报,无单证收齐时请零申报。
举例说明如下:
假设201X年1月1日做了出口退税的认定(此时先不用做出口退税申报)。
201X年5月10日出口第一票货物,201X年7月份单证齐全,并且信息齐全。
那5月份的增值税申报表上要记免抵退收入,有免抵退收入后,同月份进出口退税系统里做零申报。
(原因为生产企业出口退税要与增值税申报表对审,增值税有收入,出口退税系统就要做,但单证不齐时属于零申报)。
单证7月份收齐时,在出口退税系统里录明细做出口退税。
(二)出口退税认定变更
1、出口退税认定变更程序
(1)变更申请。
纳税人出口退税认定内容发生变化的,应当自有关管理机关办理变更登记之日或认定内容发生变化之日起三十日内,持重新填写的《认定表》、变更内容说明、有关证明文件(如:
变更前后的相关证件复印件)和原《认定表》或《出口企业退(免)税登记证》等资料向所辖税务机关申请办理变更。
第二节
生产企业软件下载并安装
一、下载安装
企业须下载新版生产企业出口退税申报系统。
纳税人可通过全国出口退税技术支持网站——中国出口退税咨询网(.cn)免费下载最新版的出口退税系统。
安装:
双击呈蓝色生产企业出口退税申报系统setup.exe→下一步→是→下一步→下一步
二、登记企业相关信息
1、点击“系统维护”→“系统配置”→“系统配置设置与修改”菜单,将企业代码(海关代码)、纳税人识别号、代码证号和企业名称以及相关地址,电话,办税人员姓名输入系统中。
点击“保存”按钮,将企业信息保存在系统中。
2、“系统维护”→“系统配置”“系统参数配置设置与修改”菜单:
将“业务方式”下18位报关单执行日期改为201X-08-01,取消报送纸质核销单日期改为201X-08-01日。
第三节
生产企业报税实务操作
一、准备纸质材料
1、当月出口数据-当月出口报关单原件(附件①)(201X年1月1日后,当月出口的货物当月在增值税上确认收入,出口退税系统里录收入要报关单齐全同时并且电子信息齐全:
报关单齐全是指纸质报关单原件,电子信息齐全是指:
海关上传电子数据到电子口岸系统里,企业在电子口岸客户端查询到出口信息通过数据报送将数据报送给国税局,国税局能查询到海关报来的电子信息,就算信息齐全)
2、出口明细单——(附件②)
3、提运单——(附件③)
4、装箱单——(附件④)
5、出口合同——(附件⑤)
6、出口发票——(附件⑥)
(说明:
出口明细,提单,装箱单,形式出口发票,这些每个月要留存一份在公司备案,生产企业第一次申报的时候,很可能需要提供这些资料拿到国税,看管理员的要求。
平时留存一份放到公司就可,不需要每个月拿到国税)
二、操作实务
第一步:
出口货物明细申报录入
每月月末收集报关单齐全的出口数据在系统录入,并且通过预审查询是否有电子信息,录入步骤如下:
基础数据采集→出口货物明细申报录入→增加→所属期(默认当前月份)→序号(0001、0002…)进料登记注册号(海关进料加工登记手册编号或进口报关单备案0002…进料加工企业填这项,一般贸易公司请忽略)→记销售日期(是指增值税上确认收入的月份,可以填那个月份的最后一天)→所属期标识(填出口年份)→进料登号)→出口报关单号(海关18位编号+001、002…报关单上有几行商品,项号就编到几)→出口日期(报关单出口日期)→代理证明号(进口代理证明编号+2位项号,代理出口企业填,一般贸易公司请忽略)→出口商品代码(报关单上8位海关商品编码)→出口商品名称(默认)→计量单位(默认)→出口数量(报关单数量)→原币代码(USD)→原币币别(默认)→原币离岸价(报关单总价FOB的金额)→原币汇率(记账日的汇率,请注意汇率要填百位制,比如汇率是6.21,系统里要填621)→人民币离岸价(默认)→美元汇率(与上面的原币汇率相同)→其他相关录入时需要直接按回车键(默认)→出口发票号(出口商品专用发票的发票号码)→回车保存或增加→退出}
常见问题:
对报关单上有运费、保费的,应核对免抵退明细表“出口销售额”(美元)是否填具FOB价
①成交方式为FOB价的,以FOB价为准。
(离岸价=报关单总价)
②为CIF价的,用总价扣除运费和保费。
(离岸价=总价-保费-运费)③为C&F价,则用总价扣除运费。
(离岸价=总价-运费)第二步:
录入当期出口备案单证录目
备案材料如下:
(1)出口明细
(2)提单
(3)装箱单
(4)合同
(5)发票
{基础数据采集→企业经营情况→出口货物备案单证目录录入→增加→所属期(默认)→序号(0001、0002…)→退税申报日期(报关单申报日期)→购货合同号(购销双方签订合同号)→出口货物明细(出口明细单号码)→出口装箱单(出口货物装箱单号码)→出口运输单(提单号)→出口发票号(出口商品专用发票的发票号码)→自制出口发票(可不填)→企业办税人→备案日期(当天录入日期)→备案单证出处(财务科或其他科室)→页数→回车保存或增加→退出}
或者另一种办法:
{基础数据采集→企业经营情况→出口货物备案单证目录录入→生成备案→修改时间→填入办税人员姓名→确认。
然后序号重排,从001开始,并且逐条修改数据,将货物明细,装箱单号,提单号都填入系统,保存。
第三步:
申报数据处理→数据一致性检查
查清检查中的资料,错误的进行修改。
第四步:
生成明细申报数据
在生成申报数据时点击免抵退税申报→生成明细数据申报→确定→“本地申报”→新建并选择存放路径(默认出口退税电子化管理系统---生产企业出口退税申报系统---OUT_PORT文件夹,也可以自己建立一个明细数据文件夹,存在熟悉的路径下),再到网上办税系统出口(来自:
:
关联企业与出口退税)退税窗口进行预审,录入申报所属年月→主题(将20XX年XX月第X次预审申报改成第1、2…次预审申报)→添加预审文件的存放路径(出口退税电子化管理系统---生产企业出口退税申报系统---OUT_PORT文件夹
篇二:
生产企业出口退税注意事项
生产企业出口退税注意事项
1.货物报关出口后电子口岸→结关状态查询→国税局接收成功。
2.进入退税申报系统当前所属期与网上报税所属期一致。
例:
201X07退税申报,则进入退税申报系统的当前所属期应为201X06。
3.申报系统里原币离岸价和美元离岸价必须以FOB(货款)价填入,若是C&F(CFR货款+运费)或CIF(货款+运费+保险)的需换算成FOB价。
4.企业每个月都必须做退税申报,(即使当月没有出口数据,即出口货物明细申报录入为空)则从第三步“确认免抵退明细数据”开始按步骤操作,第五步“增值税纳税申报表录入”必须完成。
5.先完成网上报税,收到回执后再做退税申报。
第五步“增值税纳税申报表”增加→输入年月→回车(数据自动生成),与增值税纳税申报表主表完全一致。
6.第八步税务机关反馈信息读入应以申报月所属期进入系统(如:
6月份申报的申报所属期是201X05,则在6月或7月份读入反馈信息时,进入系统里的当前所属期应为201X05)
7.免抵退计税依据:
生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料
(二)》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏(第18行)。
8.在退税申报系统菜单第五列→综合数据查询→退(免)税数据查询(全部)→汇总相关数据查询→免抵退汇总申报数据查询→审核标志为R→当期应退税额(免抵退税申报汇总表第36行次)→次月
网上报税填入“增值税纳税申报表”→免抵退货物应退税额(第15行)。
9.免抵退汇总表附表所属期标识应为申报的当年度。
(自动生成上年度则需修改)
10.生成退税申报数据后在综合数据查询→退(免)税综合数据查询(全部)→出口货物劳物数据查询→出口货物劳物明细数据查询或汇总相关数据查询。
11.已申报免抵退的出口货物发现错误或退运及改为免税或征税的,以次月的所属期冲减,在退税申报系统第二步→免抵退明细数据采集→生成出口货物冲减明细→选择冲减所属期→冲减出口或手工录
入冲减。
,此时在业务类型代码项中需选择第31项:
红字冲减。
12.反馈信息出现“特别关注商品”,关注级别为E,可咨询所属税务机关是否可忽略继续申报。
13.反馈信息出现“特别关注企业”,不可申报退税,咨询所属税务机关进行函调。
(前期此供货企业已函调过无需再次函调)
14.属于跨境贸易人民币结算业务的,在录入出口货物明细时,应将人民币折算成美元录入,并且在备注栏标注“KJ”字样。
15.发生货物退运应在退税申报系统→单证申报向导→单证申报数据录入→退运已补税(未退税)证明申请录入→生成单证申报数据→拷U盘到税局申报。
16.退(免)税资格认定申请及变更申请在退税申报系统→资格认定向导→退(免)税资格认定申请录
入或退(免)税资格认定变更录入→生成申报数据→拷U盘到税局申报。
17.经多次申报仍然无电子信息,可通过退税申报系统→其他申报向导→出口信息查询申请录入,生成
电子数据→拷U盘至税局申报。
(此申报无时间限制,可多批次申报)
18.上年度出口数据在次年度退(免)税申报期截止之日(4月15日)前仍无电子信息,可通过退税申
报系统→其他申报向导→出口无电子信息申报录入。
在“出口退税网上申报”→无相关电子信息申
报→单独申报。
每年在3月15日~4月15日申报截止日前申报。
(此表单一年申报一次)
19.若已发送退税申报文件,由于各种原因税局撤销了本次申报,应在第八步审核反馈处理→撤销免抵
退申报数据→选择所需撤销的所属期→先撤销汇总数据再撤销明细数据→数据返回到第二步,若错
误则重新修改正确再次发送,若是无相关电子信息则设置暂不申报标识待后期再申报。
(若无数据显
示,点击刷新)
20.报关单上的“境内货源地”通常是报关单上的发货单位。
(海关代码前5位数),若必须写实际进货
为货源地请咨询所属税局以确定是否可行。
21.被税局认定为收汇申报企业的,在退税申报系统第二步→免抵退明细数据采集→出口货物收汇申报
录入(已认定)及出口货物不能收汇申报录入(已认定)里录入,与退税申报数据同时生成退(免)
税申报数据同时申报。
22.未认定收汇申报企业,若税局要求收汇申报,在退税申报系统→其他申报向导→其他申报数据采集
→出口货物收汇申报录入(未认定)及出口货物不能收汇申报录入(未认定)里录入。
在“出口退
税网上申报”→收汇未认定申报→单独申报。
23.在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间,若海关调整商品代码,导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的,按报关单上的商品代码申报退免税,此时需在第二步→免退税
明细数据采集→海关商品码调整对应表录入。
(税局审核采用调整后的商品代码及调整后的退税率)
出口退税申报期限:
1.当年度出口的货物,最迟应在次年4月份的增值税纳税申报期截止之日前申报退税。
(如201X年出
口的货物应在201X年4月15日之前各申报期申报)
2.若在每年的3月15日之前去年出口的退税申报还无电子信息数据,则在申报系统里录入“出口无电
子信息申报录入”,申报时间为每年的3月15日~4月15日期间备案申报。
3.在201X年4月15日前对201X年出口的未进行退免税申报并且未做过无电子信息数据备案申报的,
可在4月15日~5月15日前填报《免税出口货物劳务明细表》办理免税申报。
4.在201X年5月15日前未申报免税的,视同内销于201X年6月15日前办理增值税纳税申报。
篇三:
外贸企业出口退税系统操作步骤
外贸企业出口退税系统操作步骤(详)编辑
当把所有需要申报的发票录入完成之后再往下进行就可以了
二、退税申报数据录入下做
A、出口明细申报数据录入(按照报关单如实填写)
B、进货明细申报数据录入(按照增值税专用发票填写)(只录入本期需要申报的)
C、在系统左上角有个基础数据采集中进货分批单申报录入(本部只针对进货分批的,如果没有,可直接跳过此部)
注:
首先介绍一下关联号的问题
一般一个报关单一个关联号:
201X100101(注解:
201X年10月份01次01号)
以此类推
如果好几个报关单的发票开在一张发票上,那么就把这几张报关单合起来用一个关联号关联。
初学者可以在向导中做,步骤如下
一、外部数据采集下做
A、认证发票信息处理(按照发票一张张录入就可以了)
步骤:
(如果又张发票需要分批,这张发票开了两项,第一项保鲜大蒜5吨,第二项保鲜胡萝卜3.4吨,本次申报我们只需要申报第二项保鲜胡萝卜3.4吨,第一项的保鲜大蒜5吨留待下次申报,那么:
a、增加
b、填写内容:
税种:
V
发票号码:
选上
发票代码:
自动出来
进货凭证号:
自动出来
发票开票日期:
自动出来
项号:
1(结余谁写谁)
商品代码:
写上
商品名称:
自动出来
单位:
自动出来(一般是千克)
发票原始数量:
8040
发票原始金额:
总金额
本次申报数量:
3040
法定征税率:
自动出来
c、保存
d、打印分批单
三、退税申报数据检查
a、进货出口数量关联检查
b、换汇成本检查
c、预申报数据一致性检查
(以上三项都检查无误后再做后边的)
四、生成预申报数据
(提前在U盘里建好文件夹命名201X10申报按照本次要申报的各关联号连续进行预申报就可以了)
五、不做
六、确认正式申报数据
a、确认正式申报数据
b、出口明细申报数据查询(目的:
打印出口明细报表)
c、进货明细申报数据查询(目的:
打印进货明细报表)
7、生成正式申报软盘
a、退税汇总申报表录入
增加,在申报年月中写入201X10,后边的数据都是自动生成,检查一下没有错误就点击保存,最后打印报表
B、生成退税申报数据
八、不做
以上步骤都是我在操作过程中遇到的问题,希望初学者可以用得到
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