《财经法规》强化班系列课件之一近期.docx
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《财经法规》强化班系列课件之一近期
《财经法规》强化班系列讲义之一分章节考点汇总(问题版)
第一章会计法律制度
1.会计法律制度包括哪几个层次?
2.会计法的地位是什么?
会计法的适用范围是什么?
3.会计法律有哪些?
4.会计行政法规有哪些?
5.会计部门规章有哪些?
6.会计规范性文件有哪些?
企业会计准则体系由哪几部分组构成?
7.会计工作管理体制是什么?
8.会计工作行政管理管哪些内容?
9.会计人员管理制度的内容包括哪些?
10.有权规定国家统一的会计制度的政府部门是什么?
国家统一的会计制度包括哪四个方面的制度?
11.主管全国会计工作的机构是什么?
12.财政部门履行会计行政管理最基本的职能是什么?
13.会计市场管理的内容有哪些?
会计市场准入管理包括哪些方面?
14.担任会计机构负责人(会计主管人员)的条件是什么?
15.哪些人属于单位负责人?
单位内部的会计工作管理由谁负责?
16.谁应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项?
17.单位会计工作管理的什么是单位负责人?
单位对会计工作的管理内容是哪些?
18.谁对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责?
19.单位内部会计管理制度有哪些?
20.会计信息质量要求有哪些?
什么是相关性要求?
21.什么是可比性要求?
哪些情况下可以变更会计政策?
22.什么是谨慎性要求?
23.什么是经济实质重于法律形式要求?
举例说明.
24.会计资料包括哪些?
25.什么是真实性要求?
26.什么是伪造会计凭证、会计账簿和其他会计资料?
27.会计核算内容有哪些?
合同的签订和解除属于吗?
28.我国会计年度采用的是哪一种?
29.哪些属于会计处理方法?
举例说明。
30.关于记账本位币的规定有哪四点?
31.如果业务收支以人民币以外的货币为主的单位,记账本位币如何确定?
32.实行电算化的单位,哪些资料要作为会计档案进行管理?
33.关于会计记录的文字的规定有哪三点?
34.哪些情况下,记账凭证可以不附原始凭证?
35.一张原始凭证所列支出需由两个以上单位共同负担时该如何处理?
36.购买实物的原始凭证、支付款项的原始凭证、职工借款、自制原始凭证有什么要求?
37.外来原始凭证金额错误怎么办?
38.原始凭证遗失如何处理?
39.库存现金日记账和银行存款日记账应该用于哪种形式的账簿?
40.账簿的种类有哪些?
41.登记账簿的要求有哪些?
42.哪些情况下可以用红笔记账?
43.对账的目的是什么?
44.谁对报送的财务报告的合法性、真实性负首要法律责任?
45.财务报告的分类有哪些?
46.财务报告的编制要求列举几点?
47.在我国编报的财务会计报告必须以什么反映?
48.财务报告签章的人员有哪些?
49.会计报表有哪些?
50.财务情况说明书至少应当对哪些方面做出说明?
51.月度会计报表至少应当包括哪些?
52.国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业,应当至少多长时间一次向企业的职工代表大会公布财务会计报表?
53.财务会计报告如果需要审计,那么应该是谁来审计?
54.《会计法》19条对于担保、诉讼等或有事项是如何规定的?
55.企业年度财务报告的保管期限是多长时间?
56.年度财务会计报告应该在年度终了多长时间内对外提供?
57.会计档案可以分成哪几类?
58.用计算机进行会计核算的单位应当如何保存会计档案?
59.当年形成的会计档案,可暂由会计部门保管多长时间?
60.哪些属于永久性保管的会计档案?
61.企业的原始凭证和总账的保管期限是多长时间?
62.会计档案的保管期限是从何时开始计算?
63.谁不得监管会计档案?
64.哪些属于会计档案?
举几个不属于会计档案的例子?
65.定期保管会计档案最长时间是多少年?
66.各级主管部门销毁会计档案时,应当由谁派人负责监督?
67.会计档案销毁的程序是什么?
68.哪些情况下会计档案不得销毁?
69.已破产的单位,其档案如何处理?
70.会计监督可分成哪几种?
71.内部会计监督的对象是什么?
单位内部会计监督的主体是什么?
单位内部会计监督的依据是什么?
72.单位领导人在接到会计人员提出的对制止和纠正违反规定的财务收支无效的书面意见时,应在多长时间内作出书面决定?
73.哪些属于不相容职务?
P28
74.内部会计控制内容有哪些?
内部会计控制的方法有哪些?
内部控制的原则有哪些?
内部控制的要素有哪些?
75.哪些部门可以对有关单位(不是各单位)的会计资料实施监督检查?
76.会计工作的政府监督包括哪些?
77.财政部门会计监督检查的对象是什么?
财政部门对各单位实施监督的事项有哪些?
78.财政部门对单位遵守《会计法》、会计行政法规和国家统一的会计制度情况采用何种形式检查?
79.有权对违反《会计法》行为实施处罚的机关是谁?
80.各单位接受监督检查部门依法实施的会计监督检查属于法定义务吗?
81.有权对会计师事务所出具的审计报告程序和内容进行监督的部门是谁?
82.当会计师事务所和注册会计师存在哪些情况时,需要进行重点监督检查?
83.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是哪个单位?
84.什么业务必须由注册会计师承办?
具体包括哪些方面?
85.注册会计师审计与内部审计的区别有哪些?
联系有哪些?
86.接到检举的部门和负责处理的部门应当为检举人怎么样?
会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权有哪些?
87.收到检举违法会计行为的部门,有权处理的应当如何处理?
88.内部会计监督与政府监督、社会监督的区别是什么?
89.各单位应根据什么设置会计机构?
一个单位是否需要设置会计机构取决于哪些因素?
90.稽核制度的内容有哪些?
91.代理记账许可证书的核发机关是谁?
代理记账的业务范围是什么?
代理记账机构及其从业人员的义务有哪些?
委托人的义务有哪些?
92.《代理记账管理办法》规定的内容有哪些?
哪些情况下代理记账机构要承担相应的法律责任?
代理记账的机构及其从业人员对委托人的哪些要求应当拒绝?
93.会计师事务所代帐与一般代帐公司代帐申请设立的条件相同吗?
94.从事代理记账业务的机构,应至少有几名持有会计从业资格证书的专职从业人员?
95.主管代理记账业务的负责人的条件有哪些?
96.会计人员违反职业道德,由谁进行处罚,情节严重的,由发证机关吊销会计从业资格证?
97.从事会计工作人员的条件是什么?
会计从业资格报名条件是什么?
98.哪些岗位必须持有会计从业资格证书?
会计从业资格证书管理的内容是什么?
99.会计人员上岗登记的时间是多长时间?
100.会计人员离岗登记的时间是多长时间?
101.会计从业资格管理机构颁发会计从业资格证书涉及哪几个时间?
哪些情况不能取得或重新取得会计从业资格证书?
102.会计从业资格管理办法由谁规定?
会计从业资格管理机构实施监督检查的内容是什么?
103.会计从业资格证书的适用范围是什么?
104.持有会计从业资格证书的人员接受继续教育的时间是多长?
会计人员继续教育的内容有哪些?
继续教育的形式有哪些?
继续教育的特点是什么?
105.出纳人员不可登记哪些账目?
可以登记那些账目?
106.会计专业职务有哪几种?
哪些岗位属于会计工作岗位?
107.会计从业资格管理制度属于会计人员管理制度吗?
108.内部牵制制度的内容有哪些?
P10
109.总会计师根据什么规定行使职权?
110.总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由哪个部门规定?
111.哪些单位必须设置总会计师?
112.总会计师任职的条件是什么?
113.总会计师属于高级会计师吗?
114.哪些单位要做到会计工作回避?
115.哪些人要会计工作回避?
直系亲属包括哪些情况?
116.出纳人员不得干什么?
117.办理会计工作交接谁来监交?
哪些情况下要办理工作交接?
会计工作交接的具体要求列举几点?
会计工作交接的责任如何区别?
哪些人需要在移交清册上签名或盖章?
118.会计移交清册一式几份?
119.移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交手续的,经单位负责人批准,可以怎样做?
120.会计机构负责人办理交接,由单位负责人监交,哪些情况下主管单位可以派人会同监交?
121.一般违法行为有哪些?
会计法律责任的种类有哪些?
会计行政处罚的形式有哪些?
122.一般违法行为对单位、对个人如何处罚?
不依法设置会计账簿的行为包括哪些?
123.《刑法》中对偷税的规定是什么?
124.什么属于伪造会计凭证的行为?
125.伪造、变造会计凭证、账簿和编制虚假财务会计报告的行为如何处罚?
126.公司向股东和社会提供虚假的财务会计报告应该如何处罚?
127.对打击报复会计工作人员的单位负责人该如何处罚?
128.社会审计人员在执行业务中,委托人示意做不实或不当证明,应怎么做?
129.单位负责人必须保证会计资料怎么样?
130.列举几点可以体现对会计人员的法律保护的规定?
第二章.支付结算法律制度
1.银行是支付结算和中介结算的什么?
P.67
2.支付结算方式可以分成哪几种?
P.67
3.同城、异地使用的支付结算方式是如何规定的?
P.67
4.哪个部门负责制定统一的支付结算法律制度?
P.67
5.单位、个人和银行办理支付结算,必须使用哪个部门统一规定印制的票据和结算凭证?
P.70
6.票据出票的日期大写有什么要求?
P.71
7.列举几点填写票据和结算凭证的基本要求P.70—P.71
8.票据和结算凭证金额大小写不一致如何处理?
P.71
9.列举货币资金业务岗位管理的内容?
P.75
10.开户单位使用现金的范围是什么?
P.73
11.现金使用限额由哪些具体规定?
P.73
12.列举几点现金收支的基本要求?
P.74
13.开户单位提取现金由谁签章,向谁申请?
P.74
14.现金内部控制规范的主要依据是什么?
P.75
15.谁对本单位货币资金内部控制的建立健全负责?
P.75
16.人民币银行结算账户有哪些特点?
P.77
17.银行结算账户的分类有哪些?
P.77
18.开户单位违规使用现金的哪些情况银行要予以处罚?
P.74
19.银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的,应自开立之日起多长时间内书面通知基本存款账户开户银行。
P.85,P.87,P.88
20.哪些情况应该向开户银行申请撤销银行结算账户?
P.80
21.在银行结算账户的变更与撤销中涉及工作日规定有哪几种情况?
分别是几个工作日?
P.80,P.81
22.哪些情况属于银行结算账户的变更?
P.80
23.支付结算必须遵循的基本原则是什么?
P.68
24.银行结算账户管理应当遵守的基本原则是什么?
P.78
25.基本存款账户的使用范围是什么?
P.82
26.什么样的存款人可以开设基本存款账户?
什么样的存款人不可以?
P.82
27.一般存款账户的使用范围是什么?
P.84
28.哪些情况可以开设专用存款账户?
P.86
29.列举几个经过中国人民银行批准可以支取现金的专用存款账户?
P.85
30.什么是专用存款庄户?
P.85
31.临时存款账户的有效期是多长时间?
P.88
32.哪些情况可以申请开立临时存款账户?
P.87
33.哪些银行结算账户需经人行核准?
P.78
34.开立银行结算账户的一般程序可以分成哪4个步骤?
P.79
35.个体工商户凭经营业执照的字号或经营者姓名开立的银行结算账户,邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户分别属于单位还是个人银行结算账户?
P.77
36.开立银行结算账户时对于预留签章有何具体规定?
P.79,P.80
37.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过多少钱的必须向其开户银行提供相关的付款凭证。
P.90
38.票据的法律特征有哪些?
P.95
39.什么是票据的伪造和变造?
有何具体规定?
P.72
40.票据上哪些内容可以更改?
哪些内容不可以更改?
P.72
41.支票的使用范围有什么规定?
P.96
42.支票的记载事项有何规定?
P.98
43.商业汇票出票人有什么资格?
P.101
44.商业汇票分哪几种?
P.101
45.支票的提示付款期限是多长时间?
P.96
46.银行审核支票付款的依据是支票出票人的预留银行签章吗?
支票的基本当事人有哪些?
47.支票的种类有哪些?
48.P.96—P.98什么是空头支票?
P.98空头支票如何处罚?
49.P.100商业汇票的记载事项有哪些规定?
50.P.101汇票上未记载付款日期的如何处理?
51.商业汇票出票后对收款人、付款人、出票人有何效力?
P.102
52.商业汇票付款期限最长不能超过多长时间?
P.101
53.银行汇票的记载事项有哪些规定?
P.110
54.银行汇票的提示付款期限是多长时间?
P.111
55.申领单位卡的单位必须在我国境内金融机构开立什么样的账户?
单位卡账户本身属于什么性质的账户?
P.117
56.同一持卡人单笔透支发生额,单位卡不得超过多少万元?
P.118
57.采用汇兑结算方式需要支取现金的条件是什么?
P.119
58.如果汇票的背书人在票据上记载了“不得转让”字样,但其后手仍进行了背书转让,会怎么样?
P.106
59.如果背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称是否有效?
P.106
60.哪些情况汇出银行可以办理退汇?
P.120
61.法定禁止背书转让的情形有哪些?
P.107
62.用于支取现金的支票可以背书转让吗?
P.96
63.背书转让附条件如何处理?
P.106
64.背书未记载日期的如何处理?
P.106
65.银行汇票的背书转让有哪些具体规定?
P.112
66.什么是部分背书?
部分背书会怎么样?
P.106
67.支票哪些事项可以授权补记?
P.98
68.哪些款项可以转入个人银行结算账户?
P.89
69.商业汇票保汇中的保证当事人有哪些?
P.107
70.被保证的汇票,保证人应当与被保证人对持票人承担什么责任?
P.108
71.保证人为2人以上的,保证人之间承担什么责任?
P.108
72.保证人可以行使追索权吗?
向谁行使?
P.108
73.汇款人申请撤销汇款必须符合什么条件?
P.120
74.如果填写票据使用自造简化字,或者金额数字书写中使用繁体字,银行需要受理吗?
P.70—P.71
75.列举银行及具有关人员有哪些行为会被处罚?
P.94
76.哪些情况可以在异地开立有关银行结算账户?
P.91
77.列举单位卡的持卡人不得使用的情形?
P.117
78.哪些情况下,信用卡持卡人可以申请办理销户?
P.117
79.承兑的程序有哪些?
?
P.103
80.见票后定期付款的汇票,必须在什么时间内向付款人提示承兑?
P.103
81.如果付款人在3日不作承兑与否表示的,则怎么样?
P.103
82.什么是信用卡?
可以分成哪几种?
P.116
83.什么样的情况可以申领个人卡?
P.117
84.保证必须记载的事项有哪些?
P.107
85.承兑人的票据责任会因持票人未在法定期限提示付款而解除吗?
P.104
86.临时存款账户申请展期有何规定?
P.88
87.列举属于开户银行对结算账户管理的内容?
P.92
88.列举对于经营性的存款人,给予警告并处以5000元以上30000以下的罚款的情形?
P.94P.118参见习题集P.193不定项26
89.列举几条贷记卡持卡人可以享受的优惠条件?
P.118参见习题集P.193不定项26
90.存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起,多长时间以后可以使用该账户办理付款业务?
有没有其他的特殊规定?
P.79.
91.背书连续包括实质上的连续吗?
P.106
92.发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为,应分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的多少收取滞纳金和超限费?
P.118
第三章:
税收法律制度
1.税收征管包括哪些环节?
工商登记属于其中的环节吗?
P.147
2.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照多长时间申报办理税务登记?
P.148
3.从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过多长时间,应当在营业地办理税务登记手续?
P.148
4.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经过有关部门批准设定的,应当自纳税义务发生之日起多长时间内申报办理税务登记,由税务机关核发临时税务登记证及副本。
P.148
5.税务机关审核的纳税人税务登记表并发放税务登记证的时间是多长时间?
P.152
6.税务登记的主要内容,主要是通过什么来体现?
P.150
7.哪些情形应当办理变更税务登记?
改变住所和经营地点一定属于变更税务登记吗?
P.153
8.纳税人税务登记内容发生变化的,应当向谁申报办理变更税务登记?
P.153
9.停业后要求恢复经营的纳税人应当在什么时间内内向税务机关申报办理复业登记?
P.157
10.纳税人停业期限不能超过多长时间?
P.156
11.注销税务登记的时间要求具体有哪些?
P.157
12.《外出经营活动税收管理证明》有效期一般是多长时间,最长不得超过多长时间?
P.159
13.纳税人到外县(市)从事生产经营活动的,应当向哪里的税务机关报验登记?
P.159
14.纳税人遗失税务登记证件的,应该在多长时间内书面报告主管税务机关,并登报声明作废?
P.153
15.税务登记证多长时间更换一次?
P.153
16.单位未按照规定办理税务登记证验证或换证手续的,由谁宣布税务登记证件失效,并收回有关税务登记证件及发票?
P.153
17.企业银行账户发生改变的,应该在改变后多长时间内向主管税务机关书面报告?
P.153
18.违反税务登记规定需要承担什么样的法律责任?
P.160
19.发票的种类、联次、内容及使用范围由谁规定?
如果是本省内使用发票呢?
P.164
20.发票的基本内容包括哪些?
P.161
21.增值税专用发票的基本联次有几联?
每一联有何用途?
P.162
22.举例说明普通发票以及专业发票?
P.162—P.163
23.增值税专用发票的印刷权属于哪个部门?
P.162
24.领购发票的单位和个人应当凭什么向主管税务机关领购发票?
P.166
25.一般纳税人有哪些情形,不得领购开具专用发票?
P.168
26.什么是专用发票最高开票限额管理?
批省权在哪个部门?
P.166
27.一般纳税人应该通过什么使用专用发票?
P.166
28.增值税专用发票开具时限有哪些具体规定?
P.171
29.已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存多长时间?
P.169
30.在发票的开具要求中有四个要经过税务机关批准,分别是哪4种情形?
P.169
31.哪些属于未按规定开具发票的行为?
P.173
32.哪些属于未按规定取得发票的行为?
P.173
33.哪些属于未按规定领购发票的行为?
P.172
34.哪些属于未按规定保管发票的行为?
P.173
35.单位和个人开具的发票必须加盖什么章?
P.169
36.发票的真伪由谁签定?
P.161习题集单选45P.203
37.除了增值税专用发票以外的其他发票,由谁指定的企业印制?
P.164
38.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过多少元的保证金并限期缴销?
P.166
39.《江苏省普通发票管理办法》规定,普通发票由哪个部门统一对外出售?
P.166
40.使用发票的单位和个人发生发票丢失的,应该如何处理?
P.169
41.纳税申报的对象有哪些?
P.173它与税务登记的时间相同么?
42.邮寄申报以什么时间作为实际申报日期?
P.174
43.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难,应该如何处理?
P.174
44.违反纳税申报规定的法律责任有哪些?
P.175
45.税收滞纳金如何计算?
P.180
46.税款征收的方式有哪些?
分别属于那些情形?
有哪些优点和不足?
P.177
47.何为税款优先?
P.177
48.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起多长时间内,将其财务会计制度或者财务会计处理办法报送主管税务机关备案?
习题集P.204单选59
49.不在税收保金措施范围之内的生活必需品的单价是多少?
P.183
50.违反税收征收管理规定的具体法律责任有哪些?
P.185
51.根据2009年1月1日的开始施行的《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的纳税人的认定标准是什么?
P.134
52.税收的特点有哪些?
P.134
53.税收的作用有哪些?
P.123
54.流转税举例说明?
P.124
55.财产税举例说明?
P.125
56.行为税举例说明?
P.125
57.中央税举例说明?
P.125
58.地方税举例说明?
P.126
59.中央地方共享税举例说明?
P.126
60.税收实体法和税收程序法分别举例?
P.127
61.区别不同类型税种的重要标志是什么?
P.128
62.什么是免征额?
什么是起征点?
有何区别?
P.130
63.消费税的应税项目有哪些?
P.135
64.消费税纳税地点是如何规定的?
P.137
65.营业税的纳税人是谁?
P.207
66.什么是企业所得税中的居民企业和非居民企业?
有何区别?
P.139
67.小型微利企业所得税税率是多少?
P.140
68.举例说明不征税收入?
P.140
69.举例说明免税收入?
P.140
70.在计算企业所得税应纳税所得额时,不能扣除的税金是什么?
P.140
71.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额多少比例之内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除?
P.141
72.在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有哪些?
P.140
73.税前弥补亏损的时间是多长?
P.141
74.税务代理的特点有哪些?
P.181
75.举例说明税务代理的法定业务范围?
P.181
76.税务违法的行政处罚包括哪些?
包括警告吗?
P.183
77.对国家税务总局做出的决定不服的,可以向谁申请复议?
P.185
78.税务登记的种类有哪些?
P.148
79.税务登记的范围有哪些?
那些不需要税务登记?
P.147
80.新办公司申报办理税务登记时,应向税务机关提供哪些证件和资料?
P.151
81.税务登记表的主要内容包括哪些?
P.149
82.企业在外地的分支机构或者从事生产经营的场所,在开业税务登记时还应当登记总机构的哪些相关内容?
P.149
83.哪些情况应当办理税务变更登记?
P.153
84.哪些情况情况下应当办理注销税务登记?
P.157
85.《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括哪些?
P.152
86.除了按照规定不需要发给税务登记证证件以外,纳税人办理哪些事项时,必须持有税务登记证件?
P.152
87.增值税一般纳税人被取消资格需要办理变更登记的,应当提交哪些资料?
P.
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