怀化市经济法基础考试题.docx
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怀化市经济法基础考试题
1、根据我国《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,不应作为营业税计税依据的是()。
A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运的,以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。
B、金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额
C、旅游企业组团境内旅游的,以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额
答案:
D
2、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是()。
A、银行销售金银业务
B、融资租赁业务
C、典当行的死当物品销售业务
D、邮票的生产、调拨
答案:
B
3、对外销售的应税消费品,其销售额为()。
A、向购买方收取的不含增值税和消费税的全部价款
B、向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税
C、向购买方收取的不含增值税的全部价款
D、向购买方收取的不含消费税的全部价款
答案:
B
4、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让,原值400万元,已提折旧200万元,转让价款500万元。
此行为属于转让不动产,营业税的正确处理是()。
A、不缴纳营业税
B、应纳营业税5万元
C、应纳营业税15万元
D、应纳营业税25万元
答案:
D
5、纳税人兼营不同增值税税率的货物或者增值税应税劳务,未分别核算或不能分别准确核算销售额的,应()。
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、按小规模纳税人对待
答案:
A
6、下列各项中,纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税,但不征收营业税的是()。
A、交通运输
B、建筑业
C、服务业
D、金融保险业
答案:
A
7、已经建立劳动关系,未同时订立书面劳动合同的,应当自用工之日起()订立书面劳动合同。
A、15日内
B、1个月内
C、2个月内
D、3个月内
答案:
B
8、下列各项中,表述正确的是()。
A、违反经济法只承担经济责任
B、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴
C、违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任
D、违反经济法只会追究责任人的责任,不能追究单位的责任
答案:
C
9、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时,应当()
A、经代表合伙企业出资额2/3以上的合伙人的同意
B、经其他合伙人的一致同意
C、经其他合伙人2/3以上同意
D、经其他合伙人的过半数同意
答案:
B
10、下列金融保险企业的业务中,以营业额全额为计税依据的是()。
A、外汇买卖业务
B、股票买卖业务
C、一般贷款业务
D、融资租赁业务
答案:
C
11、下列机构中,不属于劳动争议受理机构的是()。
A、人民检察院
B、人民法院
C、企业工会
D、劳动争议仲裁委员会
答案:
A
12、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不应计入应纳税所得额的有()。
A、利息收入
B、股权转让收入
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、接受捐赠收入
答案:
C
13、根据我国《民法通则》的规定,诉讼时效期间从()计算。
A、发生争议时
B、法律行为生效时
C、知道或应当知道时
D、知道或应当知道权利被侵害时起
答案:
D
14、甲公司7月1日通过报纸发布广告,称其有某型号的电脑出售,每台售价8000元,随到随购,数量不限,广告有效期至7月30日。
乙公司委托王某携带金额为16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑,但甲公司称广告所述电脑已全部售完。
乙公司为此遭受了一定的经济损失。
根据合同法律制度的规定,下列表述中正确的是()。
A、甲公司的广告构成要约,乙公司的行为构成承诺,甲公司不承担违约责任
B、甲公司的广告构成要约,乙公司的行为构成承诺,甲公司应当承担违约责任
C、甲公司的广告不构成要约,乙公司的行为不构成承诺,甲公司不承担民事责任
D、甲公司的广告构成要约,乙公司的行为不构成承诺,甲公司不承担民事责任
答案:
B
15、李伟2007年1月投资成立了个人独资企业——永昌公司,委托王海管理企业事务,授权王海可以决定10万元以下的交易。
王海以永昌公司的名义向张明购买15万元的商品,张明不知李伟对王海的授权限制,依约供货。
永昌公司未按期付款,由此发生争议。
下列表述中,符合法律规定的是()。
A、王海仅对10万元以下的交易有决定权,永昌公司向张明购买商品的行为应视为无效
B、李伟向张明出示给王海的授权委托书后,可不履行付款义务
C、李伟向张明出示给王海的授权委托书后,付款10万元,其余款项张明只能要求王海支付
D、永昌公司向张明购买商品的行为有效,应履行付款义务
答案:
D
16、根据《会计法》的规定,对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表,尚不构成犯罪的,县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外,对单位予以通报,可以并处罚款。
对单位所处的罚款金额最低为()元。
A、1000
B、2000
C、3000
D、5000
答案:
D
17、甲、乙在X地签订合同,将甲在Y地的一栋房产出租给乙。
后因乙未按期支付租金,双方发生争议。
甲到乙住所地人民法院起诉后,又到Y地人民法院起诉。
Y地人民法院于3月5日予以立案,乙住所地人民法院于3月8日予以立案。
根据民事诉讼法律制度的规定,该案件的管辖法院应当是()。
A、甲住所地人民法院
B、乙住所地人民法院
C、X地人民法院
D、Y地人民法院
答案:
D
18、营业税的纳税人在提供应税劳务时,其纳税地点是()。
A、纳税人所在地
B、纳税人机构所在地
C、应税劳务发生地
D、接受应税劳务者所在地.
答案:
C
19、某外商投资企业(服务业)2006年主营业务收入1000万元,其他业务收入800万元,营业外收入200万元。
根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定,准予在税前扣除的交际应酬费为()万元。
A、15
B、11.5
C、8.4
D、6.5
答案:
B
20、荣发公司为个人独资企业,投资人王某聘用张某管理企业事务,同时对张某的职权予以限制,凡是张某对外签订的金额超过1万元的合同,必须经王某同意。
某日,张某未经王某同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。
根据我国《个人独资企业法》的规定,下列关于该合同效力的表述中,正确的是()。
A、该合同为无效合同,如果给王某造成损害,由张某承担民事赔偿责任
B、该合同为有效合同,但如果给王某造成损害,由张某承担民事赔偿责任
C、该合同为效力待定合同,经王某追认后有效
D、该合同为可撤销合同,可请求人民法院予以撤销
答案:
B
21、商业企业小规模纳税人的增值税征收率为()。
A、10%
B、6%
C、3%
D、7%
答案:
C
22、根据我国外汇管理有关法律的规定,下列行为中,属于非法套汇行为的是()。
A、将外汇卖给外汇指定银行
B、违反国家规定将外汇汇出或携带出境
C、未经外汇管理机构批准,境外投资者以人民币在境内进行投资
D、违反国家规定,擅自将外汇存放在境外
答案:
C
23、用人单位和劳动者已建立劳动关系,但却未同时订立书面劳动合同,用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,用人单位的正确做法是()。
A、无需向劳动者支付经济补偿
B、向劳动者每月支付两倍的工资,并与劳动者补订书面劳动合同
C、无需向劳动者支付经济补偿,但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
D、向劳动者支付1年的工资
答案:
B
24、单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税,其纳税义务发生时间是()。
A、将不动产交付对方使用的当天
B、不动产所有权转移的当天
C、签订不动产赠与合同的当天
D、承受不动产人缴纳契税的当天
答案:
B
25、下列各项中,属于有限责任公司董事会职权的是()。
A、决定公司的经营方针和投资计划
B、决定公司的经营计划和投资方案
C、对公司增加或减少注册资本做出决议
D、对发行公司债券做出决议
答案:
B
26、我国现行营业税法规定,纳税人从事外汇买卖应当缴纳营业税,其计税依据是()。
A、外汇买人价
B、外汇卖出价
C、外汇买卖中间价
D、外汇卖出价减去买入价的余额
答案:
D
27、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,个人转让专利权取得收入时,其应纳营业税的扣缴义务人是()。
A、转让人所在单位
B、专利权批准机构
C、专利权受让者
D、专利权转让合同的保证人
答案:
C
28、甲、乙签订一购销合同,甲为供方,乙为需方,合同价款为20000元。
乙支付给甲1000元定金、3000元预付款,后乙违约,导致合同不能履行。
对此,下列说法正确的是()。
A、甲应将1000元定金、3000元预付款退给乙
B、乙有权要回1000元定金,但无权要回3000预付款
C、甲应退回1000元预付款
D、乙有权要回3000元预付款,但无权要回1000元定金
答案:
D
29、下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是()。
A、委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B、演出经纪人为个人的,其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人
C、建筑安装业实行分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人
D、分保险业务,以初保人为扣缴义务人
答案:
B
30、关于劳动争议申请仲裁的时效,下列说法不正确的是()。
A、一般情况下,劳动争议申请仲裁的时效期间为1年
B、劳动关系终止的,不受一年仲裁时效期间的限制
C、劳动仲裁时效,因当事人一方向对方当事人主张权利,或者向有关部门请求权利救济,或者对方当事人同意履行义务而中断
D、因不可抗力或者有其他正当理由,当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的,仲裁时效中止
答案:
B
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31、下列各项中,适用比例税率计征个人所得税的有()。
A、个体工商户的生产经营所得
B、工资、薪金所得
C、对企事业单位的承包经营所得
D、财产转让所得
答案:
D
32、甲乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税()。
A、由甲方缴纳
B、由乙方缴纳
C、由甲乙双方各缴一半
D、由甲乙双方各缴一半
答案:
D
33、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月,三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()元。
A、1316
B、1344
C、1568
D、1920
答案:
B
34、对设立在经济特区的经营期在10年以上的生产性外商投资企业,从开始获利年度起的第3年至第5年适用的企业所得税税率是()。
A、0
B、7.5%
C、15%
D、30%
答案:
B
35、国内某作家完成了一部小说,3月份第一次出版获得稿酬20000元,8月份该小说再版获得稿酬10000元,该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税()元。
A、3360
B、4800
C、3460
D、4660
答案:
A
36、在个人所得税应税项目中,适用加成征收的是()。
A、财产租赁所得
B、特许权使用费所得
C、稿酬所得
D、劳务报酬所得
答案:
D
37、在计算企业所得税时,企业发生的下列支出中,不能在所得税税前扣除的项目是()。
A、营业外支出
B、土地增值税
C、固定资产折旧
D、增值税
答案:
D
38、王某自有一处平房,共6间,其自住2间,出租4问,每月收取租金10000元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,房产税税率为4%;则王某当年应纳房产税额为()。
A、400元
B、940元
C、3840元
D、4800元
答案:
D
39、下列关于个人所得税的说法不正确的是()
A、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月7日内预缴,年度终了后2个月内汇算清缴,多退少补
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表
C、纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补
D、从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后30日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表
答案:
A
40、张某共有2套房屋,2009年4月将第一套市价80万元的房产与王某交换,并支付给王某15万元,2009年6月将第二套市价60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。
已知当地确定的契税税率为3%,张某应缴纳契税()万元。
A、0.45
B、1.95
C、2.25
D、2.85
答案:
A
41、下列各项中,不属于契税的征税范围的是()。
A、国有土地使用权出让
B、土地使用权转让
C、土地使用权的出租
D、商品房的买卖
答案:
C
42、某锰矿开采企业2009年6月计划开采锰矿石6000吨,实际开采6200吨,计划销售5500吨,实际销售5800吨,则当月资源税课税数量为()
A、5500吨
B、5800吨
C、6000吨
D、6200吨
答案:
B
43、某油田当年销售原油70万吨,油田自用5万吨,另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。
已知该油田适用的税额为每吨15元,则该油田当年应纳资源税税额为()。
A、1050万元
B、1080万元
C、1125万元
D、1155万元
答案:
C
44、根据企业所得税法律制度的规定,私营企业在缴纳所得税时,应当适用的企业所得税率是()。
A、35%
B、55%
C、33%
D、30%
答案:
C
45、对于下列个人所得,不适用每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额的计算方法的是()
A、特许权使用费所得
B、财产转让所得
C、劳务报酬所得
D、财产租赁所得
答案:
B
46、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时,不得扣除的税金是()。
A、增值税
B、营业税
C、资源税
D、车船税
答案:
A
47、某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同:
第一份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并未分别记载);第二份合同中注明运费30万元,保管费10万元。
该企业应缴纳印花税()元。
A、500
B、600
C、750
D、250
答案:
C
48、张某2009年5月取得的下列收入中,不免征个人所得税的有()。
A、半年期储蓄利息所得
B、国债利息所得
C、偶然所得
D、证券交易结算资金利息所得
答案:
C
49、下列各项中,关于印花税计税依据说法不正确的是()。
A、购销合同中记载的购销金额
B、财产租赁合同中的租赁金额
C、货物运输合同中的运输费用
D、借款合同中的借款本利合计金额
答案:
D
50、中国公民黄某本月取得的下列收入中,直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是()。
A、工资收入2万元
B、体育彩票中奖收入5万元
C、房屋出租收入1万元
D、稿酬收入2万元
答案:
B
51、工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为()。
A、3%~35%
B、3%~45%
C、5%~35%
D、5%~45%
答案:
B
52、下列项目中不征资源税的项目是()。
A、煤矿生产的天然气
B、煤矿生产销售的原煤
C、油田出售的原油
D、油田出售的天然气
答案:
A
53、甲乙两单位互换经营性用房,乙换入的房屋价格为490万元,甲换入的房屋价格为600万元,当地契税税率为3%,则契税应如何缴纳()。
A、甲交14.7万元
B、甲交3.3万元
C、乙交18万元
D、乙交3.3万元
答案:
D
54、根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于个人所得税免税项目的是()。
A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
B、彩票中奖所得
C、保险赔款
D、福利费、抚恤金、救济金
答案:
B
55、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元,该纳税人本期应缴纳资源税()。
A、36万元
B、61万元
C、25万元
D、31万元
答案:
D
56、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,我国现行土地增值税实行的税率属于()。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、超率累进税率
答案:
D
57、根据个人所得税法律制度的规定,工资、薪金所得采用的税率形式是()。
A、超额累进税率
B、全额累进税率
C、超率累进税率
D、超倍累进税率
答案:
A
58、我国企业所得税适用的税率属于()。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、定额税率
答案:
A
59、城镇土地使用税采用的税率形式是()。
A、比例税率
B、累进税率
C、固定税额
D、幅度的差别税额
答案:
D
60、某省体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套,市场价格80万元。
该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售,当地契税适用税率为3%,该运动员应缴纳的契税为()万元。
A、2.4
B、2.1
C、4.5
D、0
答案:
A
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61、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳,则应缴纳的滞纳金为()元。
A、500
B、2000
C、1250
D、900
答案:
B
62、下列专用银行存款账户中可以提取现金的是()。
A、财政预算外资金
B、工会经费专用账户
C、证券交易结算资金
D、信托基金专用存款账户
答案:
B
63、根据我国《增值税专用发票使用规定》的规定,下列各项中,应当开具增值税专用发票的是()。
A、向消费者销售应税项目
B、销售报关出口的货物
C、将自产的货物作为投资提供给其他单位
D、销售免税项目
答案:
C
64、区别不同类型税种的主要标志是()。
A、纳税环节
B、计税依据
C、征税对象
D、纳税期限
答案:
C
65、逾期未收回包装物而不再退还的押金,应并入销售额征收增值税,并入销售额的押金所适用的税率是()。
A、6%的征收率
B、包装物的适用税率
C、所包装货物的适用税率
D、包装物和所包装货物的平均税率
答案:
C
66、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。
A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
答案:
B
67、税法的核心要素是()。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税率
D、纳税环节
答案:
C
68、下列各项中,其卡内存款按规定可以计付利息的是()。
A、贷计卡
B、准贷计卡
C、储值卡
D、IC卡的电子钱包
答案:
B
69、下列纳税人中,按规定可以领购使用增值税专用发票的是()。
A、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
B、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
C、增值税小规模纳税人
D、增值税一般纳税人
答案:
D
70、根据支付结算制度的规定,下列存款账户可以用于办理现金支取的是()。
A、证券交易结算资金专用存款账户
B、一般存款账户
C、信托基金专用存款账户
D、临时存款账户
答案:
D
71、能够决定国家收入和纳税人负担轻重,在税法中居核心地位的税法要素是()。
A、课税对象
B、税目
C、税率
D、计税依据
答案:
C
72、增值税的小规模纳税人销售货物,计算增值税应纳税额,对其发生的进项税务的处理方法是()。
A、可以按照6%的征收率抵扣进项税额
B、不得抵扣进项税额
C、可以按照17%抵扣进项税额
D、可以按照13%抵扣进项税额
答案:
B
73、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过()的,应向其开户银行提供相关付款凭证。
A、1万元
B、2万元
C、3万元
D、5万元
答案:
D
74、我国《税收征收管理法》中规定的行政处罚,可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是()
A、200元
B、500元
C、1000元
D、2000元
答案:
D
75、甲企业转让一栋旧办公楼,当时造价为1000万元。
后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1800万元,成新度扣除率为60%。
在计算土地增值税时,其评估价格为()
A、400万元
B、600万元
C、1080万元
D、1000万元
答案:
C
76、根据增值税法律制度的规定,下列出口货物中,不免税也不退税的是()。
A、国家计划外出口的原油
B、国家出口计划内的卷烟
C、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
D、来料加工复出口的货物
答案:
A
77、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过()
A、20日
B、30日
C、1个月
D、3个月
答案:
D
78、新的《企业所得税法》所确定的企业所得税基本税率为()。
A、33%
B、25%
C、20%
D、15%
答案:
B
79、永昌公司与江海公司签订买卖合同,合同标的额为100万元。
2007年5月1日,买方永昌公司签发一张2007年6月1日到期的银行承兑汇票,6月1日,承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金,尚缺40万元。
直到2007年6月21日,永昌公司存入100万元。
根据《支付结算办法》的有关规定,对永昌公司计收的罚息为()万元。
A、0.2
B、0.4
C、0.6
D、0.8
答案:
B
80、票据丧失后,不能采取挂失止付方式进行补救的票据是()。
A、已承兑的商业汇票
B、支票
C、未填明“现金”字样的银行汇票
D、银行本票
答案:
C
81、下列关于票据权利时效期间的说法,正确的是()。
A、持票人对银行汇票的出票人的权利,自票据到期日起2年
B、持票人对商业汇票的承兑人的权利,自票据出票日起2年
C、持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月
D、持票人对前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月
答案:
C
82、在下列有关支票签发的表述中,符合我国有关法律规定的是()。
A、支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额
B、支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额
C、支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额
D、支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额
答案:
B
83、根据《支付结算办法》的规定,有金额起点限制的结算方
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