财务分析模版.docx
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财务分析模版
文案书写要求:
1、要求分析报告内容充实,分析逻辑、条理清晰,能提供有效会计信息,反映出公司的经营状况、财务状况、资金情况、结论及其分析等,使阅读者能迅速了解公司总体运营情况,为管理部门提供有效管理思路。
2、分析报告必须按本格式完整报送,但不限于本格式要求的内容,鼓励在本格式之上展开更深入的分析。
3、为了更加形象、直观的认识分析报告中的数据图表格形式,格式可以自行设计。
华门房地产集团及所属公司财务分析报告
一、企业经营情况及其相关状况分析简述:
1、公司经营情况概述:
(1)、公司股权构成
(2)、公司人员构成总资产、存货总额、利润总额、纳税总额
(3)、项目的总体规划、开发进度及其现状
2、所在地同类行业分析:
(1)现有企业所在地的竞争程度——同业增长情况及其速度、行业集中程度、同业者差异程度(选择的同业者具有可比性或典型性)
(2)规模经济性、退出成本分析、新加入企业竞争威胁;
(3)市场竞争能力分析
3、企业竞争策略分析:
(1)公司产品的成本竞争、产品差异竞争的可比性情况等。
(2)产业调整策略、资产结构调整等。
二、会计方法使用的具体分析
1、对比上年度财务报告,对企业所应用的会计政策、制度规范、核算原则和方式的变更情况作出说明
2、对比上年度或上期,说明方式变更后在会计核算、会计科目、会计结果上的影响情况,及在本期的数据调整情况。
三、公司财务状况及其指标的具体分析
1、主要内部经济指标完成情况
(1)内部绩效指标执行情况。
对内部绩效指标进行分析,明确考核指标完成差异及其产生原因,并分析发展趋势。
如:
要将本月/本年/累计销售情况和资金回笼情况、费用发生情况,分别与年计划及上月相比较,并结合近期情况就本年走势进行分析。
绩效评价完成情况表单位:
万元
指标
去年同期
今年计划
实际完成
完成率
同比增减%
备注
一、销售额
二、资金回笼
指本年累计
三、费用总额
完成数
包括:
工资
广告总额
利息总额
改表应分析说明同比差异、计划执行差异额及其指标形成的情形和原因,并提出改进的可行性建议。
(2)填列项目投入简况表,分析成本投入情况,明确是否顺利按计划施工,是否按合同进度付款,未按合同支付的需要说明原因。
项目投入简况表单位:
万元
一、项目投入情况
本月总投入
本年累计投入
项目累计投入
累计已结转出
二、本月支付额5万元
合同名称
完工率
累合同应付
本月支付
累计已付
合同欠款
以上的合
同及其他
说明:
项目投入可分成本和费用两部份,主要说明合同执行过程中支付进度情况,及其支付的执行规范情况,与开发进度的相关程度的情况。
对合同执行情况提出建议和评估。
四、结合公司财务报表分析财务状况:
(一)公司资产状况分析
1、财务报表及其相关科目明细的注释:
单位:
万元
资产
年初数
期末数
增(减)额
增(减)率(%)
货币资金
应收和预付款项[注1]
存货[注2]
其他资产
资产总计
短期借款
应付帐款[注3]
预收账款[注4]
其他应付款[注5]
应交税金
长期应付款[注5]
其他负债
负债合计
所有者权益合计
说明:
对公司资产情况、资产结构比率、及其增减情况作简述分析,分析指标为:
总资产增长率、产权比率、资产负债率的增减变化,以及产生的原因,并根据以上数据对公司经营的影响作出分析。
2、报表中的明细事项变化,对公司财务状况的影响:
结合会计报表,注释报表中的重要科目及对其发生的重要明细事项变化进行分析。
[注1]应收和预付款(非房地产企业不反映应收帐款)
截止___年___月___日的应收事项的往来余额明细详见下表,(本月发生额、期末余额在5万以上必须填入):
单位:
万元
序号
科目
单位名称
本月发生额
期末余额
1
应收帐款
2
预付帐款
3
其他应收款
小计
说明:
对该表的相关数据及其变动情况、执行情况作说明或解释
[注2]本期“存货-开发成本”明细如下:
科目
年初数
本月投入
期末数
增(减)额
增(减)率(%)
土地费用
前期工程款
建筑安装成本
公共配套设施
开发间接费用
利息
合计
说明:
(1)对该表的相关数据及其变动情况、执行情况作说明或解释。
(2)生产经营状况及资产管理状况分析:
房地产开发性质的公司从本期施工内容、工程完成量(在建设及新增开发体量)、工程质量及公司管理情况等方面对公司本期的生产经营活动作一概述和简要评价并指出存在的问题。
(3)提出改进意见。
[注3]应付帐款
截止___年___月___日的应付帐款事项的往来余额明细详见下表,(本月发生额、期末余额在5万以上必须填入):
单位:
万元
序号
科目
单位名称
本月发生额
期末余额
1
应付帐款
小计
说明:
项目公司应对该表的相关单位、数据及其变动情况、执行情况作说明或解释。
[注4]预收帐款
截止___年___月___日的预收帐款事项的往来余额明细详见下表(按开发的产品预售收入情况分别列示):
单位:
万元
序号
科目
产品预售收入
可售面积
已售面积
本月发生额
期末余额
1
预收帐款
别墅
多屋
小高层
高层
...
...
小计
说明:
(1)对该表的预售收入及其计划执行、变更情况作简述,并且对回款及银行按揭等情况作简述。
(2)对本期、本期累计的预收帐款已结转收入、和未结转收入数据及情况作的说明。
[注5]其他应付款和长期应付款
截止___年___月___日的其他应付款事项的往来余额明细详见下表,(本月发生额、期末余额在5万以上必须填入):
单位:
万元
序号
科目
单位名称
年初数
本月发生额
期末余额
1
其他应付款
2
长期应付款
小计
说明:
对公司与关联企业款项往来情况作说明及比较。
(二)财务状况偿债能力分析
(1)结合上年年报和本期财务报告,从偿债能力进行企业常规财务报表分析。
根据流动负债率、资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等分析企业的偿债能力及财务风险的大小(可以增加金额增减变动数据分析)。
(2)特别要结合回笼额、进度款、信用额度、近期借/还款计划等因素,补充分析近期偿债能力重大变化。
(3)说明股东权益等项目的重大变化情况(分析原因)。
(三)、经营成果、盈利能力财务指标分析
1、收入、成本及利润分析
损益表(可做可不做)
房地产开发业就已销售部分估算主营业务利润率、估算净利润率和成本费用净利率展开分析(指出变动情况和与目标利润差异及发展趋势)。
已结转收入的还要就结转取得的利润与估算利润差异展开分析。
(有正式结转收入且账面利润率与估算利润差异较大的月份当月要加报)。
同时对资产净利率进行分析。
非房地产开发业列举当月/累计收入和成本支出、账面利润和考核利润实现的情况,并就主营业务利润率、净利润率和成本费用利润率、资产净利率变动情况展开分析,并与上年同期相比较,分析发展趋势。
2、本期费用执行与计划、同期相比的差异(此表待定需根据公司的计划表格式做,费用项目可根据入帐科目调整)单位:
万元
费用项目
年度计划
月度计划
本月额
年累计数
差异额
一、变动费用
办公费
差旅费
业务招待费
通讯费
交通费
会务费
广告费、宣传费
低值易耗品
书报费
网络软件
营销策划费
销售顾问费
二、固定费用
工资
福利费
教育费
统筹费
水电费
折旧费
房租费
工会费
服装费
审计费
税金
递延资产摊销
物管费
人才招聘费
诉讼费
合计
说明:
(1)分析费用执行与计划及上期同期比较差异的数额及其形成的原因。
(2)费用执行的从流程到管理等方面需要改进意见。
3、资金运用与筹措状况分析
(1)资金的筹集和使用现状及现金流量分析
现金收支情况及与预算差异分析单位:
万元
项目
年度计划
本月额
本年累计
差异额
完成率(%)
期初现金余额
一、经营性现金流量净额
1、经营性现金流入
房款、租金收入
其他收入
收入合计
2、经营性现金流出
土地支出
工程成本支出
费用支出
税费支出
借款利息
其他支出
支出合计
二、投资活动现金流量净额
1、投资收入
收回投资款
投资收益
收入合计
2、投资支出
购置不动产支出
投资支出
支出合计
三、归还借款金额
减:
归还银行借款
还关联公司拆借资金
四、资金缺口数
五、筹资活动金额
加:
银行借款
关联公司间拆借资金
五、期末余额
说明:
(1)本期公司资金使用与计划指标执行情况说明及分析,需说明执行过程中的严谨程度,及需待解决的问题
(2)资金的解决:
资金需求的预期、筹资可行方案的选择、筹资计划、筹资进度、筹资跟进的情况的反映等等
(3)对其他筹资方案提供信息参考或建议
3、应收账款分析(房地产开发业不分析)表式见上。
(四)结合公司营利能力、现金流量、偿债能力对公司财务质量作出评估说明
(五)其他事项分析(但有重大情况的要及时分析。
)
其他认为有助于阅读者能进一步了解公司经营现状和发展情况的指标分析,其他影响企业效益和财务状况较大或经营中的重大事件。
五、各公司各自产业的发展现状,本期经营状况,并指出公司存在的重要问题(比如计划执行情况、会计核算设计、财务管理流程、内管体系设计等等方面),均可提出自己的看法及建议,还有其他方面的意见的建议。
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