财务管理制作借款报账进帐管理制度及流程Word文件下载.docx
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(一)、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》《新企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
(二)、记帐方法采用借贷记帐法。
记帐原则采用权责发生制,以人民币为记帐本位币。
(三)、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。
记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。
四、固定资产管理
(一)、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:
1、房屋及其他建筑物;
2、机器设备;
3、电子设备(如微机、复印机、传真机、电脑等);
4、运输工具;
5、其他设备。
(二)、各类固定资产折旧年限为:
1、房屋及建筑物20年;
2、机器设备10年;
3、电子设备3年;
4、汽车设备工具4年;
5、运输工具及其他设备5年;
6、折旧残值率5%。
(三)固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;
提前报废的固定资产应提足当期折旧后处置,扣除所有费用后的残料收入计入营业外收入中。
(四)、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险费,应计入成本的税金等费用作为原则。
需安装的固定资产,还应包括安装费用。
作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
(五)、固定资产必须由财务部和办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价累计折旧后的差额转入营业外收入。
2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入营业外收入,其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。
五、资金、现金、费用管理
(一)、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。
(二)、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。
银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借帐户供外单位或个人使用。
(三)、银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。
(四)、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。
印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
(五)、银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记帐。
按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡表予以说明。
(六)、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;
非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。
(七)、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。
现金收支做到日清月结,确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对帐单相符,现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。
(八)、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。
非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。
(九)、严格现金收支管理,除一般零星、日常支出、急需工程支出外,其余投资、工程支出、费用支出1000元以上都必须通过银行办理转帐结算,不得直接支付现金。
(十)、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。
所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。
(十一)、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。
(十二)、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
(十三)、按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。
(十四)、严格资金使用审批手续。
会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。
否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
六、资金审批授权程序
(1)、支付申请。
公司有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。
(2)、支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。
(3)、支付复核。
复核人应当对批准后的资金支付申请进行复核,复核货币支付的申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单据是否齐备;
金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。
会计员审核无误后,做记账凭证,交由出纳人员办理支付手续。
(4)、办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请,及会计员出的记账凭证,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。
七、其它事项
(一)、按照上级主管部门的要求,及时报送财务会计报表和其它财务资料。
(二)、积极参与建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化。
(三)、配合公司业务部门对项目工程的竣工、项目成本、采购成本进行监督管理。
(四)、妥善保管会计账册,财务报表,保管期限10年,妥善保管已开发票存根,税务申报表,保管期限5年
(五)、保管好库存现金,保管好有关印章、空白收据、空白支票。
(六)、负责代扣代缴职工个人所得税,按时发放员工工资、奖金,按时交纳各类税费,按时完成与各部门的核对工作,。
(七)、按月、按季度、按年及时备份、保存用友财务软件,及时打印年度财务账本。
(八)、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作,进行调查研究,搞好税源调查;
研究财政成本预算分配政策、预算管理改革和财政转移支付等,结合实际提出有关建议;
借款、报账、进帐管理制度及流程
一、借款的管理及流程:
(一)借现金的程序
1、因公办事须借现金,借款人填写借款单(现金),按借款单上的要求填写(注明还款时间)。
2、部门经理审批签字。
3、财务部经理审批。
4、上报总经理审批签字。
5、会计员经审核无误后,做记账凭证(付款)。
6、出纳员经审核无误后,付款。
借款人在记账凭证上签字。
7、借款报销期限为7个工作日。
超期未报销的,财务人员月底清帐凭《借款单》转入个人应收款,并从当月工资内扣还,当月工资不足的,逐月扣发以后工资,待领用人报销后再补发工资处理。
(二)借转帐支票的程序:
1、因公办事须借转帐支票者,借款人填写借款单,按借款单上的要求填写。
3、经财务部经理审批。
5、若遇所领支票用在工程价款上,必须完备“工程用款申请单”的审批手续后。
才按程序借款。
若所遇领支票是有合同的,必须完备合同审批手续后,才能按程序借支票。
6、会计员经审核无误后,做付款记账凭证。
7、出纳根据会计员做的记账凭证,将支票交给支票借用人,同时登记支票登记簿,按支票登记簿上的要求登记。
若支票借用人不能确定金额,经财务经理同意,上报总经理同意后,会计员可在借款单上签字。
出纳根据会计员出的记账凭证或借款单上的会计员签字,才能将支票交给支票借用人,出纳、借款人同时登记支票登记簿。
8、会计员审核所开出的支票:
A.日期是否填写B.单位是否一致C.用途是否确切D.金额(大小写)是否正确E.印鉴章是否盖错F.存根的条章是否同开出的单位所一致G.所签字人是否(必须)是受理支票单位的人。
9、会计员要关注此笔业务是否已经付出。
经济业务的来龙去脉,要一清二楚。
也就是说要追踪此笔经济业务的始末。
10、若遇付出的支票是“工程用款申请单”等的,并关注累计已付款和已付款占合同或结算的比例。
11、会计员审核:
开出的支票必须和借款单上填写的单位一致。
若遇工程价款必须和“工程用款申请单”不一致,拒绝开出支票。
若发现不一致而开出支票是失职行为。
12、若遇特殊情况,由公司总经理决定。
二、进账的管理及流程
(一)、进账单的程序:
1、会计员审查进账事由。
2、会计员审查各种进账的依据。
3、会计员检查出纳员所填进账单的正确性:
(A)日期是否填写(B)双方单位是否一致(C)账号是否填错(D)事由是否确切(E)金额(大小写)是否正确(F)印章是否漏盖(G)进帐情况:
尤注未达账项是否存在。
4、会计员进行账务处理后,出纳员登帐。
(二)除现金外,凡客户交来的任何支票、票据、单证等,一律进入银行账后,才能开出收据或发票。
若造成失误,一切损失由当事人自负。
全体会计人员,必须要提高警惕,谨慎处理。
三、报账的管理及流程
(一)现金支付的程序
1、报账人填写“费用报销单”,整理粘贴好所附单据(注:
所附单据必须是税务部门的正式发票,费用发票须盖有发票专用章或财务专用章)。
2、差旅费报销,出差人返回公司七天内填写“出差费用报销单”单据。
整理粘贴好原始发票费用发票须盖有发票专用章或财务专用章)。
2、须经部门经理审批签字。
3、财务成本部经理审批。
4、公司总经理审批签字。
5、会计员审核并做账务处理后交出纳。
6、出纳审核无误后,若付现金须领款人签字。
7、若原有借款的应依据借款单据情进行处理。
8、会计员在做帐务处理时:
若属冲原借款的,会计员审核后并做账务处理;
若未涉及现金付出或收入的,此记账凭证可暂不交给出纳,但要统一编号;
若涉及到现金收入或付出的,会计员及时做帐务处理,并务必及时地交给出纳编号登帐。
(二)支付转帐支票的程序
1、报账人填写“费用报销单”或“工程用款申请单”等的单据。
3、成本部经理审批签字。
5、若属“工程用款申请表”支付的,要附附件清单或供货明细表。
6、若属有合同的要附合同或注明合同在某年某月某号凭证中,或对合同进行复印后附上;
或在某处存放。
7、会计员审核各种单据审核无误后,做账务处理。
8、出纳员根据记账凭证或报销单或支票存根登账。
若原借支票的,还要在支票登记簿上登记(注销)。
材料拨付款管理方法及流程
一、采购部根据已核定的各项目所需材料的预算数量表,启动采购流程。
1、按需供货看样品,谈合同,签订合同,收取供货单位的税务登记证正、副本复印件,经办人身份证复印件。
2、供货:
货到工地后,到工地验货、收货、核对数量、质量、合格证等。
监督施工现场材料领、用、存。
3、复核:
供货商每月25日到公司采供部核对所供材料数量,供货价格,核对无误后,在供货清单上签字认可。
签字后的供货清单交采购部、财务部(原件)各一份。
4、申请拨付款:
采购部根据采购流程申请拨付应付材料款。
二、付款:
财务部按计划在付款日工作日,会计人员应审核:
1、供货合同约定事项是否履行、合同约定货款时间是否相符;
2、应付材料清单数量、供货价格、计算是否准确;
3、付款材料申请单金额与计划付款表,付款项目是否一致;
4、供货清单上仓库人员是否签字,各部门、总经理是否签字;
5、审核付款单位与发票章单位、付款单位税务登记证复印件号码是否一致,
6、付款存根的条章是否同合同、发票开出的印鉴单位所一致。
7、.所签字人是否(必须)是受理支票单位的人;
8、支票日期、收款单位、用途是否填写,付款大小写金额是否一致;
9、审核无误后,签字并出会计凭证交出纳按计划付款表支付材料款,收款单位要在支票领用薄、支票存根上签字。
10、出纳按付款后单据及时登帐。
11、会计员要关注此笔业务是否已经付出。
三、每月末采购部与财务部核对已付材料款金额,并做应付材料明细单,该单一式三份,财务部、工程部、采购部各一份,各部门均应登记入账(台帐)。
四、项目收尾时的剩余材料、水电材料、水机、办公用品等应收回仓库,入库清单一式三份,库管人员、财务部、采供部各一份。
五、新项目开工时,从仓库领出材料、工具等,应办理出库单,该单据一式三份,库管人员、财务部、采供部各一份,各部门均应登记入账(台帐)。
六、货到工地后,财务人员应经常到施工工地抽查材料品牌、核对收货数量、质量,抽查施工工地零时仓库库存情况,抽查公司库存状况,公司库存每季度小盘一次,每半年中盘一次,年底大盘一次,及时真实反映存货成本。
项目工程款项支付管理制度及流程
一、工程收款:
工程部每月按合同、按时报送应收各个项目工程进度款到发包工程方,及时通知财务按时到发包方收取工程款。
二、支付分包工程款:
施工单位按照合同约定报工程支付进度款,支付申请到项目工程监理公司核对后审批签字认可。
三、项目现场指挥部审批签字认可,。
四、工程部项目经理、成本部经理及分管工程副总经理签字认可应付分包工程款。
五、报总经理审批支付意见,总经理签字后的单据转交财务部付款。
六、财务经理根据施工单位所报应支付工程款单据,核对合同、发票、收款单位、工程进度表、拨款申请等资料,并签署审批意见。
七、财务部按计划付款表安排支付应付工程款项时间。
八、施工材料送到工地后,工程部施工员、项目经理在施工工地应检查材料品牌、数量、质量,抽查施工工地零时仓库库存情况;
工程部应审核各项目的材料用量、价格,审核应付材料申请单,
九、应安排工地人员及时搬运零时采购、超预算数量采购材料,并对零星采购、超预算数量采购材料的原因进行说明。
一十、工程部报送应付工程用款申请单须注明各项目应付工程款(预算)、第几次付款、累计已付款,每月月底与财务核对已收工程款,已付工程款。
一、财务编制流程(多部门协同进行)
总经理采供部工程部成本部财务部
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