台湾省注册会计师考试《税法》知识点增值税和消费税理论考试试题及答案Word文档格式.docx
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A.记账专业产
B.代理记账公司
C.会计师事务所
D.财务会计咨询公司
E.代理记账站
11、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,属于营业税的应税劳务。
12、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在()万元以下的,为小规模纳税人。
A、100B、150C、180D、200
13、财产清查范围是指全面清查。
14、企业在建工程发生的试运行收入,应计入该企业的总收入中,一并征收企业所得税,不能直接冲减在建工程成本。
15、会计人员继续教育实行()、()的原则。
16、某省财政部门为加强对注册会计师及会计事务所的监管,决定对该省会计师事务所出具的所有审计报告进行一次普查。
该决定违反了《会计法》的有关规定。
17、由于票据是记名证券,其转让不能仅凭单纯的交付方式,因此背书方式是我国票据的法定转让方式。
18、纳税人税务登记内容发生变化时,应自工商行政管理机关办理变更登记()
A、之前B、之日起15日内C、之日起30日内D、之后
19、会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续时,需主管部门派人会通监交的情况有().
A、所属单位负责人不能监交B、所属单位负责人不能尽快监交
C、不宜有所属单位负责人单独监交D、所属单位成立不满一年
E、所属单位已实行会计电算化
20、按照其是否使用现金,结算可以分为()、()。
21、现金管理的主体是()。
A.银行B.人民银行
C.商业银行D.开户银行
22、原始凭证按其填制的手法不同可分为()o
A.一次凭证B.汇总凭证
C.自制凭证D.累计凭证
E.转账凭证
23、业务收支以人民币以外的货币为主的单位,由于实际工作的需要,可以选定其中一种货币代替人民币作为记账本位币。
24、单位和个人办理支付结算的纪律有哪些?
25、在会计核算上,所有者权益的具体内容为()。
A.实收资本B.资本公积
C.盈余公积D.未分配利润
E.资产
26、贷记卡持卡人非现金交易,免息还款期最长为()天
A、15B、30C、45D、60
27、根据填写票据和结算凭证的基本要求,在填写月、日时,月为()的,不应在其前加“零”
A、壹B、贰C、叁D、壹拾
28、银行本票的出票人,为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行和非银行金融机构。
29、会计电算化的具体实施者为()。
A.财务会计部门B.财务主管
C.行政部门D.审计部门
30、下列各项经济业务中,不属于《会计法》规定应当办理会计手续,进行会计核算的事项为()
A、款项和有价证券的收付B、记账本位币的变更
C、资本、基金的增减和财物的收发、增减和使用D、收入、支出、费用、成本的计算
31、托收承付方式中付款人累计()次提出无理拒付的,付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
A.3B.4
C.5D.2
32、下列各项中,应作为营业税计税依据的是()
A、广告代理企业向委托方收取的全部价款
B、歌舞厅的门票收以及烟、酒、饮料等进销差价
C、无形资产投资入股时的评估价
D、从事外汇买卖业务的买卖差价净额
33、税法规定的征税对象,从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的具体环节,称为纳税环节。
34、税收与其他财政收入相比,具有的特征是().
A、强制性B、财产性C、无偿性D、固定性E、公平性
35、以下属于现金开支范围内的支出项目为()。
A.购置固定资产B.职工工资
C.采购物质D.上缴税金
36、下列各类收入中,个人所得税适用20%比例税率的项目为()
37、票据行为成立的有效条件有哪些?
一、单项选择题
1、下列不属于流动负债的是()
A、应付账款B、预收帐款C、应付票据D、预付帐款
2、下列不属于会计核算三项工作的是()
A、记帐B算帐C、报帐D、查帐
3、下列不属于会计核算原则的是()
A、划分收益性支出与资本性支出
B、历史成本计价
C、权责发生制原则
D、货币计量
4、下列等式不正确的是()
A、资产=负债+所有者权益=权益
B、期末资产=期末负债+期初所有者权益
C、期末资产=期末负债+期初所有者权益+本期增加的所有者权益
D、债权人权益+所有者权益=负债+所有者权益
5、下列等式不正确的是()
A、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本
B、营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用
C、利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入
D、净利润=利润总额-所得税
6、下列项目中不属于营业外支出的是()
A、出售固定资产净损失
B、固定资产盘亏
C、无形资产摊销
D、捐赠支出
7、甲公司现有注册资本1000万元,乙公司想投资入股,计划投入400万元,拥有20%股份,则接受投资后甲公司的资本公积增加()万元
A、320
B、200
C、150
D、400
8、甲公司于2000年4月30日从银行借入资金200万元,借款期限为3年,年利率为
38、商业承兑汇票的出票人若是买方,本人为承兑人,出票人若为卖方,买方为承兑人。
39、本票分为定额本票和不定额本票,定额本票的面额中不包括()元。
A、1000B、2000C、5000D、10000
40、《会计法》所指的“法律责任”就是刑事责任。
41、某企业2003年实际发生业务情况如下:
产品销售收入400万元,销售成本70万元,销售税金及附加30万元,销售费用20万元。
营业外收入40万元,营业外支出26万元,财产转让收入10万元,购买国债利息收入18万元,购买公司债券利息收入25万元,管理费用15万元,财务费用16万元。
该企业适用33%的所得税税率。
税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段,隐瞒了部分收入和支出。
经核查该企业2003年实际缴纳企业所得税款9
42、支付结算的基本原则是()。
A.恪守信用、履约付款
B.谁的钱进谁的账,由谁支配
C.银行不垫款
D.保障资金安全
K.保证资产增值
43、单位和个人办理支付结算的纪律有哪些?
44、实物控制是对单位实物安全所采取的控制措施,如限制接近现金、存货等,以保证资产的安全。
45、票据权利分为()、()。
46、根据《税收征管法》规定,纳税人以()手段拒不缴纳税款的行为是抗税。
A、拖延、抵制B、虚假申报C、暴力、威胁D、隐瞒收入、虚列支出
47、各单位应当根据会计业务需要自主决定是否单独设置会计机构。
48、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的,必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。
49、机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业、事业、单位购置国家规定的专控商品,可以采用现金结算方式,也可以采用转账结算方式。
50、关于委托收款、下列说法中不正确的是()
A、同城、异地都可使用B、款项的结算方式,分为邮寄和电报两种
C、银行在办理划款时,发现付款人存款账户不足支付的,应难过被委托银行向收款人发出未付款通知书
D、每笔结算的金额起点为1万元,新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元
51、个人转让商标权应缴纳营业税额,该个人为营业税的纳税人。
52、本票分为定额本票和不定额本票,定额本票的面额中不包括()元。
53、我国根据会计档案的特点,将会计档案的保管期限分为()和()两类。
54、甲将票据转让给乙(14周岁),乙又转让给丙,丙再转让给丁。
55、转账结算的起点为()元。
A.2000B.3000
C.1000D.500
56、根据《企业财务会计报告条例》规定,财务会计报告包括().
A、年度财务会计报告B、半年度财务会计报告C、季度财务会计报告
D、月度财务会计报告E、旬度财务会计报告
57、下列各项经济业务中,不属于《会计法》规定应当办理会计手续,进行会计核算的事项为()
58、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金,可免征个人所得税。
59、我国的银行账产分为()、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。
A.基本存款账产B.支票账产
C.存款账产D.现金账产
60、公民王某购买体育彩票,中奖60000元。
王某中奖收入应缴纳个人所得税额为()元。
A、12000B、18000C、20000D、24000
61、企业所得税纳税人根据生产经营需要以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费,可予以扣除。
62、下列各项中,不属于我国《会计法》规定的法律责任形式是()
63、业务收支以人民币以外的货币为主的单位,由于实际工作的需要,可以选定其中一种货币代替人民币作为记账本位币。
64、我国会计年度自公历1月1日起至12月31日。
65、()支票既可以用来支取现金,也可以用来转账。
A.转账B.普通
C.现金D.特别
66、根据《企业所得税暂行条例》规定,如果企业上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得予以弥补,按弥补亏损后的应纳税所得额确定适用税率。
67、会计电算化的具体实施者为()。
68、库存现金限额的核定天数最多不得超过()天。
A.15B.10
C.8D。
20
69、根据《企业财务会计报告条例》规定,财务会计报告包括().
70、按照其是否使用现金,结算可以分为()、()。
71、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定,下列各项中,纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括().
A、消费税B、营业税C、增值税D、城市维护建设税E、资源税
72、会计人员继续教育实行()、()的原则。
73、财产清查范围是指全面清查。
74、5D、25
75、工资和福利费属于单位()核算内容。
A.收入B.成本
C.费用D.利润
76、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,属于营业税的应税劳务。
77、《会计基础工作规范》规定,各单位的对账工作至少()年应当进行一次。
A.1年B.2年
C.3年D.4年
78、商业承兑汇票的出票人若是买方,本人为承兑人,出票人若为卖方,买方为承兑人。
79、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵循的()。
A.行为准则B.行为规范
C.法律规范D.职业规范
80、票据失票人在通知挂失且付后()内,依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。
A.5日B.3日
C.7日D.10日
四、多项选择题(共20分)
81、转账结算的起点为()元。
82、根据《个人所得税法》规定,稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%.()
83、根据《企业所得税暂行条例》规定,如果企业上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得予以弥补,按弥补亏损后的应纳税所得额确定适用税率。
84、由于票据是记名证券,其转让不能仅凭单纯的交付方式,因此背书方式是我国票据的法定转让方式。
85、托收承付方式中付款人累计()次提出无理拒付的,付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
86、税法规定的征税对象,从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的具体环节,称为纳税环节。
87、《会计法》区别于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。
88、关于原始凭证的错误更正,《会计法》有哪些规定?
89、在特殊情况下,经本单位负责人批准,档案保管人员可以允许他人查阅或者复印会计档案原件。
90、我国根据会计档案的特点,将会计档案的保管期限分为()和()两类。
91、单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括().
A、临时存款B、设立临时机构C、异地临时经营活动
D、注册验资E、对特定用途资金进行专项管理和使用
92、2万元。
计算分析:
(1)该企业伪造记账凭证,隐瞒实际收入和支出属于什么行为?
(2)列式计算该企业2003年实际应纳税所得额、应纳所得税额以及当年少缴的所得税额。
(3)根据税收征收管理法律制度的有关规定,税务机关应如何作出处理?
93、下列各项中,不属于增值税征税范围的项目是()
A、销售自来水B、进口小汽车C、销售房地产D、加工粮食
94、违反会计制度规定应承担法律责任的行为有哪些?
95、下列各类收入中,个人所得税适用20%比例税率的项目为()
96、本票分为定额本票和不定额本票,定额本票的面额中不包括()元。
97、如果出票人签发空头支票,持票人有权要求出票人支付票面金额的
()作为赔偿金。
A.5%B.2%
C.7%D.10%
98、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的,必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。
99、原始凭证按其填制的手法不同可分为()o
100、我国根据会计档案的特点,将会计档案的保管期限分为()和()两类。
101、《会计基础工作规范》规定,各单位的对账工作至少()年应当进行一次。
102、按照委托收款的有关规定,付款人审查有关债务证明后,对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的,可办理拒绝付款。
103、《会计法》第九条规定:
“各单位必须根据()的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报表”。
104、下列各项中,属于税款征收措施的是().
A、加收滞纳金B、核定应纳税款额C、补缴和追征税款
D、税收保全措施E、强制执行措施
105、根据《企业财务会计报告条例》规定,财务会计报告包括().
106、代理记账机构有()。
107、信用卡的透支额,金卡最高不超过()。
A.5万元B.1万元
C.2万元D.3万元
108、票据权利分为()、()。
109、支票的出票人不可以在支票上记载自己为收款人。
110、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的,必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。
111、托收承付方式中付款人累计()次提出无理拒付的,付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
112、()支票既可以用来支取现金,也可以用来转账。
113、在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的项目是()
A、纳税人对外投资的支出B、无形资产受让、开发支出
C、公益、救济性捐赠支出D、非广告性质的赞助支出
E、新产品、新技术、新工艺研究开发费用支出
114、托收承付结算方式即可以在同城使用,也可以在异地使用。
115、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定,下列各项中,纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括().
116、下列各项经济业务中,不属于《会计法》规定应当办理会计手续,进行会计核算的事项为()
117、财产清查范围是指全面清查。
118、采取赊销方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间为()
A、收到销售款的当天B、货物发生的当天
C、合同约定收款日期的当天D、取得索取销售款凭证的当天
119、根据《票据法》规定,可以使用商业汇票的当事人包括().
A、银行B、公司C、团体D、个体户E、个人
120、票据权利分为()、()。
121、单位会计机构对会计档案立卷归档之后,在保管()期满后移交单位的会计档案管理机构。
A.3个月B.半年
C.1年D.2年
122、支票的出票人不可以在支票上记载自己为收款人。
123、会计人员继续教育实行()、()的原则。
124、公民王某购买体育彩票,中奖60000元。
125、个人转让商标权应缴纳营业税额,该个人为营业税的纳税人。
126、《会计法》所指的“法律责任”就是刑事责任。
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