审计学章节习题审计理论部分前五章Word下载.docx

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A.建议改进权B.调查取证权

C.检查权D.采取临时强制措施权

12.审计监督政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的职责属于（）。

A.会计师事务所B.部审计机构

C.审计机关D.审计研究所

二、多项选择题

1.英国式注册会计师审计是早期注册会计师审计，其特点有（）。

A.审计的对象是会计账目

B.审计的目的是查错防弊

C.审计法是对账簿记录进行逐笔详细审查，

D.审计报告的使用者是社会公众

2.审计的独立性包括（）。

A.组织机构独立B.人员独立

C.经济来源D.业务工作独立

3.审计关系构成的要素有（）。

A.审计组织和审计人员B.被审计单位

C.注册会计师协会D.审计授权人或委托人

4.我国审计组织由（）构成。

A.审计机关B.部审计机构

C.会计师事务所D.资产评估机构

5.以下项目中，属于审计标准的有（）。

A.企业会计准则和企业会计制度B.公司法

C.税法D.被审计单位的规章制度

6.按审计目的和容不同，审计可以分为（）。

A.财政财务审计B.经济效益审计

C.经济活动审计D.财经法纪审计

7.部审计实务指南制定的依据有（）。

A.企业会计准则B.部审计基本准则

C.部审计具体准则D.审计法

8.注册会计师出具的报告中，具有法定效力的有（）。

A.验资报告B.年度财务报表的审计报告

C.季度财务报表的审计报告D.办理企业合并审计业务出具相关的报告

9.审计准则的作用有（）。

A.有利于提高审计工作质量

B.有利于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益

C.有利于增强社会公众对审计工作结果的信任程度

D.有利于实现审计工作的规化

10.对会计师事务所的行政处罚包括（）。

A.警告B.没收违法所得和罚款

C.暂停执业D.撤销

三、判断题

1.审计就是查账，其目的就是查错揭弊。

（）

2.会计师事务所进行审计时，如发现被审计单位正在转移、隐匿所持有的违反规定取得的资产，有权封存违反规定取得的资产。

3.一般而言，如果审计报告是真实的，那么财务报表也必然是真实的。

4.审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。

5.如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。

6.只要取得了注册会计师资格就可以执行注册会计师审计业务，并签署审计报告。

7.注册会计师审计准则是注册会计师的行为规，注册会计师在执行会计咨询、会计服务业务时，也必须遵守注册会计师审计准则的要求。

8.合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。

9.从与被审计单位的关系来看，审计和注册会计师审计都属于外部审计，但是二者的审计对象不同。

10.会计师事务所质量控制准则是注册会计师在执行各类业务时应当遵守的标准。

四、问答题

1.如理解审计的独立性？

2.审计、社会审计和部审计各有特点？

3.简述审计的职能和作用。

4.简述审计的分类。

5.审计准则和审计标准有什么区别？

6.简述我国现行的注册会计师执业准则体系。

7.注册会计师业务围包括哪些？

8.审计机关的权限主要有哪些？

参考答案

1.B2.D3.D4.A5.B6.C7.D8.C9.A10.B11.D12.C

1.ABC2.ABD3.ABD4.ABC5.ABCD6.ABD7.BC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

1.×

2.×

3.×

4.√5.×

6.×

7.×

8.×

9.√10.×

四、问答题（略）

第二章注册会计师执业准则体系

1.注册会计师的职业规体系包括四个部分，即执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。

其中（　）是中国注册会计师职业规体系的核心部分。

A.执业准则B.质量控制准则

C.职业道德准则D.职业后续教育准则

2.以下说法中不正确的是（　）。

A.审计准则是用以规注册会计师执行历史财务信息的审计业务

B.在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极式提出结论

C.注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和质量控制准则

D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任程度的保证

3.以下列示的各项业务中，属于相关服务业务的是（　）。

A.审阅业务B.审计业务

C.代编财务信息D.其他鉴证业务

4.鉴证业务三关系中不包括（　）。

A.注册会计师B.预期使用者

C.责任D.委托人

5.下列有关标准的说法中不正确的是（　）。

A.标准分为正式的规定与非正式的规定

B.注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行评价和计量，也构成适当的标准

C.标准的相关性是指有助于得出结论，便于预期使用者作出决策

D.标准的可靠性是指能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价或计量

6.下列有关审计业务特点的说法中不正确的是（　）。

A.得出的结论是有限保证

B.为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师单独或综合地运用各种程序，包括检查记录或文件、检查实物资产、观察、函证、重新计算、重新执行等

C.审计对象是历史财务信息

D.表达意见与结论的式是肯定式的

7.财务报表审计业务属于（　），提供（　）。

A.直接报告业务，有限保证

B.直接报告业务，合理保证

C.基于责任认定的业务，有限保证

D.基于责任认定的业务，合理保证

8.（　）对质量控制制度承担最终责任。

A.项目负责人B.主任会计师

C.部门经理D.项目组的所有成员

9.下列有关业务执行过程中遇到的问题，说法不正确的是（　）。

A.当项目组部、项目组与被咨询者之间及项目负责人与项目质量控制复核人员之间存在意见分歧时，由于时间的限制，可以先出具审计报告，然后再解决问题

B.确定复核人员的原则是：

由项目组经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作

C.项目质量控制复核是在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程

D.对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核

10.ABC会计师事务所接受甲公司委托审计其2009年度财务报表，审计报告日为2010年3月10日，则业务工作底稿的归档期限为（　）。

A.2010年5月7日之前

B.2010年5月9日之前

C.2010年6月7日之前

D.2010年6月9日之前

1.鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，根据鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象不同，分为（　）。

A.审计准则B.审阅准则

C.相关服务准则D.质量控制准则E.其他鉴证业务准则

2.鉴证业务要素包括（　）。

A.标准B.三关系

C.鉴证对象D.证据E.鉴证报告

3.下列属于审阅业务特点的有（　）。

A.针对历史财务信息

B.使用的程序是有限的，主要使用询问与分析程序

C.得出的结论是合理保证的，即在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证

D.提出结论的式是消极式的，不从正面来回应鉴证的财务信息有无重大错报

E.表达式依保证程度不同而不同

4.下列业务中属于相关服务业务的有（　）。

A.历史财务信息审计B.代编财务信息

C.对财务信息执行商定程序D.对客户提供税务咨询

E.管理咨询

5.适当的标准应当具备的特征包括（　）。

A.完整性B.相关性

C.中立性D.可理解性E.可靠性

6.质量控制制度要素包括（　）。

A.对业务质量承担的领导责任B.职业道德规

C.客户关系和具体业务的接受与保持

D.人力资源E.证据

7.在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑（　），以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况。

A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象

B.会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力

C.会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员

D.在需要时，是否能够得到专家的帮助

E.会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限完成业务

8.以下说法中正确的有（　）。

A.对鉴证业务，会计师事务所应当自鉴证报告日起，对业务工作底稿至少保存10年

B.在任情况下，会计师事务所均应当对业务工作底稿包含的信息予以保密

C.业务工作底稿的所有权属于被审计单位

D.业务工作底稿可以以纸质、电子或是其他介质形式存在

E.会计师事务所应当期性地选取已完成的业务进行检查，期最长不得超过3年

答案部分

1.A

2.C【答案解析】注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则。

3.C【答案解析】选项ABD均属于鉴证业务。

4.D【答案解析】委托人不是单独存在的一，委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任担任。

5.B【答案解析】注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行评价和计量，不构成适当的标准。

6.A【答案解析】审计业务得出的结论是合理保证，即在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证。

7.D8.B

9.A【答案解析】选项A，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。

10.B【答案解析】对历史财务信息审计，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后60天。

1.ABE

2.ABCDE

3.ABD【答案解析】选项C，审阅业务得出的结论是有限保证的。

4.BCDE【答案解析】选项A历史财务信息审计属于鉴证业务。

5.ABCDE6.ABCD7.ABCDE

8.ADE【答案解析】选项B，除下列情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密：

取得客户的授权；

根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；

接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。

选项C，业务工作底稿的所有权属于会计师事务所。

第三章审计目标与审计计划

1.在详细审计阶段，其审计目标为（）。

A.查错防弊B.对历史财务信息进行鉴证

C.对资产负债表进行鉴证D.对财务报表进行鉴证

2.财务报表的审计围是指（　　）。

A.审计业务约定书所约定的财务报表B.与所审计的财务报表有关的资料

C.为实现审计目标应实施的审计程序的总和D.与所审计的财务报表有关的经济活动

3.被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与（）。

A.固定资产的低估和高估都有关B.固定资产的高估有关

C.固定资产的低估有关D.固定资产的低估和高估都无关

4.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的（）认定。

A.完整性B.准确性

C.计价D.发生

5.被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括（）。

A.发生和完整性B.准确性和截止

C.分类D.准确性和计价

6.（）认定是指财务信息已被恰当地列报和描述，且披露容表述清楚。

A.存在B.分类和可理解性

C.完整性D.计价和分摊

7.下列各项中，被审计单位（）违反了权利与义务认定。

A.未将作为抵押固定资产披露B.将未发生的销售登记入账

C.未计提固定资产减值准备D.将原材料入账确定错误

8.甲公司将20×

8年度的主营业务收入列入20×

7年度的财务报表，则其20×

7年度销售交易存在错误的认定是（）。

A.截止B.计价或分摊

C.发生D.完整性

9.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：

应收账款——A公司100，贷：

主营业务收入100，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。

那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的（　　）认定存在问题。

A.完整性　　　B.发生　

C.准确性　　　　D.计价和分摊

10.注册会计师在审查应收账款销售业务时，发现被审计单位销售记录10万元，通过检查与该笔销售业务有关的原始凭证、函证等实质性程序证实，该笔销售实际取得收入为100万元，那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的（　　）认定存在问题。

11.关于重要性的说法中，不正确的是（　）。

A.重要性就是指重要性水平

B.重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的

C.对重要性的评估需要运用职业判断

D.重要性的确定离不开具体环境

12.重要性水平与审计风险之间存在（）。

A.正向关系B.反向关系

C.无关系D.不确定

13.重要性水平与审计证据之间存在（）。

14.如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当（　）。

A.发表带强调事项段的无保留意见B.发表保留意见

C.发表无法表示意见D.实施追加审计程序，以降低审计风险

15.在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，如与计划审计工作时评估的重要性和审计风险不一致，注册会计师应当（）。

A.重新了解部控制B.重新执行控制测试

C.重新执行实质性程序D.考虑实施的审计程序是否充分

16.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表（）的审计报告。

A.无保留意见B.发表保留意见

C.无法表示意见D.与审计意见类型无关

17.审计业务约定书是由会计师事务所与（）共同签订的。

A.注册会计师B.被审计单位监管部门

C.被审计单位D.财务报表使用者

18.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括（）。

A.业务性质、经营规模和组织结构B.经营情况和经营风险

C.以前年度接受审计的情况D.控制活动

1.我国财务报表审计的总目标是对财务报表的（）发表审计意见。

A.合法性B.公允性

C.真实性D.一贯性

2.下列各项所能实现的审计目标，是由“计价和分摊”的认定推论得出的有（）。

A.存货入账成本是否正确B.当期计提的存货跌价准备是否正确

C.期末存货是否存在D.存货相关账户的总账与有关明细账是否相符

3.被审计单位管理层的认定包括（）。

A.财务报表层次的认定B.各类交易和事项的认定

C.期末账户的认定D.列报的认定

4.期末账户余额的审计目标包括（）。

A.存在和完整性B.分类和可理解性

C.计价和分摊D.权利和义务

5.制造业企业的业务循环一般可分为（）。

A.销售与收款循环B.采购与付款循环C.存货与仓储循环D.筹资与投资循环

6.循环法的优点有（）。

A.便于管理审计工作B.有助于更好地对审计小组的不同成员分派任务

C.操作便D.有利于提高审计效果

7.注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定项目有（）。

A.固定资产B.长期借款

C.存货D.销售费用

8.被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括的容有（）。

A.应收账款总额B.坏账准备金额

C.应收账款总与明细账的一致性D.坏账准备估价的合理性

9.下列各项中，不属于“完整性”审计目标的有（）。

A.流动负债是否所隐瞒B.固定资产的预计使用年限是否适当

C.坏账准备的计提法是否在报表附注披露D.记录的存货是否存在

10.管理层认定在资产负债表列示的长期借款不存在一年到期的，这不属于管理层的（）认定。

A.准确性和计价B.分类和可理解性C.完整性D.发生以及权利和义务

1.查错防弊不是现代审计的目标。

2.注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。

3.公允性是指被审计单位的财务报表在所有面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。

4.由截止认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。

5.如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了交易和事项的存在目标。

6.被审计单位管理层应当出具专门认定书来对财务报表的每一个项目逐项进行认定。

7.各类交易和事项“完整性”认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。

8.如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。

9.一般来说，具体审计目标根据被审计单位管理层的认定来确定。

（）

10.会计师事务所实行质量控制的目的之一是保证注册会计师遵守审计准则。

参考答案：

1.A2.C3.C4.D5.D6.B7.A8.A9.B10.D11.A12.B13.B14.D15.D16.A17.C18.D

1.AB2.ABD3.BCD4.ACD5.ABCD6.AB7.BD8.ABCD9.BCD10.ACD

2.√3.×

4.√5.√6.×

8.√9.√10.√

第四章审计证据和审计工作底稿

1.实物证据通常用来证明（）。

A.实物资产的存在B.实物资产的所有权

C.实物资产的计价准确性D.有关会计记录的正确性

2.在下列审计证据中，可靠性最弱的是（）。

A.购货发票B.入库单

C.银行对账单D.函证的回函

3.审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。

A.审计容B.审计目标

C.审计围D.审计程序

4.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。

错报风险（），需要的审计证据可能（）。

审计证据质量（），需要的审计证据可能（）。

A.大，少，高，少B.大，少，高，少

C.大，多，高，多D.大，多，高，少

5.在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位管理层的骗子情况形成文字记录，属于（）。

A.实物证据B.书面证据

C.环境证据D.口头证据

6.审计工作底稿的所有权应该属于（）。

A.委托单位B.被审计单位

C.会计师事务所D.编制工作底稿的注册会计师

7.在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（）。

A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

C.与特定认定相关的审计证据是否充分

D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

8.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）。

A.30天B.20天

C.50天D.60天

9.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。

A.5年B.10年

C.15年D.20年

10.（）属于第一层复核，这层复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的结论。

A.项目经理复核B.项目合伙人复核

C.项目质量控制复核D.注册会计师复核

1.下列项目中，可以作为审计证据的有（）。

A.原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录

B.被审计单位的会议记录

C.部控制手册

D.注册会计师编制的各种计算表

2.审计证据是否有说服力，关键在于审计证据是否具备（）两个特征。

A.充分性B.适当性

C.及时性D.正确性

3.评价审计证据的适当性时，注册会计师一般应考虑审计证据的（）。

A.重要性B.可靠性

C.相关性D.及时性

4.以下审计证据中，属于外部证据的有（）。

A.购货发票B.发货单

C.生产领料单D.银行存款函证回函

5.关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是（）。

A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录

B.审计工作底稿是审计证据的载体

C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程

D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一法

6.下列各项中，应作为审计工作底稿的有（）。

A.问题备忘录B.财务报表草表

C.有关重大事项的往来信件D.被审计单位文件记录的摘要或复印件

7.下列项目中，属于项目质量控制复核容的有（）。

A.复查重点审计项目的审计证据是否充分、适当

B.项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价

C.在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施

D.在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度