工业企业生产经营核算的业务题会计答案文档格式.docx
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无形资产
贷:
实收资本
接银行通知,某公司投入资金1400000元已入账。
由于临时性资金需要,向银行借入期限半年借款70000元用来支付前欠购料款。
借:
短期借款
应付账款
接银行通知,本月短期借款利息1500元已从存款户中划出。
财务费用
⑩以银行存款偿还到期长期借款本金900000和利息10000元。
应付利息
2010年8月份发生如下经济业务:
①从外地某工厂购入甲材料一批,价款40000元,税款6800元,全部款项用银行存款支付。
在途物资40000
应交税费—应交增值税(进)
②上述甲材料运达企业并验收入库,并以现金支付其运杂费200元。
在途物资200
库存现金
原材料40200
在途物资40200(这一笔分录可写到第11小题)
③收到已在上月预付货款丙材料100公斤,价款50000元,税款8500元,全部款项从预付货款中抵扣。
在途物资50000
应交税费—应交增值税(进)8500
预付账款58500
原材料
在途物资(这一笔分录可写到第11小题)
④向某公司赊购乙材料20吨,单价5000元,增值税率17%。
材料已运回并验收入库。
在途物资
在途物资(这一笔分录可写到第11小题)
⑤以银行存款支付到期商业汇票60000元。
应付票据
⑥开出转账支票支付上个月应付购料款23400元。
⑦购入甲材料100公斤,单价300元;
丙材料500公斤,单价200元。
增值税率17%。
全部款项用签发并承兑商业汇票结算。
在途物资—甲材料
—丙材料
应交税费—应交增值税(进)
⑧上述材料运达企业验收入库时,以现金支付入库前挑选整理费共计1200元,按材料重量比例计入甲、丙材料采购成本。
每公斤应分配挑选整理费=1200/100+500=2(元)
甲材料应分配挑选整理费=2*100=200(元)
丙材料应分配挑选整理费=2*500=1000(元)
在途物资—甲材料200
—丙材料1000
库存现金1200
原材料—甲材料30200
—丙材料101000
在途物资—甲材料30200
—丙材料101000(这一笔分录写到第11题)
以银行存款购入生产设备一台,价款60000元,税款10200元,运费800元,保险费1000元。
设备运回后立即投入使用。
固定资产61800
应交税费-应交增值税(进)10200
银行存款72000
购入乙材料10吨,单价5200元,增值税率17%,对方代垫运费1000元。
全部款项暂未支付,材料需下个月才能运达企业。
在途物资53000(52000+1000)
应交税费-应交增值税(进)
应付账款
⑪月末结转本月已验收入库材料实际采购成本。
(按实际成本核算)
2010年9月份发生如下经济业务:
①车间组长报销办公费800元,以现金付讫。
制造费用800
②开出现金支票,支付某生产工人生活困难补助1500元。
应付职工薪酬
③车间为管理产品生产而领用材料一批,价值24000元。
制造费用24000
④生产A产品领用材料150000元,生产B产品领用材料190000元。
生产成本—A产品
—B产品
⑤用现金支付本月车间负担财产保险费500元。
制造费用500
⑥以银行存款支付本月水电费16000元,其中车间用10000元,行政管理部门用6000元。
制造费用10000
管理费用
⑦用银行存款支付本月车间应该负担房屋租金1300元。
制造费用1300
⑧从银行提现121600元,以备发放工资。
⑨以现金支付职工工资120000元。
⑩计算分配本月应付职工工资120000元,其中A产品工人工资60000元,B产品工人工资40000元,车间人员工资5000元,行政管理人员工资15000元。
生产成本—A产品60000
—B产品40000
制造费用5000
管理费用15000
应付职工薪酬120000
按上述工资总额14%计提职工福利费。
生产成本—A产品10200
—B产品6800
制造费用850
管理费用2550
应付职工薪酬20400
计提本月固定资产折旧17000元,其中车间应提12000元,行政管理部门应提5000元。
制造费用12000
累计折旧
⑬行政管理部门耗用材料一批,价值2000元。
管理费用
⑭车间主任报销医药费600元(原借支500元,备用金也是先计在“其它应收款”),余款以现金支付。
制造费用600
其它应收款500
库存现金100
⑮按A、B产品生产工时分配结转本月制造费用,其中A产品生产工时3000小时,B产品生产工时2000小时。
(注意:
这里是按生产工时作为分配标准)本月生产A产品全部完工验收入库,B产品全部未完工。
结转本月完工产品生产成本。
制造费用总额=800+24000+500+10000+1300+5000+850+12000+600=55050(元)
制造费用分配率=55050/3000+2000=11.01(元)
A产品应分摊制造费用=11.01*3000=33030(元)
B产品应分摊制造费用=11.01*2000=22020(元)
生产成本—A产品33030
—B产品22020
制造费用
A产品实际生产成本=150000+60000+10200+30030=253230(元)
库存商品—A产品
生产成本—A产品
2010年11月份发生如下经济业务:
①银行转来进账通知单,上月销货款95000元已收妥入账。
应收账款
②以现金支付产品包装费1300元。
销售费用1300
③销售产品一批,价款300000元,增值税税款51000元,用存款代垫运费2500元,全部款项暂未收到。
应收账款353500
主营业务收入300000
应交税金—应交增值税(销)51000
银行存款2500
④收到某购货单位订货款100000元存入银行。
预收账款
⑤以银行存款支付上月产品销售税金3800元。
应交税费
⑥为产品作宣传耗用材料一批,价值14000元。
销售费用
⑦销售产品,价款200000元,增值税率17%,收到对方签发并承兑银行承兑汇票一张。
应收票据
主营业务收入
应交税费—应交增值税(销)
⑧某销售人员预借差旅费2000元,以现金支付。
其它应收款
⑨按银行通知,到期商业承兑汇票70000元票款已如数收到。
⑩销售产品开具增值税专用发票注明:
价税合计117000元,增值税率17%。
全部款项收到存入银行。
银行存款117000
主营业务收入100000
应交税费—应交增值税(销)17000
⑪按销售收入总额5%计算本月应交纳产品销售税金。
营业税金及附加5000
应交税费5000
⑫结转本月已销产品实际成本320000元。
主营业务成本
库存商品
⑬计提销售机构固定资产折旧1700元。
⑭结转销售机构人员工资1500元,并按14%工资比例计提福利费。
销售费用1500
应付职工薪酬1500
销售费用210
应付职工薪酬210
⑮销售机构报销差旅费950元,以现金支付。
(理解为前面没有预支,现在直接来报销)
销售费用950
库存现金950
⑯用银行存款支付本月应由销售机构负担保险费700元。
销售费用700
要求:
1、根据上述经济业务,编制会计分录。
2、计算企业本月营业利润。
企业本月营业利润=
2010年12月月初:
“本年利润”账户贷方余额1500000元。
2000年12月份发生如下经济业务:
①采购员回公司报销差旅费1600元(原借支2000元),余款退回现金。
管理费用1600
库存现金400
其它应收款2000
②以银行存款向税务机关交纳上月增值税54000元和所得税70000元。
应交税费—应交增值税
—应交所得税
③以银行存款支付本季度短期借款利息12000元。
④本月所销售产品价款400000元,税款68000元,全部采用从预收货款中抵扣。
⑤以银行存款支付产品广告费20000元。
⑥以现金支票支付业务招待费5000元。
⑦将确实无法支付应付账款16000元转作营业外收入。
营业外收入
⑧收到某公司签发并承兑商业汇票一张,系该公司用来偿还其所欠本公司货款92000元。
应收账款
⑨现金支付本月负担行政管理部门报刊订阅费200元。
⑩银行存款支付因违约而发生罚款支出3000元。
营业外支出
⑪经计算,本月应交房产税1100元和城市维护建设税3400元。
管理费用
应交税费—应交房产税
营业税金及附加
应交税费—应交城市维护建设税
⑫经计算,本月已销产品成本为210000元,予以结转。
⑭月末将本月应计入损益收入予以结转。
其它业务收入
本年利润
⑮月末将本月应计入损益费用予以结转。
其它业务成本
⑯根据利润总额25%计算应交纳所得税。
利润总额=
应交所得税=
所得税费用
应交税费—应交所得税
⑰月末结转所得税费用。
⑱年末将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户。
利润净额=
利润分配—未分配利润
⑲按照本年实现净利润10%提取法定盈余公积。
利润分配—提取盈余公积
盈余公积
⑳按照本年实现净利润30%向投资者分配利润。
利润分配—应付股利
应付股利
⑳以银行存款支付上年度应向投资者分配利润280000元。
根据上述经济业务,编制会计分录。
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