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另外一套用作幼儿园,原值300万元。
同时,该公司获得一块政府出让的土地,缴纳土地出让金100万元(该省准予按原值扣除20%的余值计税,契税税率为5%)。
该公司办幼儿园需要缴纳的房产税为()元。
A.28800
B.36000
C.3600
D.0
5、某供热企业2011年拥有的生产用房原值5000万元,全年取得供热总收入2500万元,其中直接向居民供热的收入800万元。
企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%,该企业2011年应缴纳房产税()万元。
A.13.44
B.28.56
C.42
D.60
6、关于房产税纳税义务发生时间的说法正确的是()。
A.购置新建商品房,自房屋交付使用之月起计征房产税
B.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征房产税
C.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
D.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起计征房产税
7、计算土地增值税的增值额时,可扣除的开发成本和开发费用为()万元。
A.780
B.795
C.960
D.1000
8、(四) 2011年,某房地产公司拥有房产20栋,使用情况如下:
(1)公司经营用房10栋,价值3000万元
(2)自2011年1月,将一栋出租给某公司做办公用房,租期为1年,租金5万元,由于特殊情况,与6月初收回进行大修理,大修理时间为7个月;
(3)2栋用于本公司职工幼儿园,价值400万元 (4)3栋已被有关部门认定为危房,于2011年7月开始停止使用,价值600万元;
(5)另外4栋是待售开发产品,价值900万元 该企业所在地房产税计算余额比例为20%下列项目中,属于房产税计算额的有()。
A.房产租金收入
B.房产原值
C.房产计税余额
D.房产评估价值
9、根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
A.房屋产权属于国家所有的,其经营管理的单位为纳税人
B.房屋产权出典的,出典人为纳税人
C.房屋出租的,出租人为纳税人
D.房屋产权未确定的,暂不纳税
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
简答题
11、某市中国公民李某系一公司高级职员,假设2008年1~12月收入情况如下:
(1)每月取得工资收入3500元,另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元;
(2)取得翻译收入20000元,从中拿出6000元,通过国家机关捐给了农村义务教育;
(3)参加商场有奖销售,取得奖金20000元,并从中拿出4000元捐给希望工程基金会;
(4)小说在报刊上连载50次后再出版,分别取得报社支付的稿酬50000元,出版社支付的稿酬80000元;
(5)在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元;
(6)2月,从沪市上市公司取得股息所得50000元;
(7)8月,李某将收藏2年的一幅清代字画委托拍卖,取得200000元的收入,为此支付相关税费2000元;
该字画购买时支付价款50000元;
以上支出均有合法凭证;
(8)12月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租,当期发生修缮费用1000元)。
要求:
按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税;
(2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税;
(3)计算有奖销售奖金收入应缴纳的个人所得税;
(4)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税;
(5)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税;
(6)计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税;
(7)计算股息所得应缴纳的个人所得税;
(8)计算字画拍卖所得应缴纳的个人所得税;
(9)计算租金收入应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、房产税及个人所得税。
12、张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住,每月租金3000元,当地政府规定的房产税扣除比例为20%,则其2005年应纳房产税为()元。
A.840
B.1440
C.2520
D.4800
13、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2。
5万元)。
该企业应缴纳土地增值税()。
A.96.75万元
B.97.50万元
C.306.75万元
D.307.50万元
14、2003年8月18日在武汉举办电子加工机械展销会,日本三菱公司应邀参加展览。
该公司在参展前向日本相关机构申领了一份“ATA单证册”,装运货物的运输工具于7月25日由集装箱装运进境,8月16日该货物的收货人持“ATA单证册”向武汉海关办理了货物暂时进口申报。
根据上述案例,回答下列问题。
进境展览品在展览期间被人购买的()。
A.展会产品免除关税的优惠待遇
B.展会产品实行减税政策,具体数额视总数文件而定
C.一般贸易,照章征税
D.展出期间售出,关税多征收30%
15、我国房产税的征纳方式是()。
A.按季征收,分期缴纳
B.按年征收,分期缴纳
C.按月征收,分期缴纳
D.由各地税务机关自行决定
16、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的税金是()。
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.印花税
17、下列各项中,应当缴纳土地增值税的是()。
A.遗产处分房地产
B.以房产做抵押向银行贷款
C.出售房屋
D.出租房屋
18、下列有关中国现行房地产税各税种的税率,表述不正确的是()。
A.房产税实行比例税率,按房产余值计征,为1.2%;
按房产租金收入计征,为12%。
B.城镇土地使用税实行差别税率,具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次
C.土地增值税实行四级超额累进税率:
30%、40%、50%、60%
D.自2008年11月1日起,对个人首次购买120平方米及以下普通住房的,契税税率暂统一下调到1%
E.耕地占用税实行定额税率,具体分四个档次
19、中国公民张某2009年1~12月的收入情况如下:
(1)每月取得工资4500元,12月份办理内部退养手续,提前20个月退休,从原单位取得一次性收入25000元;
(2)当年装修房屋提取公积金45000元;
(3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定减免比例为30%,已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。
8月发生漏雨修缮费600元;
(4)受邀请提供培训收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区;
(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。
经催讨,将B债务人的所有欠款收回,收回价款24万元;
(6)5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房,以140万元价格出售;
(7)在美国讲学取得收入18000元,取得股息所得35000元,已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。
(注:
城建税税率为7%,教育费附加税率为3%,除上述明确的税种外,不考虑其他税种)
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
1.计算1~12月工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税;
20、2001年1月1日起,对个人按市场价出租的居民住房,其营业税暂减按()的税率征收,房产税暂减按()的税率征收。
A.1%;
2%
B.2%;
3%
C.3%;
4%
D.4%;
5%
-----------------------------------------
1-答案:
C,D
[解析]固定资产的入账价值中,应包括企业为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等,房产税和车船使用税计入“管理费用”。
2-答案:
D
[解析]我国现行《税法》规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
3-答案:
A
[解析]个人所有非营业用房免征房产税,所以原值60万元的供自己及家人居住的用房免征房产税;
另外一处出租住房,也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税,从2008年3月1日起,对个人出租住房、不区分用途,按4%的税率征收房产税。
应缴纳房产税=1200×
4%×
6=288(元)。
4-答案:
[解析]企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税。
故本题答案为D。
5-答案:
B
[解析]对于兼营供热的企业,可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
6-答案:
C
[解析]购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税;
出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税;
将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起计征房产税。
7-答案:
[解析]可扣除的房地产开发成本=100+80+520=700(万元)
8-答案:
A,C
暂无解析
9-答案:
[解析]
(1)选项B:
房屋产权出典的,承典人为纳税人;
(2)选项D:
房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人。
10-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案:
(1)全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[(3500-1600)×
10%-25]×
2+[(3500-2000)×
6+[(6500-2000)×
15%-125)×
4=330+750+2200=3280(元)季度奖、半年奖均应计入当月工资、薪金所得计算纳税。
12-答案:
[解析]张某的房屋出租前,属于个人拥有的非营业用房,免交房产税;
个人将自用房屋用于出租并且出租后仍用于居住的,房产税税率减按4%。
2005年张某应纳房产税=3000×
7=840(元)
13-答案:
解析:
扣除项目金额=3700+277.5=3977.577元,土地增值额=5000-3977.5=1022.57/元,增值额与扣除项目比率=1022.5÷
3977.5≈26%,适用税率为30%,扣除率为0,应纳土地增值税=1022.5×
30%=306.75元。
非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。
)
14-答案:
15-答案:
[解析]房产税实行按年征收,分期缴纳。
16-答案:
[解析]本题考核计算企业所得税税前不得扣除的税金的范围。
消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除,但不包括增值税。
17-答案:
[解析]本题考核土地增值税的征税范围。
A、B、D选项均不属于土地增值税的征税范围。
18-答案:
B,E
19-答案:
7月、9~12月租金共应纳税
20-答案:
[知识点]住房租赁税收优惠政策
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- 最新 经济法 基础 试题 1683
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