天津上半年注会《审计》对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告试题Word文件下载.docx
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对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样;
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。
5、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;
该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则由餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B:
所有的食品订单必须输入计算机,服务员与厨师有明确分工C:
管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D:
现金按日送达公司总部
6、以下哪项关于公司治理的陈述不正确?
公司控制机制包括内部和外部机制。
管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题,而不属于公司治理问题。
与董事会相比,公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
7、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?
检查用于进行库存实物盘点的指令B:
和管理层共同完成一份内部控制调查问卷C:
对入库和出库程序完成一份流程图D:
实地观察存货仓库
8、确定业务目标的实现的最终责任者是A:
内部审计师B:
审计委员会C:
内部审计监督员D:
首席审计执行官
9、首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告?
1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务,重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明,强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果A:
1和2是对的B:
2和3是对的C:
3和4是对的D:
1、2、3和4都对
10、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A:
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;
根据多年的经验做出的后备计划;
对人力资源挑选标准的很好设计;
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
11、以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据A:
整合测试设施(ITF);
输入控制矩阵;
平行模拟;
数据输入监控。
12、如果内部控制非常薄弱,以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是A:
高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。
向虚构的供应商购入物资。
资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。
工资部门职员增加虚构的员工。
13、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是A:
确保内部审计部门得到充分保护,无需将业务进行外包。
展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
在审计委员会和管理层面前建立可信度。
满足制定有效接班计划的需要。
14、对于采用ISO9000标准的好处,以下哪一项不正确?
ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下,来理解内部的消费者和用户。
ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。
公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。
IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
15、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案,该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为,管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论,但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗?
没有违反。
如果怀疑有舞弊行为,应该追查至行为发生的分部内部。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
内部法律顾问的意见并不充分,审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
16、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点A:
精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误;
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改;
以不同方式处理类似交易的随机错误更大;
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
17、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时,有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。
内部审计师应该A:
详细听取每个人的陈述,并调查事实;
告诉他们内部审计活动不涉及此类事情;
建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通,并告知审计经理;
建议他们去找公司法律部门。
18、通常,随着组织规模增大,其战略也会A:
从注重于产品的差异转向注重于单一产品线;
服从,并由组织的内部结构确定;
变得不平凡,并且他们通常在其产业内扩张活动;
注重于纵向整合,因而他们的结构必须更为集权化。
19、新成立的内部审计部门正在起草章程,以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述A:
首席审计执行官应该向首席执行官报告,但不应与董事会接触;
首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员;
首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员;
首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
20、审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。
该项目已经执行了10年.却从未被评估。
提供项目数据的组织生成数据不全。
这是,审计师应当A:
继续进行分析,评估这些不全面数据的有效性,但拒绝对数据的可靠性发表意见B:
随机抽取记录,追溯原始文件以评价数据的完整性C:
不再进行分析D:
推迟分析过程,直到取得全面的数据
21、制定组织目标是激励员工的重要因素,如果把“力求比过去做得更好”作为目标,是不适宜的。
因为A:
没有考虑员工的需求。
这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
没有指出实现目标的方法和途径。
这句话与其说是目标,不如说是战略。
22、标准误差为$100000反映了A:
在样本误差的基础上得出的预计总体误差;
样本的平均误差率;
样本项目金额数的变化程度;
内部审计师可接受的总体误差。
23、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未退过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?
分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。
对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。
24、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏?
不同步传输B:
加密C:
使用光纤传输线路D:
使用口令
25、《职业道德守则》中的行为准则A:
为内部审计实务提供了基本准则;
是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南;
是在任何情况下均必须遵循的规则;
有助于总体上理解内部审计责任。
26、根据职业道德要求,IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施;
要求雇佣公司解雇该雇员;
向法律部门移交该案例;
向雇佣方提起申诉;
取消该审计人员职业资格。
27、与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多,但以下哪项内容除外A:
在业务活动量成本计算方法时,成本驱动因素是驱动成本发生的原因B:
业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度,因为,在业务活动量成本计算方法下,产品没有得到交叉补贴C:
业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用D:
如果公司只生产一种产品,那么,应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异
28、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A:
曲线关系。
正比关系。
反向关系。
压力与工作表现无联系。
29、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适A:
小电机生产商B:
金属制造加工代工中心C:
折扣百货店D:
玻璃瓶生产企业
30、根据以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
a.自下而上的设计。
b.生命周期法。
c.自顶向下的设计。
d.原型方法。
二、多项选择题(在每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分,本大题共30小题,每小题2分,共60分。
1、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念?
内部审计师A:
在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方;
有时向业务客户出示工作底稿;
让外部审计师复印工作底稿;
有时误放工作底稿。
2、当舞弊调查的调查阶段告一段落,而且调查人员已经收记到足够用以约束和起诉舞弊者的证据时,下一步审计师应该做什么A:
向公司法律顾问提交审计报告草稿B:
为保密起见销毁所有舞弊调查工作底稿C:
将所有控告舞弊者的证据复印件收入审计工作底稿D:
什么都不作,因为调查已经完成
3、如果营销部门存在舞弊,以下哪项超出了内部审计师的责任范围A:
与恰当的管理层面讨论舞弊行为;
确定舞弊行为的影响;
向舞弊者通告其要承担的法律责任;
将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
4、为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站。
无盘工作站可以增强应用软件的安全性是因为A:
可以实施更为严格的访问控制B:
促进程序员更紧密地协同工作C:
使盗窃应用程序更加困难D:
减少工作站的维护费用
5、某审计人员怀疑某个地方有疑问,有可能存在错误陈述,但缺乏可靠性证据。
审计人员采取下列哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则?
辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容;
将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议;
不对潜在的错误陈述进行测试,因为审计项目已经经过审计管理当局的批准;
不经过被审计人的同意既扩大审计项目,以确定错误陈述存在的最可能情形。
6、能够仔细的区分范围限制(scopelimitation)和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。
根据准则的规定,下列不属于范围限制的是A:
审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换,而且计算机实施审计的那部分E”DP不得不推迟到下一年。
审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。
审计对象表示某些客户不能联系,因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判,他们不希望客户受到干扰。
以上三项都不是。
7、组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。
由政策和程序组成的控制系统是A:
反馈控制B:
应用控制C:
前馈控制D:
执行控制
8、在提高效率、促进遵守信息保护政策的控制措施属于A:
组织控制B:
经营控制C:
变化控制D:
处理控制
9、根据准则规定,内部审计师在审计过程中应保持客观性。
假设某内部审计主管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分,那么在什么情况下,这种奖金会损害审计主管的客观性?
该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会给予的。
该奖金是根据审计结果产生的美元补救金额或未来的节约额。
内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额。
以上三项都选。
10、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务,审计执行主管应该A:
管理培训计划,培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。
要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。
在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。
确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。
11、在对差旅费用进行审计时,内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用,然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查,这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A:
文件及实物证据B:
分析及实物证据C:
文件及分析证据D:
实物及证明证据
12、以下哪一项是获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法?
在退出会议上提出问题,并且散发记录反馈意见,是所作的反馈意见的最佳方法。
在退出会议后给委托人打电话,并且将记录有反馈意见复印件送给委托人。
在每一项审计业务开始时,就将调查问卷表送给委托人,并且要求委托人在审计完成后,填写并反回问卷表。
在编制内部审计年度活动报告之前,将调查问卷分发给经挑选的委托人。
13、某公司应用终端用户计算环境。
分析师发现,无论什么时候修改他们以前编写的报告,同样的编码错误总是在他们的指挥序列中重复出现。
这种同样的编码错误重复出现的情况最有可能是以下哪种原因造成的?
访问控制不充分;
测试不充分;
备份不充分;
变化控制不充分。
14、下列行为那一项不会削弱内部审计师的独立性?
Ⅰ为新信息系统的应用提供控制准则。
Ⅱ为运行新的计算机应用系统编写程序草图,确保建立了合适的控制。
Ⅲ在安装之前,复核新的计算机应用程序。
只有ⅠB:
只有ⅡC:
只有ⅢD:
Ⅰ和Ⅲ
15、以下哪项内容可以捕捉某一会计事项付款金额信息组中发生的某些错误类型?
记录计数B:
回送检验C:
校验数位D:
极限检验
16、假如公司所有成本中固定成本的比重较大,那么,企业的经营杠杆将A:
高。
低C:
不变。
无法确定。
17、管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注,并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时,以下哪项内容最不重要?
过去一年该部门开支增加的情况。
合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
18、某公司正在组建调查小组,调查公司采用作业成本计算制度的可能性,让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师A:
了解作业和成本驱动因素。
了解目前的产品成本结构。
了解信息处理程序。
了解内部控制的不同方案。
19、某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本,审计师确定,由于计算机错误,该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方面错在严重问题,审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告?
环境监管局B:
发电厂管理层C:
发电厂负责健康和安全事务的官员D:
风险管理部门
20、下列情况中哪一项不属于导致审计风险评价清单遭到批评的原因A:
数据的获取不统一B:
由于太关注清单上的内容而难以判断C:
清单附注说明,所有相关因素都已涉及D:
暗示清单上每项内容都一样重要
21、4、“他为公司的成功所付出的远远大于公司所回报他的。
”是一种A:
合理理由。
行为征兆。
事态压力。
身体征兆。
22、以下哪项属于内部文书证据?
运输人员的运输跟单B:
销售发票复印件C:
客户采购订单D:
供应方月末对账单
23、对公司应付账款的审计发现,负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。
在撤出会议上,管理层同意纠正此问题。
那么,在对应付账款进行跟踪审计时,审计师应该期望发现以下哪种情况?
管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作,以保证恰当的职责分工;
管理层已比较卖方主文件是否被添加了XX的卖方信息;
管理层已修改应付账款系统,以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息;
管理层已修改访问控制系统,以防止员工输入发票信息和批准付款。
24、在六西格玛方法中,流程规划方法用于A:
改进产品设计和可信赖性B:
测量流程性能C:
实施统计流程控制D:
改进组织流程
25、某公司的专业销售人员可能在滥用手机,导致公司电话费增幅惊人。
以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象?
要求专业销售人员自己先支付每月的手机费,然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费;
要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批,解释实际手机费与预算的差额,并对本月增加的手机费金额进行解释;
定期为管理层编制报告,说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数,并附上相关的合计和比较数字D:
要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。
26、某包装单位的存货水平由适时技术(just-in-timetechniques)来控制,若审计人员的目标是评价订货和储存标准,下列程序中属于相关程序的有Ⅰ利用审计软件计算每天使用的集装箱数目;
Ⅱ检查记载有关产品质量与运输日期的运输记录;
Ⅲ将实际存货水平与同行业平均水平进行比较;
Ⅳ检查不合格退货的销售记录。
只有ⅢB:
Ⅰ和ⅣC:
Ⅱ和ⅢD:
Ⅰ和Ⅱ
27、准则中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词,它的定义是A:
内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。
对组织有不利影响的事件或活动的可能性。
管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。
财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。
28、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。
他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。
首席审计执行官:
不应该聘用该工程师,因为他不了解内部审计实务标准;
尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解,仍可以聘用他;
不应该聘用该工程师,因为他缺乏会计和税务方面的知识;
可以聘用他,因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。
29、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户管理系统。
客户服务代表喜欢使用该系统,但后来发现其中的账户管理系统没有包括所有类型的账户。
因为这一缺陷,几位实际上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝,这几位客户威胁要把他们的业务转到其他银行。
通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺陷?
设计审查。
访问控制审查C:
源代码审查D:
应用控制审查
30、一家投资于车辆维修的运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险A:
复核恰当的保险支付;
所有维修工作自动记录;
实地盘点所有车辆,并与总帐数目对比调整;
在安全地点保存维修车辆,并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。
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