企业应收帐款管理与信用政策制定.ppt
- 文档编号:2268944
- 上传时间:2022-10-28
- 格式:PPT
- 页数:118
- 大小:284.50KB
企业应收帐款管理与信用政策制定.ppt
《企业应收帐款管理与信用政策制定.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《企业应收帐款管理与信用政策制定.ppt(118页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
企业应收帐款管理与信用企业应收帐款管理与信用政策制定政策制定全面提高企业竞争能力全面提高企业竞争能力全面提高应收帐款回收率全面提高应收帐款回收率主讲人:
刘宏程10/28/20221第一讲第一讲销售风险控制关键环节销售风险控制关键环节及整体解决方案及整体解决方案抓住关键风险环节,方能抓住关键风险环节,方能制定有效解决方案制定有效解决方案10/28/20222市场风险商业信用风险经营管理风险破产风险政治政策风险企业面临风险企业面临哪些风险企业面临哪些风险10/28/20223信用风险贸易纠纷偿债能力不足信誉欠佳欺诈延期支付呆帐、坏帐销售战略决策失误资金不足人员管理失控监控力度不够客户资信状况应收帐款状况企业自身状况信用风险的来源信用风险的来源10/28/20224客户风险支付能力破产信誉市场风险管理风险政策风险信用风险客户风险的主要来源客户风险的主要来源10/28/20225企业的信用管理企业的信用管理信用销售信用销售信用风险信用风险信用管理信用管理10/28/20226管理误区之一管理误区之一销售部门财务部门订单、发货记帐、结算流动资金紧张弊端:
出现管理真空,帐款拖欠严重。
弊端:
出现管理真空,帐款拖欠严重。
三角债三角债产生大量逾期应收帐款10/28/20227管理误区之二管理误区之二销售部门财务部门订单、发货考虑客户风险记帐、结算弊端:
1、业务人员无力控制客户风险,仍会发生大量拖欠。
2、业务人员担心客户风险,过份谨慎,销售额下降。
3、业务人员与客户勾结,给公司造成损失。
销售额下降流动资金紧张拖欠仍会大量发生10/28/20228管理误区之三管理误区之三销售部门财务部门要求大量信用销售财务部限制以资金管理为主,要求现款弊端:
1、财务部门与业务部门造成冲突;2、财务部门不了解客户,无力控制风险;3、由于财务部门的过份限制,导致销售额下降。
销售额下降流动资金不足拖欠仍会大量发生10/28/20229设立信用管理部门设立信用管理部门销售额增长营业利润大幅度上升现金流量增加销售部门财务部门积极开拓市场争取优良客户资金成本降低,捕捉新的投资机会信用管理部客户风险控制,应收帐款控制合理的经营管理机制授予信用额度及时收回货款10/28/202210问题问题Y神州数码的信用管理职能应如何划分?
Y信用决策权限和考核体系的基本思路?
10/28/202211信用销售管理整体解决方案信用销售管理整体解决方案开发客户开发客户争取订单争取订单签订合同签订合同按时发货按时发货到期收款到期收款收回欠款收回欠款初选客户初选客户资信调查资信调查信用政策信用政策货款监控货款监控早期催收早期催收特殊处理特殊处理信息开发信息开发信息更新信息更新合同评审合同评审指标控制指标控制收帐程序收帐程序特殊程序特殊程序数据库和信数据库和信用管理软件用管理软件信用分析信用分析模型模型监控指标监控指标系统系统债务分析债务分析模型模型资信管理制度资信管理制度(签约前风险控制)(签约前风险控制)客户授信制度客户授信制度(签约风险控制)(签约风险控制)帐款监控制度帐款监控制度(履约风险控制)(履约风险控制)技术支持技术支持系统系统客户风险客户风险控制链控制链信用销售信用销售流程流程内部风险内部风险控制链控制链制度保障制度保障体系体系信用管理组织体系和信用风险管理部门信用管理组织体系和信用风险管理部门10/28/202212案例分析案例分析全面实施信用风险管理制度(全面实施信用风险管理制度(1996-19991996-1999)企业名称企业名称:
西安中野在线股份公司企业性质:
企业性质:
大型股份制企业经营范围与方式:
经营范围与方式:
贸易类公司,主要从事钢材(板材)的销售,销售区域分布在全国几十个省市,80%为信用销售。
11、面临的问题:
、面临的问题:
风险过度集中,客户拖欠帐款严重。
(1996年900万)市场销售不畅,客户实力参差不齐,难以管理。
各级经营决策失误。
客户流失及内部业务人员素质有待提高。
22、解决问题的思路、解决问题的思路由批发为主向零售为主转变,分散风险。
制定一套严格的风险管理方法(制度)。
加强客户的筛选和监控。
严格控制应收帐款逾期的时间。
10/28/20221333、风险管理方案、风险管理方案设立三个独立的职能部门,分别承担不同的风险管理工作客户网络中心:
客户信息及资信状况监控,客户协调与客户投诉处理。
信用审核:
执行赊销审批制度,审核客户额度。
特殊帐务科:
对逾期2个月以上帐款进行专门追讨。
案例分析案例分析10/28/20221444、实施效果、实施效果逾期应收帐款迅速减少,客户付款及时。
销售额大幅上升,销售利润逐年上升。
年份逾期应收帐款(两个月以上)销售额19969002000万1997150万1亿199825万3.5亿199915万5亿开始实施遇到的困难:
业务部门开始时普遍对新管理制度有抵触情绪。
各级经理、业务主管需要进行培训。
特点:
特点:
1、全面、规范化管理,总经理与财务总监亲自负责。
2、专门机构承担相应职责。
3、风险管理职能相对分散,贴近实际情况。
案例分析案例分析10/28/202215重要结论重要结论Y转变观念-以信用管理为核心的企业经营管理机制将使我国企业迅速获得必要的市场竞争力,是未来每个企业生存与发展的基本保障。
Y引进先进的信用管理技术-增强信用实力、建立信用地位、运用信用工具和技术。
Y建立严格的信用管理制度-加强信用风险控制、提高资金效率、减小市场交易损失。
10/28/202216第二讲第二讲签约前风险控制签约前风险控制10/28/202217学会查看营业执照学会查看营业执照Y营业执照正副本Y公司名称构成Y地址种类Y关注注册号Y注册日期和成立日期Y注册资本Y经营范围和有效期Y验资报告出具单位和注册资料查询10/28/202218客户的初步筛选客户的初步筛选Y标明警戒线法Y红名单Y黑名单Y初选标准与信用标准10/28/202219资信报告的应用资信报告的应用何时订购资信报告Y当与新客户打交道时Y当进行重大项目时(如以金额划分)Y当客户发生异常变化时Y定期对客户进行资信调查(老客户无风险吗?
)如何订购和使用资信报告Y选择专门信用机构Y正确分析专业机构提供的资信报告Y注意事项10/28/202220专业信用机构渠道专业信用机构渠道统计部门统计部门工商管理部门工商管理部门税务部门税务部门行业管理部门行业管理部门行业协会行业协会企业数据库企业数据库银行银行法院法院各类文献各类文献专业信用专业信用评估机构评估机构信信息息收收集集被调查对象被调查对象实实地地考考察察客户概况客户概况历史背景历史背景组织管理组织管理经营状况经营状况信用记录信用记录财务状况财务状况实地考察实地考察行业分析行业分析信用评级信用评级汇汇总总分分析析10/28/202221信用分析与征信行业信用分析与征信行业10/28/202222客户资信报告的分类客户资信报告的分类客户基本资料报告客户标准资信报告客户深度资信报告客户特殊资信报告客户连续服务报告10/28/202223客户发生经营危机的异常征兆客户发生经营危机的异常征兆Y自有资金缺乏Y应收帐款过高Y固定资产过大Y利息和贴现费占销售额的百分比超过5%Y成立不到两年的公司Y盘存资产过大10/28/202224客户的分类管理客户的分类管理目目标标q筛选不同信用程度的客户,决定交易结算方式。
q交易额度参考,确立具体信用政策。
q决定信用控制方式和投入。
q有利于维护高质量客户群,不断剔除信用不良客户。
方方法法r按合作关系:
新和老r按风险级别r按信用等级r按业务量r按客户规模r按产品或服务类别r按销售渠道10/28/202225按风险程度进行分类管理按风险程度进行分类管理无风险客户,具有高度信誉的公司,如政府支持的企业跨国公司、大型公司。
可放心进行信用销售。
可接受风险的客户,中型公司,有较好的付款记录,没有明显的信用风险,可按信用额度交易。
高风险客户,有不良的付款记录,应慎重给予信用额度或要求一定的担保条件。
不可接受风险的客户,不能给予信用条件,只应做现金交易。
A级B级C级D级10/28/202226按风险程度和合作潜力分类管理按风险程度和合作潜力分类管理第二类要求现金或预付第三类信用销售客户第四类需做资信调查第一类基础客户小合作潜力大大风险程度小10/28/202227几种典型的客户信息管理系统几种典型的客户信息管理系统Y简单的管理系统AccessY和财务软件集成的信用管理软件Y大型ERP管理软件Y自主开发的管理信息系统10/28/202228信用管理系统基本结构信用管理系统基本结构信用管理信用管理网络授信与发货网络授信与发货客户信用自动分析客户信用自动分析客户信息数据库客户信息数据库应收帐款监控应收帐款监控财务软件财务软件信用管理软件信用管理软件ERP软件软件电子商务系统电子商务系统10/28/202229建立信息系统的条件和预算建立信息系统的条件和预算Y大型企业和跨国公司Y中型企业Y小型企业Y企业所处的时代讨论10/28/202230讨论讨论Y神州数码ERP推进情况Y信用管理的信息化程度:
内部沟通信息化情况,外挂报表情况,有否自动评估模型,能否实现网络授信和发货控制。
10/28/202231第三讲第三讲签约风险控制签约风险控制10/28/202232营运资产的计算营运资产的计算营运资产营运资产=营运资本营运资本+净资本净资本2其中:
营运资本其中:
营运资本=流动资产流动资产-流动负债流动负债10/28/202233对资产负债表的评估对资产负债表的评估Y评估值评估值=流动比率流动比率+速动比率速动比率-短期债务净资产比率短期债务净资产比率-债债务净资产比率务净资产比率其中:
其中:
Y流动比率流动比率=流动资产流动资产/流动负债流动负债Y速动比率速动比率=(流动资产(流动资产存货)存货)/流动负债流动负债Y短期债务净资产比率短期债务净资产比率=流动负债流动负债/净资产净资产Y债务净资产比率债务净资产比率=负债总额负债总额/净资产净资产10/28/202234经验性百分比的确定经验性百分比的确定10/28/202235信用限额的计算与修正信用限额的计算与修正Y信用限额信用限额=营运资产营运资产*经验性百分比经验性百分比Y用特征分析结果对其进行修正用特征分析结果对其进行修正Y针对某个客户的信用额度要根据具体情针对某个客户的信用额度要根据具体情况修正,即作为客户供应商的地位况修正,即作为客户供应商的地位10/28/202236信用期限种类及确定信用期限种类及确定YNet7:
交货后七天YNet10:
交货后十天Y周计信用销售Y半月计信用销售Y10号和25号Y月结帐户Y延至次月7号Y双月计信用销售Y30、60、90天信用销售确定方法:
1、行业惯例2、企业经验3、信用政策4、统计报告、DSO报告10/28/202237审批程序审批程序业务员审核业务员审核客户申请客户申请业务员申请业务员申请信用分析员审核信用分析员审核信用经理批准信用经理批准主管副总批准主管副总批准否否否否业务人员在审核客户的信业务人员在审核客户的信用状况时,要全面收集客用状况时,要全面收集客户信息。
业务人员有权根户信息。
业务人员有权根据客户过去的表现拒绝客据客户过去的表现拒绝客户的申请。
户的申请。
核准的信用额度须经信用核准的信用额度须经信用经理或总裁批准,信用分经理或总裁批准,信用分析人员有权拒绝申请,当析人员有权拒绝申请,当业务人员有异议时,可要业务人员有异议时,可要求信用经理或总裁进行复求信用经理或总裁进行复议。
议。
10/28/202238信用额度申请表信用额度申请表10/28/202239信用额度申请表说明信用额度申请表说明Y不同公司、产品、行业、客户,内容有所差别,但必有下列各项:
不同公司、产品、行业、客户,内容有所差别,但必有下列各项:
Y合法注册名称,尤其是个人或合伙公司合法注册名称,尤其是个人或合伙公司Y法律性质法律性质Y详细地址,不能是邮政信箱,还要寄帐单地址详细
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业 应收 帐款 管理 信用 政策 制定
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)