《会计学》模拟实验资料Word文档下载推荐.docx
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元,B
65,000
元,车间一般性耗用
5,000
元。
3.以银行存款交纳上月应交税金
3,500
4.购入甲材料含税价格
58,500
乙材料含税价格
70,200
元(增值税率
17%)
两种材料的运费共
3,300
元(按材料的购进金额分摊),款项已经支付,材料尚未
验收入库。
5.以银行存款支付职工工资
48,000
6.收到外单位前欠货款
10,000
元,存入银行。
7.以现金
1,200
元支付零星费用,其中管理部门负担
800
元,车间负担
400
8.甲、乙两种材料验收入库。
9.以银行存款支付报刊订购费
2,400
10.以银行存款支付产品广告费
2,000
11.销售
产品
50
件,单价
1,500
100
两种产品增
值税率均为
17%,款项尚未收回。
12.销售
件,含税单价
1,755
B
120
959.40
元,
价税款均已收存银行。
13.月末,将工资按部门分配转账,并按工资总额
14%计提福利费。
工资分配情况如下:
产品生产工人工资
10,000车间管理人员工资
3,000
12,000行政管理人员工资
15,000
销售人员工资
8,000
14.李明出差归来,报销差旅费
960
元,交回现金
40
15.计提固定资产折旧
9,000
其中车间折旧费
6,000
元,管理部门折旧费
3,000
16.用银行存款支付应由本月负担的费用:
1
车间负担管理部门负担
修理费5,8001,200
保险费2,0601,140
17.以银行存款支付全季的短期借款利息
1,600
(10-11
月已计提入账
1,000
)
18.以存款支付水电费
4,720
元,其中车间负担
3,720
元,行政管理部门负担
1,000
19.将本月的制造费用按
A、B
两种产品生产工人的工资比例,分配记入
两
种产品的成本。
20.本月投产的产品全部生产完工验收入库,计算
两种产品的总成本予以
转账。
21.计算结转已销产品成本。
已知
产品单位成本
820
元,
产品单位成本
430
22.计提城市维护建设税
2,420
23.以银行存款
200,000
元归还短期借款。
24.购进丙材料价款
元,甲材料价款
元,乙材料价款
80,000
增值税率
17%,款项均以存款支付,材料尚未运到。
25.以银行存款偿还前欠某单位货款
43,500
26.接受南海公司捐赠汽车一辆,确认价值
元;
接受投入资金
200,000
元,款项已收存银行。
27.因遭受洪灾损失材料
元(增值税略),经批准作非常损失处理。
28.收到客户因违约罚款
2,700
29.计算
12
月份利润总额,按
25%的税率计提所得税。
30.将本月各损益类账户发生额转入“本年利润”账户。
31.计算
月份净利润,按全年净利润的
10%提取法定盈余公积金,按
5%提取
任意盈余公积金。
32.按全年利润净额的
40%向投资人分配利润。
33.将“本年利润”全年的累计发生额和“利润分配”账户各明细账的发生额转入
“利润分配——未分配利润”账户。
计算累计未分配利润。
二、要求
1、根据业务填制会计凭证(写出每笔业务的会计分录)。
2、登账、试算平衡(登丁字账户,编写失算平衡表)。
3、编制会计报表(资产负债表和利润表必须编制,现金流量表和所有者权益变动
表选编)。
2
资产类科目
负债及所有者权益类科目
840
298
908
10
189
350
217
300
应缴税费
81
988
218
880
—
1180
982
105235.5
材料采购
150
284506.5
279
应付利润
66
228
应付职工薪酬
6720
066
278
H
日总账各账户余额单位:
元
月份经济业务的会计处理如下:
1.借:
其他应收款——李明1000
贷:
银行存款1000
2.借:
生产成本——基本生产成本——A
产品60000
——B
产品65000
制造费用5000
原材料130000
3.借:
应交税费3500
银行存款3500
4.借:
材料采购——甲材料51500
——乙材料61800
应交税费——应交增值税(进项税额)18700
银行存款132000
5.借:
应付职工薪酬——工资48000
银行存款48000
6.借:
银行存款10000
应收账款10000
7.借:
管理费用800
制造费用400
库存现金1200
8.借:
原材料——甲材料51500
9.借:
管理费用2400
银行存款2400
3
10.借:
销售费用2000
银行存款2000
11.借:
应收账款181350
主营业务收入——A
产品75000
产品80000
应交税费——应交增值税(销项税额)
26350
12.借:
银行存款290628
产品150000
产品98400
42228
13.借:
产品10000
产品12000
制造费用3000
管理费用15000
销售费用8000
借:
产品1400
产品1680
制造费用420
管理费用2100
销售费用1120
应付职工薪酬——职工福利6720
14.借:
管理费用960
库存现金40
15.借:
制造费用6000
管理费用3000
累计折旧9000
16.借:
制造费用7860
管理费用2340
银行存款10200
17.借:
应付利息1000
财务费用600
银行存款1600
18.借:
制造费用3720
管理费用1000
银行存款4720
19.借:
产品14400
制造费用26400
20.借:
库存商品——A
产品83400
产品93080
4
21.借:
主营业务成本——A
产品123000
产品94600
22.借:
营业税金及附加2420
应交税费——应交城市维护建设税2420
23.借:
短期借款200000
银行存款200000
24.借:
材料采购——甲材料60000
——乙材料80000
——丙材料10000
应交税费——应交增值税(进项税额)25500
银行存款175500
25.借:
应付账款43500
银行存款43500
26.借:
固定资产80000
营业外收入80000
实收资本——南海公司200000
27.借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢6000
原材料6000
营业外支出6000
28.借:
银行存款2700
营业外收入2700
29.借:
所得税费用55190
应交税费——应交所得税55190
30.借:
本年利润320530
主营业务成本217600
销售费用11120
管理费用27600
主营业务收入403400
营业外收入82700
本年利润486100
本年利润165570
利润分配——未分配利润165570
31.借:
利润分配——提取盈余公积24835.5
盈余公积——法定盈余公积16557
——任意盈余公积8278.5
32.借:
利润分配——应付利润66228
5
应付利润66228
33.借:
本年利润420000
利润分配——未分配利润420000
利润分配——未分配利润91063.5
——应付利润66228
借方库存现金贷方
期初余额3
(14)
40
本期发生额40
(7)
200
本期发生额
期末余额1
借方银行存款贷方
期初余额420
(6)10
(12)290
628
(26)200
(28)2
700
本期发生额503
328
期末余额298
(1)
(3)
(4)
132
(5)
48
(9)
(10)
(16)
(17)
(18)
4
720
(23)
200
(24)
175
(25)
43
624
420
6
借方应收账款贷方
期初余额18
(1)1
(11)181
本期发生额182
(6)
(14)
期末余额189
借方原材料贷方
期初余额240
(8)113
本期发生额113
(2)
130
(27)
6
136
期末余额217
借方库存商品贷方
期初余额260
(20)176
480
本期发生额176
(21)
期末余额218
借方生产成本贷方
期初余额—
(2)125
(13)22
(13)3
080
(19)26
(20)
176
期末余额—
借方固定资产贷方
期初余额902
(26)80
本期发生额80
期末余额982
借方制造费用贷方
(2)5
(7)400
(13)420
(19)
264
7
(15)6
(16)7
860
(18)3
本期发生额264
借方管理费用贷方
(6)800
(9)2
(13)15
(13)2
100
(14)960
(15)3
(16)2
340
(18)1
本期发生额27
(30)
27
借方销售费用贷方
(11)2
(13)8
(13)1
120
本期发生额11
期末余额
借方财务费用贷方
(17)600
本期发生额600
借方材料采购贷方
(4)113
(24)150
本期发生额263
期末余额150
(8)
113
8
借方主营业务成本贷方
(21)217
本期发生额217
借方所得税费用贷方
(29)55
190
本期发生额55
55
借方应付利息贷方
(17)1
000期初余额1
本期发生额1
000本期发生额—
借方应缴税费贷方
(3)3
(4)18
(24)25
期初余额
(11)
26
(12)
42
(22)2
本期发生额47
700本期发生额126
188
期末余额81
借方营业税金及附加贷方
期初余额
本期发生额2
借方应付职工薪酬贷方
(5)48
000期初余额—
(13)48
(13)6
本期发生额48
000本期发生额102
期末余额6
借方主营业务收入贷方
(30)403
400期初余额—
9
(12)155
(12)248
本期发生额403
400本期发生额403
借方营业外收入贷方
(30)82
700期初余额—
本期发生额82
700本期发生额82
借方累计折旧贷方
期初余额270
(15)9
本期发生额—本期发生额9
期末余额279
借方短期借款贷方
(23)200
000期初余额250
本期发生额200
期末余额50
借方应付账款贷方
(25)43
500期初余额53
本期发生额43
500本期发生额—
期末余额10
借方实收资本贷方
期初余额980
本期发生额—本期发生额200
期末余额1180
借方待处理财产损益贷方
(27)6
本期发生额—本期发生额6
借方营业外支出贷方
10
本期发生额6
借方本年利润贷方
(30)320
530
486
165
570
(33)420
本期发生额906
100本期发生额486
借方利润分配贷方
期初余额210
(31)24835.5
(32)66228
165570
(33)
420000
91063.5
(33)91063.5
本期发生额392
127本期发生额676633.5
期末余额284506.5
借方盈余公积贷方
期初余额80
本期发生额—本期发生额24835.5
期末余额105235.5
借方无形资产贷方
期初余额8
本期发生额—
期末余额8
借方其他应付款贷方
期初余额2
本期发生额—本期发生额—
期末余额2
借方应付利润贷方
(32)66
本期发生额—本期发生额66
11
期末余额66
12
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