北京市首届企业内部控制知识大赛第一赛程试题含答案Word格式.docx
- 文档编号:22687562
- 上传时间:2023-02-05
- 格式:DOCX
- 页数:38
- 大小:31.67KB
北京市首届企业内部控制知识大赛第一赛程试题含答案Word格式.docx
《北京市首届企业内部控制知识大赛第一赛程试题含答案Word格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《北京市首届企业内部控制知识大赛第一赛程试题含答案Word格式.docx(38页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
C.风险级别
D.风险来源
《企业内部控制基本规范》-第一章-第二十一条。
7.()要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
A.不相容职务分离控制
B.授权审批控制
C.会计系统控制
D.绩效考核控制
答案:
《企业内部控制基本规范》-第四章-第二十九条。
8.企业对于重大的业务和事项,应当实行()制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
A.集体决策审批
B.联签
C.集体决策审批或联签
D.集体决策审批并联签
《企业内部控制基本规范》-第四章-第三十条。
9.()对股东大会负责,依法行使企业的经营决策权,可按照股东大会的有关决议,设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。
A.董事会
B.监事会
C.股东大会
D.经理层
《企业内部控制应用指引》-第1号-第四条。
10.企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当按照规定的权限和程序实行()。
A.集体决策审批或者联签制度
B.经理人单独进行决策
C.经理人灵活改变集体决策意见
D.企业自行确定具体标准
《企业内部控制应用指引》-第1号-第五条。
11.企业应当根据()制定战略规划,明确发展的阶段性和发展程度,确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
A.发展目标
B.市场需求
C.行业状况
D.宏观经济政策
《企业内部控制应用指引》-第2号-第四条。
12.()是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上,制定并实施的长远发展目标与战略规划。
A.发展战略
B.组织架构
C.战略规划
D.发展目标
《企业内部控制应用指引》-第2号-第二条。
13.()可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
A.人力资源缺乏或过剩
B.人力资源激励约束制度不合理
C.人力资源开发机制不健全
D.人力资源退出机制不当
D
《企业内部控制应用指引》第3号,第三条。
14.企业确定选聘人员后,应当依法签订(),建立劳动用工关系。
A.劳动合同
B.雇佣协议
C.雇佣合同
D.劳动协议
《企业内部控制应用指引》第3号,第七条。
15.企业进行安全生产,应当贯彻()的原则,采用多种形式增强员工安全意识,重视岗位培训,对于特殊岗位实行资格认证制度。
A.预防为主
B.防治结合
C.安全第一
D.以人为本
《企业内部控制应用指引》第4号,第七条。
16.企业应当重视生态保护,加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持,不断改进工艺流程,降低能耗和污染物排放水平,实现()。
A.安全生产
B.科学生产
C.清洁生产
D.高效生产
《企业内部控制应用指引》第4号,第十三条。
17.为避免企业文化建设流于形式,企业应当建立()。
A.企业文化评估制度
B.内部控制制度
C.内部审计制度
D.内部监督
《企业内部控制应用指引》5号-第三章-第九条。
18.企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神,以及在此基础上形成的()的总称。
A.道德准则
B.世界观、人生观、价值观
C.行为规范
D.规章制度
《企业内部控制应用指引》5号-第一章-第二条。
19.企业在对筹资方案进行审批过程中,应重点关注筹资用途的可行性和()。
A.相应的偿债能力
B.利率风险
C.筹资成本
D.流动性风险
《企业内部控制应用指引》6号-第二章-第七条。
20.股利分配方案应当经过()批准,并按规定履行披露义务。
A.股东大会
B.董事会
C.监事会
D.管理层
《企业内部控制应用指引》6号-第二章-第十条。
21.关于采购付款的管理,下列说法错误的是()。
A.为了完善付款流程,应明确付款审核人的责任和权力,严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容,审核无误后按照合同规定及时办理付款
B.企业在付款过程中,应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。
发现虚假发票的,应查明原因,及时报告处理
C.企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理,发现异常情况的,应当先付款后查明异常发生的原因
D.企业应当合理选择付款方式,并严格遵循合同规定,防范付款方式不当带来的法律风险,保证资金安全
《企业内部控制应用指引》7号-第十三条。
22.以下关于预付账款和定金的管理,应用指引中没有提到的是()。
A.对大额或长期的预付款项定期进行追踪核查
B.考虑预付账款收款方是否为关联方及其影响
C.综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险
D.发现有疑问的预付款项,应当及时采取措施
《企业内部控制应用指引》7号-第十四条。
23.外购存货的验收,应当重点关注的是()。
A.存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定
B.是否委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收
C.产品质量
D.合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致
《企业内部控制应用指引》8号-第二章-第七条。
24.关于无形资产管理,下列说法中错误的是()。
A.企业应当加强对商誉、品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理,统一制定无形资产管理办法,落实无形资产管理责任制,促进无形资产有效利用,充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用
B.企业应当全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系,加强无形资产权益保护,防范侵权行为和法律风险
C.企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估,淘汰落后技术,加大研发投入,促进技术更新换代,不断提升自主创新能力,努力做到核心技术处于同行业领先水平
D.企业应当重视品牌建设,加强商誉管理,通过提供高质量产品和优质服务等多种方式,不断打造和培育主业品牌,切实维护和提升企业品牌的社会认可度。
《企业内部控制应用指引》8号-第四章-第十九条、第二十条、第二十一条和第二十二条。
25.为了促进销售目标实现,不断提高市场占有率,下列说法中不正确的是()。
A.应当加强市场调查,合理确定定价机制和信用方式
B.根据市场变化及时调整销售策略
C.运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式
D.在客户发生信用风险的情况下,满足客户的延长付款期限需求
《企业内部控制应用指引》9号-第五条。
26.关于企业应当完善客户服务制度,下列说法中正确的是()。
A.增加服务人员的数量,满足客户的所有要求
B.减少服务人员的数量,不满足客户额外要求
C.加强客户服务和跟踪,提升客户满意度和忠诚度,不断改进产品质量和服务水平
D.减少客户服务和跟踪,提升客户满意度和忠诚度,不断改进产品质量和服务水平
《企业内部控制应用指引》9号-第九条。
27.关于企业研发活动应关注的风险,研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致()。
A.研发成本过高
B.企业利益受损
C.创新不足或资源浪费
D.舞弊或研发失败
《企业内部控制应用指引》10号-第一章-第三条。
28.研究成果转化应用不足、保护措施不力,可能导致()。
29.关于企业建立和完善工程项目各项管理制度,下列说法中错误的是( )。
A.规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程
B.明确相关部门和岗位的职责权限,做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离
C.重视履行社会责任,切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调
D.强化工程建设全过程的监控,确保工程项目的质量、进度和资金安全
《企业内部控制应用指引》11号-第四条。
30.关于工程物资采购的说法,下列说法中错误的是( )。
A.由承包单位采购工程物资的,企业应当加强监督,确保工程物资采购符合设计标准和合同要求
B.重大设备和大宗材料的采购可以不根据有关招标采购的规定执行
C.企业自行采购工程物资的,应当按照《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》等相关指引的规定,组织工程物资采购、验收和付款
D.企业可以自行采购工程物资,也可以由承包单位采购
B
《企业内部控制应用指引》11号-第六章-第十九条。
31.担保合同履行过程中,如果被担保人出现异常情况,正确的做法是()。
A.及时终止担保关系
B.加强对被担保人的监测
C.及时报告,妥善处理
D.办理担保变更
《企业内部控制应用指引》12号-第十一条。
32.判断担保申请人的偿债能力应当重点关注两个方面:
一是企业整体的资信状况;
二是()。
A.是否面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任
B.担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况
C.担保申请人用于担保和第三方担保的资产的权利归属
D.担保项目的预期运营情况
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》二、担保业务关键控制点和主要控制措施
(二)调查和评估主要控制措施:
第三,对担保项目经营前景和盈利能力进行合理预测。
企业整体的资信状况和担保项目的预期运营情况,构成判断担保申请人偿债能力的两大重要方面,应当予以重视。
33.为防范业务外包风险,企业应当避免的业务外包是()。
A.重大业务
B.核心业务
C.研发业务
D.资信调查业务
B
《企业内部控制应用指引》13号-第五条。
34.业务外包流程的首要环节是()。
A.选择承包方
B.制定业务外包实施方案
C.签订业务外包合同
D.调查评估业务外包风险
B
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》一、业务外包流程。
35.企业在编制财务报告前,对资产减值损失、公允价值计量等涉及重大判断和估计时,财会部门应定期进行沟通的部门是()。
A.生产部门
B.销售部门
C.资产管理部门
D.计划部门
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》三、财务报告编制阶段的主要风险点及管控措施、
(二)确定重大事项的会计处理、主要管控措施:
第二。
36.下列措施中,不属于财务报告编制阶段管控措施的是()。
A.企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠
B.及时沟通需要专业判断的重大会计事项并确定相应会计处理
C.调整有关账项,合理确定本期应计的收入和应计的费用
D.企业应保留审核记录,建立责任追究制度
D
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》四、财务报告对外提供阶段的主要风险点及管控措施、
(一)财务报告对外提供前的审核、主要管控措施:
37.企业预算管理工作机构一般设在()。
A.预算管理委员会
B.生产计划部门
C.经营管理部门
D.财会部门
《企业内部控制应用指引》15号-第四条。
38.可能导致预算目标缺乏准确性、合理性和可行性的原因是()。
A.预算编制以财务部门为主,业务部门参与度较低
B.预算编制所依据的相关信息不足
C.预算指标分解与业绩考核体系不匹配
D.预算编制程序不规范,横向、纵向信息沟通不畅
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》四、预算流程主要业务风险及控制措施、
(一)预算编制、预算编制环节的主要风险:
第三。
39.合同登记管理制度应体现()。
A.合同的科学化管理
B.合同的标准化管理
C.合同的全过程封闭管理
D.合同的全过程动态管理
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》三、合同各环节的主要风险点及管控措施、(八)合同登记。
40.企业对外发生经济行为,应当订立书面合同,除()外。
A.口头约定方式
B.即时结清方式
C.上级批准
D.特殊经济行为
《企业内部控制应用指引》16号-第五条。
41.企业设计内部报告指标体系时,应当关注()。
A.成本费用预算的执行情况
B.收入预算的执行情况
C.利润预算的执行情况
D.市场环境、政策变化等外部信息
《企业内部控制应用指引》17号-第五条。
42.下列措施中有助于企业准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险的是()。
A.获取市场环境、政策变化等外部信息
B.采取科学的风险控制方法
C.构建全面的风险评价指标
D.有效利用内部报告进行风险评估
《企业内部控制应用指引》17号-第十条。
43.如果企业系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致()。
A.无法利用信息技术实施有效控制
B.信息泄漏或毁损,系统无法正常运行
C.造成信息孤岛或重复建设
D.企业经营管理效率低下
《企业内部控制应用指引》18号-第三条。
44.为了确保信息系统在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求,对开发完成的信息系统进行验收测试的机构是()。
A.开发单位
B.指定的专门机构
C.委托的专业机构
D.独立于开发单位的专业机构
《企业内部控制应用指引》18号-第八条。
45.在完成内部控制审计工作后,如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明,注册会计师可能采取的行动中不包括的是()。
A.解除业务约定
B.评价企业拒绝提供书面声明产生的影响
C.出具无法表示意见的内部控制审计报告
D.出具带强调事项段的内部控制审计报告
财政部会计司、中注协解读《企业内部控制审计指引》五、完成审计工作
如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明,注册会计师需要将其视为审计范围受到限制,解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。
同时,注册会计师需要评价,企业拒绝提供书面声明对其他声明(包括在财务报表审计中获取的声明)的可靠性产生的影响。
46.注册会计师在完成内部控制审计工作后,应当出具内部控制审计报告。
下列审计意见类型中,通常不会出具的是()。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
《企业内部控制审计指引》第29、30、31条。
47.对企业内部控制进行评价的责任主体是()。
A.股东大会或类似权力机构
B.董事会或类似权力机构
C.监事会或类似权力机构
《企业内部控制评价指引》第2条。
48.下列关于内部控制缺陷的提法中,不正确的是()。
A.内部控制的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
B.企业对内部控制缺陷的认定,应当以日常监督和专项监督为基础,结合年度内部控制评价,由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见,按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定
C.内部控制缺陷按其严重程度分为重大缺陷和一般缺陷
D.内部控制的重大缺陷可能导致企业严重偏离控制目标
《企业内部控制评价指引》第17条。
49.单位负责人应当()会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
A.理解
B.支持
C.保证
D.指导
《会计法》第28条。
50.()对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为,有权检举。
A.任何单位和个人
B.国有企业
C.国有资产占控股地位的企业
D.国有资产占主导地位的企业
《会计法》第30条。
二、多项选择题(本题型共50小题,每小题均有多个正确答案,每小题所有答案选择正确的得分;
不答、错答、漏答均不得分。
每小题2分,共100分)
1.企业建立与实施内部控制,应当遵循下列原则()。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.适应性原则
E.成本效益原则
ABCDE
《企业内部控制基本规范》第一章-第四条。
2.企业开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,企业识别内部风险,应当关注下列因素()。
A.董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素
B.组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素
C.研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素
D.财务状况、经营成果、现金流量等财务因素
E.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素
《企业内部控制基本规范》第三章-第二十二条。
3.财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取()等措施,确保财产安全。
A.财产记录
B.实物保管
C.定期盘点
D.外审监督
E.账实核对
ABCE
《企业内部控制基本规范》第四章-第三十二条。
4.企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合,提高信息的有用性,企业可以通过()等渠道,获取内部信息。
A.财务会计资料
B.经营管理资料
C.调研报告
D.专项信息
E.办公网络
《企业内部控制基本规范》第五章-第三十九条。
5.企业应当建立反舞弊机制,坚持惩防并举、重在预防的原则,企业至少应当将下列()情形作为反舞弊工作的重点。
A.XX或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益
B.在财务会计报告和信息披露方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D.相关机构或人员串通舞弊
E.召开董事会总有相关董事和独立董事缺席大会
ABCD
《企业内部控制基本规范》第五章-第四十二条。
6.企业应当结合内部监督情况,定期对内部控制的有效性进行自我评价,出具内部控制自我评价报告,内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率,由企业根据()等自行确定。
A.经营业务调整
B.经营环境变化
C.业务发展状况
D.实际风险水平
E.预算执行情况
《企业内部控制基本规范》第六章-第四十六条。
7.根据企业内部控制基本规范,以下说法正确的有()。
A.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,可以同时为同一企业提供内部控制审计服务
B.大中型企业应当设置总会计师,设置总会计师的企业,不得设置与其职权重叠的副职
C.企业应当严格限制XX的人员接触和处置财产
D.绩效考评制度要求将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗等的唯一依据
E.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制
BCE
《企业内部控制基本规范》第一章-第十条、第四章-第三十一条、第三十二条、第三十七条。
8.授权审批控制要求企业明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任,企业应当编制常规授权的权限指引,规范特别授权的(),严格控制特别权限。
A.范围
B.权限
C.程序
D.责任
E.惩罚
《企业内部控制基本规范》第四章-第三十条。
9.企业应当根据国家有关法律法规的规定,明确()的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。
D.经理层
E.高级管理人员
ABD
《企业内部控制应用指引》1号-第四条。
10.企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求,不相容职务通常包括()。
A.可行性研究与决策审批
B.决策审批与执行
C.执行与监督检查
D.重要人事任免及大额资金支付
E.薪酬与考核
ABC
《企业内部控制应用指引》1号-第七条。
11.企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险()。
A.缺乏明确的发展战略
B.发展战略实施不到位
C.发展战略过于保守
D.发展战略因主观原因频繁变动
E.发展战略过于激进
ABDE
《企业内部控制应用指引》2号-第三条。
12.企业在制定发展目标过程中,应当综合考虑()和自身优势与劣势等影响因素。
A.宏观经济政策
B.国内外市场需求变化
C.技术发展趋势
D.行业及竞争对手状况
E.可利用资源水平
答案
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 北京市 首届 企业内部 控制 知识 大赛 第一 赛程 试题 答案