五套实务题Word文档格式.docx
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2161应付股利贷97788
2171应交税金贷48894
217101应交税金-应交增值税贷
21710101应交税金-应交增值税-进项税额贷
21710105应交税金-应交增值税-销项税额贷
217106应交税金-应交所得税贷48894
2181其他应付款贷187427
2191预提费用贷114086
2301长期借款贷1491267
3101股本贷2713617
3111资本公积贷171129
311107资本公积-其他资本公积贷171129
3121盈余公积贷513387
312101盈余公积-法定盈余公积贷513387
312103盈余公积-法定公益金贷
3131本年利润贷
3141利润分配贷
314102利润分配-提取法定盈余公积贷
314103利润分配-提取法定公益金贷
314110利润分配-应付普通股股利贷
314115利润分配-未分配利润贷
4101生产成本借
410101生产成本-A产品借
410102生产成本-B产品借
4105制造费用借
5101主营业务收入借
510101主营业务收入-A产品借
510102主营业务收入-B产品借
5102其他业务收入借
5301营业外收入借
5401主营业务成本借
540101主营业务成本-A产品借
540102主营业务成本-B产品借
5405其他业务支出借
5501营业费用借
5502管理费用借
5503财务费用借
5601营业外支出借
5701所得税借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”。
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
1.领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元/吨。
借:
生产成本-A产品99091.84
生产成本-B产品74318.88
制造费用37159.44
营业费用24772.96
管理费用12386.48
贷:
原材料-甲材料247729.6
2.领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元/吨。
生产成本-A产品62747.3
生产成本-B产品37648.38
制造费用12549.46
营业费用6274.73
管理费用6274.73
原材料-乙材料125494.6
3.计提本月折旧费,其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6‰。
制造费用12262.2
管理费用8175.49
累计折旧20437.69
4.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。
物资采购-甲材料14300
物资采购-乙材料39200
应交税金-应交增值税-进项税额9095
应付账款-丙单位62595
5.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。
物资采购-甲材料572
物资采购-乙材料1568
现金2140
6.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
原材料-甲材料14872
原材料-乙材料40768
物资采购-甲材料14872
物资采购-乙材料40768
7.以现金47元,支付A产品销售搬运费。
营业费用47
现金47
8.F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。
银行存款117260
预收账款-F公司117260
9.销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。
预收账款-F公司1371942
应交税金-应交增值税-销项税额199342
主营业务收入-B产品1172600
10.将销售给F公司B产品货款结算清。
银行存款1254682
预收账款-F公司1254682
11.向银行提取现金11000元,以备发放工资。
现金11000
银行存款11000
12.以现金发放本月工资。
应付工资11000
13.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。
生产成本-A产品5280
生产成本-B产品1260
制造费用2200
管理费用2260
14.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
生产成本-A产品739.2
生产成本-B产品176.4
制造费用308
管理费用316.4
应付福利费1540
15.以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。
制造费用64297
管理费用107162
银行存款171459
16.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。
银行存款179928
预收账款-F公司179928
17.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
预收账款-F公司29988
其他业务收入29988
18.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
生产成本-A产品103966.03
生产成本-B产品24810.07
制造费用128776.1
19.本期生产A产品250件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
库存商品-A产品271824.37
生产成本-A产品271824.37
20.本期生产B产品109件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
库存产品-B产品138213.73
生产成本-B产品138213.73
21.期初库存B产品的单位成本是1405.7元,按先进先出法计算并结转533件销售成本。
主营业务成本-B产品749238.1
库存产品-B产品749238.1
22.结转本期收入帐户。
主营业务收入-B产品1172600
其他业务收入29988
本年利润1202588
23.结转本期费用帐户。
本年利润916907.89
营业费用31094.69
管理费用136575.1
24.计算应交所得税,税率为33%。
所得税94274.44
应交税金-应交所得税94274.44
25.结转所得税费用。
本年利润94274.44
26.按10%提取法定盈余公积。
利润分配-提取法定盈余公积19140.57
盈余公积-法定盈余公积19140.57
27.按5%提取法定公益金。
利润分配-提取法定公益金9570.28
盈余公积-法定公益金9570.28
28.按20%提取应付投资者利润。
利润分配-应付普通股股利38281.13
应付股利38281.13
29.结转已实现的利润。
本年利润191405.67
利润分配-未分配利润191405.67
30.结转已分配利润。
利润分配-未分配利润66991.98
利润分配-提取法定公益金9570.28
利润分配-应付普通股股利38281.13
参考答案:
资产负债表:
期初资产总计:
6755521.00
期末资产总计:
7445523.11
净利润:
191405.67
第二套
科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量
1001现金借5256
1002银行存款借233892
1131应收账款借81468
113101应收账款-E公司借26280
113102应收账款-F公司借55188
1133其他应收款借10512
113301其他应收款-张三借10512
1211原材料借226008
121101原材料-甲材料借149796100
121102原材料-乙材料借76212800
1243库存商品借614952
124301库存商品-A产品借218124600
124302库存产品-B产品借396828600
1301待摊费用借49932
1401长期股权投资借155052
140101长期股权投资-股票投资借155052
1501固定资产借1277208
1502累计折旧贷546624
1901长期待摊费用借157680
2101短期借款贷144540
2111应付票据贷102492
2121应付账款贷107748
212101应付账款-丙单位贷23652
212102应付账款-丁单位贷84096
2131预收账款贷73584
213101预收账款-F公司贷73584
2153应付福利费贷31536
2161应付股利贷28908
2171应交税金贷13140
217106应交税金-应交所得税贷13140
2181其他应付款贷52560
2191预提费用贷28908
2301长期借款贷475668
3101股本贷993384
3111资本公积贷42048
311107资本公积-其他资本公积贷42048
3121盈余公积贷170820
312101盈余公积-法定盈余公积贷170820
1.计提本月折旧费,其中车间用固定资产702400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产574808元,月折旧率5‰。
制造费用4214.4
管理费用2874.04
累计折旧7088.44
2.以现金26元,支付A产品销售搬运费。
营业费用26
现金26
3.领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元/吨。
生产成本-A产品35951.04
生产成本-B产品26963.28
制造费用13481.64
营业费用8987.76
管理费用4493.88
原材料-甲材料89877.6
4.领用乙材料280吨,其中生产A产品耗用140吨,生产B产品耗用84吨,车间一般耗用28吨,厂部一般耗用14吨,销售过程耗用14吨,期初库存乙材料的单位成本为95.26元/吨。
生产成本-A产品13336.4
生产成本-B产品8001.84
制造费用2667.28
营业费用1333.64
管理费用1333.64
原材料-乙材料26672.8
5.厂部管理人员张三出差归来,报销差旅费10512元,前预借10512元。
管理费用10512
其他应收款-张三10512
6.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金47616元,存入银行。
银行存款47616
预收账款-F公司47616
7.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
预收账款-F公司7936
其他业务收入7936
8.销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。
应收账款-E公司105300
应交税金-应交增值税-销项税额15300
主营业务收入-A产品90000
9.向银行提取现金13000元,以备发放工资。
现金13000
银行存款13000
10.以现金发放本月工资。
应付工资13000
11.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为7800元,(生产A产品耗用780工时,生产B产品耗用520工时),车间技术和管理人员工资为2600元,企业行政人员工资为2600元。
生产成本-A产品4680
生产成本-B产品3120
制造费用2600
管理费用2600
12.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
生产成本-A产品655.2
生产成本-B产品436.8
制造费用364
管理费用364
应付福利费1820
13.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价1490元,计59600元,增值税为10132元,乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付。
物资采购-甲材料59600
物资采购-乙材料1800
应交税金-应交增值税-进项税额10438
银行存款71838
14.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配。
物资采购-甲材料1160
物资采购-乙材料580
银行存款1740
15.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
原材料-甲材料60760
原材料-乙材料2380
物资采购-甲材料60760
物资采购-乙材料2380
16.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
生产成本-A产品13996.39
生产成本-B产品9330.93
制造费用23327.32
17.本期生产A产品189件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
库存商品-A产品68619.03
生产成本-A产品68619.03
18.本期生产B产品72件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
库存产品-B产品47852.85
生产成本-B产品47852.85
19.A产品按加权平均法计算单位成本,结转150件销售成本。
主营业务成本-A产品54514.5
库存商品-A产品54514.5
20.结转本期收入帐户。
主营业务收入-A产品90000
其他业务收入7936
本年利润97936
21.结转本期费用帐户。
本年利润87039.46
营业费用10347.4
管理费用22177.56
22.计算应交所得税,税率为33%。
所得税3595.86
应交税金-应交所得税3595.86
23.结转所得税费用。
本年利润3595.86
24.按10%提取法定盈余公积。
利润分配-提取法定盈余公积730.07
盈余公积-法定盈余公积730.07
25.按5%提取法定公益金。
利润分配-提取法定公益金365.03
盈余公积-法定公益金365.03
26.按20%提取应付投资者利润。
利润分配-应付普通股股利1460.14
应付股利1460.14
27.结转已实现的利润。
本年利润7300.68
利润分配-未分配利润7300.68
28.结转已分配利润。
利润分配-未分配利润2555.24
利润分配-提取法定公益金365.03
利润分配-应付普通股股利1460.14
2265336.00
2322594.54
7300.68
第三套
1001现金借3980
1002银行存款借177110
1131应收账款借51740
113101应收账款-E公司借13930
113102应收账款-F公司借37810
1133其他应收款借7960
113301其他应收款-张三借7960
1211原材料借165170
121101原材料-甲材料借73630700
121102原材料-乙材料借91540600
1243库存商品借555210
124301库存商品-A产品借236810500
124302库存产品-B产品借318400100
1301待摊费用借37810
1401长期股权投资借117410
140101长期股权投资-股票投资借117410
1501固定资产借917390
1502累计折旧贷368150
1901长期待摊费用借127360
2101短期借款贷89550
2111应付票据贷61690
2121应付账款贷65670
212101应付账款-丙单位贷13930
212102应付账款-丁单位贷51740
2131预收账款贷67660
213101预收账款-F公司贷67660
2153应付福利费贷53730
2161应付股利贷21890
2171应交税金贷15920
217106应交税金-应交所得税贷15920
2181其他应付款贷47760
2191预提费用贷17910
2301长期借款贷378100
3101股本贷839780
3111资本公积贷27860
311107资本公积-其他资本公积贷27860
3121盈余公积贷105470
312101盈余公积-法定盈余公积贷105470
410102生产成
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