经济法基础常考题文档格式.docx
- 文档编号:22672668
- 上传时间:2023-02-05
- 格式:DOCX
- 页数:12
- 大小:20.66KB
经济法基础常考题文档格式.docx
《经济法基础常考题文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《经济法基础常考题文档格式.docx(12页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
(1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权,支付地价款4500万元,公司将其中60%建造3栋高级公寓出售,另40%准备开发写字楼。
(2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作,共耗资1680万元。
(3)高级公寓开发成本为:
建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。
(4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为:
管理费用120万元(含业务招待费80万元);
销售费用400万元(其中含广告费350万元,业务宣传费30万元);
财务费用500万元。
(5)高级公寓3栋,平均售价3200元/平方米,其中:
1号楼面积2万平方米;
2号楼面积1万平方米;
3号楼面积0.5万平方米,全部无偿赠送给相关协作单位。
前两栋高级公寓均在当年售完,并于12月底交付业主使用。
(6)与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。
(7)在新企业所得税法实施前,原企业所得税规定,经济特区内的外商投资企业适用15%的税率。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算企业所得税的计税收入为()万元。
A.12100
B.11200
C.11100
D.12200
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
6、下列税种中,属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。
A.地方银行缴纳的企业所得税
B.地方非银行金融机构缴纳的营业税
C.对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
D.对证券交易征收的印花税
7、以下免征房产税的项目有()。
A.国家图书馆的藏书用房
B.行政单位附属招待所用房
C.人民团体的办公用房
D.尼姑庵中尼姑的生活用房
E.公园内的影剧院用房
8、张某由于需要周转资金,将自己名下的房屋承典给承典人,一次性获得房产的全部典价,其房产的使用权和收益权归承典人所有。
在房屋出典期间,房产税的纳税人是()。
A.张某
B.承典人
C.张某和承典人各承担一半
D.出典期间免征房产税
9、对租赁房产,以下说法错误的是()。
A.以房产投资,收取固定收入,不担风险的,按租金计算房产税
B.融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税
C.国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产,可以免税
D.对个人按市场价格出租的住房,一律按12%的税率减半征收
简答题
10、红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人,2010年5月发生下列业务:
(1)购入电器一批,取得增值税专用发票,价款200000元,增值税34000元,这批电器50%用于基建工程,50%用于零售,取得含税收入150000元;
(2)购入书包10000个,取得增值税专用发票,增值税17000元,将其中500个赠送希望工程,其余以每个20元的零售价格全部零售;
(3)收取服装厂进场费20000元,允许该服装厂的服装进店销售1年;
(4)为B出版社代销图书,取得零售收入79100元,和B出版社结账,支付B出版社价税合计45200元,取得增值税专用发票。
另向B出版社收取结账额5%的手续费;
(5)将2008年购进的一台设备转让,该设备原值58万,已经计提折旧4万元,开具普通发票,注明价款48万元;
(6)本期进行当年房产税申报,当期房产资料如下:
年初房产原值1300万元,已经计提折旧389万元。
4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营,支付价款385万元,另外进行装修花费28万元,当月交付使用。
(上述相关增值税发票均经认证,当地房产扣除标准为30%)
要求:
根据以上资料,按以下序号计算回答问题,每问需计算出合计数(以元为单位):
计算该企业当年应缴纳的房产税;
11、房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的()项目,不属于土地增值税的视同销售行为。
A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产
B.开发的部分房地产用于职工福利
C.开发的部分房地产用于出租,且产权未发生转移
D.开发的部分房地产用于对外投资
12、房地产开发企业应根据不同要求,采用不同方法,正确组织应交税金的核算。
月末按规定的税种、税率和课税对象,计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后,借记()科目,贷记“应交税金”科目。
A.管理费用
B.销售费用
C.财务费用
D.银行存款
13、某企业2008年房产原值共计9000万元,其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元,当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。
该企业2008年应缴纳房产税( )
A.71.1万元
B.73.8万元
C.78.3万元
D.81.0万元
14、房产产权出典的,由( )缴纳房产税。
A.经营管理单位
B.集体企业
C.出典人
D.承典人
15、根据我国《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.房屋产权出典的由出典人缴纳
B.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
C.产权属于国家所有的不缴纳
D.产权未确定的不缴纳
16、某企业有原值为2500万元的房产,1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业1999年度应纳房产税为()万元。
A.24
B.22.8
C.30
D.16.8
17、根据房产税规定,下列处理正确的有()。
A.更换房屋附属设备和配套设施,不改变房产原值
B.对地下建筑自用于工业用途的,以房产原价的50%~60%作为应税房产原值
C.与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D.房产不在一地的纳税人,应在其机构所在地缴纳房产税
18、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照()计算征收。
A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍
B.提供的扣除项目金额加倍
C.最高一档税率
D.房地产评估价格
19、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元,当年房产使用情况如下:
(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元;
(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,7月1日起计租,租期1年,每月租金收入1.5万元;
(3)其余房产为经营自用;
(4)年初委托施工单位修建物资仓库,8月22日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产。
计算该企业2009年应缴纳的房产税。
(房产税计算余值的扣除比例20%)
20、下列关于房产税的有关讨论中,正确的是()。
A.产权属国家所有的,由国家纳税
B.产权出典的,由出典人纳税
C.产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人纳税
D.独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙等)属于建设房屋的一部分,一并征收房产税
-----------------------------------------
1-答案:
A,B,C
[解析]本题中,A、B、C选项均是对房产税纳税人正确的表述。
D选项不正确,产权出典的,承典人为纳税人。
2-答案:
B,C,E
[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点;
纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
3-答案:
C
[解析]城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。
其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,税率因纳税人所在地不同从1%~7%不等。
应交的城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×
适用税率=(500000+220000+150000)×
7%=60900(元)。
4-答案:
B
[解析]计税收入=(2+1+0.5)×
3200=11200(万元)
5-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
6-答案:
[解析]我国现行《税法》规定,地方税务局系统负责征收和管理的项目有:
营业税,城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分),地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分),资源税,城镇土地使用税,耕地占用税,土地增值税,房产税,城市房地产税,车船税,印花税,契税,屠宰税,筵席税及其地方附加,地方税的滞纳金、补税、罚款。
7-答案:
A,C,D
[解析]国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房,不属于免税范围。
由国家财政部门拨付事业经费的单位,如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院、文化、体育、艺术这些实行全额或差额预算管理的事业单位所有的,本身业务范围内使用的房产免征房产税。
宗教人员的生活用房也属于免税范围。
公园内的影剧院用房应照章征税。
8-答案:
[解析]《房产税暂行条例》第2条规定,房产税由产权所有人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。
故本题答案为B。
9-答案:
[解析]对以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值作为计税依据计征房产税;
对只收取固定收入,不承担联营风险的,应按租金收入计征房产税。
对租赁房屋计征房产税时,应以房产余值计算征收。
至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产可以免税,出租房产照章征税。
对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的,采用4%的优惠税率征收。
10-答案:
该企业当期应缴纳的房产税
暂无解析
11-答案:
[解析]房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税。
12-答案:
A
13-答案:
【解析】税法规定,企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税。
该企业2008年应缴纳的房产税=(9000-300-800)×
(1-25%)×
1.2%=71.1(万元)。
14-答案:
D
房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
其中:
①产权属国家所有的,由经营管理单位纳税;
产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税。
②产权出典的,由承典人纳税。
③产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税。
④产权未确定及租典纠纷未解决的,亦由房产代管人或者使用人纳税。
⑤无租使用其他房产的问题。
纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
⑥融资租赁的房产,依照房产余值缴纳房产税,纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
15-答案:
[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定:
①产权属于集体和个人的,集体单位和个人为纳税人;
②产权未确定或者纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人;
③产权属于国家的,其经营管理的单位为纳税人;
④产权出典的,承典人为纳税人。
16-答案:
[解析]纳税人以房产联营投资,不承担联营风险,只收取固定收入的,房产税应由出租方按租金收入计缴;
未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×
12%+2500×
70%×
(1-20%)×
1.2%=6+16.8=22.8(万元)
17-答案:
B,C
[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
从2006年起,凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑,均征收房产税。
18-答案:
[解析]对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,应按房地产评估价格计算。
19-答案:
(1)以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入,应由出租方按租金收入计缴房产税。
20-答案:
[解析]本题考核的是关于房产税的内容。
关于纳税人:
房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人,包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 经济法 基础 考题