浙江省注会《税法》进项税额考试试题Word格式.docx
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6、某市一研究人员开发了一项专利技术,共花费10000元。
2006年3月,经某咨询公司介绍,将其使用权转让给甲企业使用,取得转让收入20000元,该研究人员支付中介费3000元。
12月,甲企业与该研究人员协商,购买这一专利技术的所有权,支付价款50000元。
则该研究人员共应纳个人所得税。
A.10050元
B.10600元
C.10650元
D.11200元
7、根据《民事诉讼法》的规定,下列关于有独立请求权的第三人的表述正确的是。
A.只能申请参加诉讼,或者依人民法院的通知参加诉讼
B.对已经开始诉讼的标的享有与本诉的原告同样的请求权
C.在诉讼中,本诉的原告和被告相当于有独立请求权的第三人的原告和被告
D.在参加诉讼的时候,向法院提出诉讼请求和事实、理由
8、判处无期徒刑的犯罪分子,减刑以后实际执行的刑期,不能少于。
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年
9、某公司原有资本500万元,其中债务资本200万元(每年负担利息20万元),普通股资本300万元(发行价格25元),所得税税率为25%。
由于扩大业务,需追加筹资200万元,其筹资方式有两个:
一是全部发行普通股,发行价格20元;
二是全部筹借长期借款,利率为12%,则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为万元。
A.79
B.72.8
C.80
D.73.5
10、2007年11月,A公司销售一批商品给B公司,含税价为15万元。
由于B公司发生财务困难,无法偿付该应付账款。
2008年6月1日,A公司与B公司进行债务重组,A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务,该股票每股面值为1元,每股市价为4元。
A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。
假定不考虑其他因素,下列说法正确的是。
A.A公司应确认债务重组损失10万元,B公司应确认债务重组利得12万元
B.A公司应确认债务重组损失1万元,B公司应确认债务重组利得12万元
C.A公司应确认债务重组损失1万元,B公司应确认债务重组利得3万元
D.A公司应确认债务重组损失3万元,B公司应确认债务重组利得3万元
11、出租写字楼的租金收入应纳营业税万元。
A.1.5
B.3
C.4.5
D.5
12、中国公民张先生2009年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。
张先生2009年6月应纳个人所得税税额为元。
A.295
B.430
C.535
D.135
13、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用,支付含增值税的价款175500元,另支付购置工具件和零配件价款1170元,车辆装饰费4000沅以及销售公司代收保险费5000元,支付的各项价款均!
由销售公司开具统一发票。
.张某应缴纳车辆购置税()元。
A.7500.00
B.7934.62
C.9283.50
D.15869.23
14、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的,申请复议。
A.可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府
B.只能向国家税务总局
C.只能向省、自治区、直辖市人民政府
D.只能向省国税局
15、计算应纳税所得额时,准许扣除的销售费用和管理费用万元。
A.1925
B.1930
C.1928
D.1920
16、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中,属于资产负债表日后调整事项的是。
A.按期履行报告年度签订的商品购销合同
B.以前年度销售的商品发生退回
C.出售重要的子公司
D.火灾造成重大损失
17、C.1424D1624
18、某盐场2003年4月发生下列业务:
生产液体盐580000吨,当月销售430000吨;
本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨,全部对外销售;
以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨,当月全部对外销售,取得不含税销售收入315000元,合同规定,货款分三个月等额收回,本月实际收到1/4的货款。
该盐场资源税适用税额:
液体盐3元/吨,固体盐25元/吨,外购液体盐资源税适用税额5元/吨。
该企业本月应纳资源税元。
A.3940000
B.2840000
C.3440000
D.2765000
19、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同,可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。
在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是。
A.核定应纳税款
B.课征滞纳金
C.扣缴银行存款抵缴税款
D.委托代征代缴税款
20、公司本年的销售成本为元。
A.9000
B.60600
C.15300
D.66000
21、依据我国《仲裁法》的规定,下列纠纷不能申请仲裁的是。
A.合同纠纷
B.继承纠纷
C.履行承包合同纠纷
D.财产权益纠纷
22、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按所得项目征收个人所得税。
A.工资薪金
B.劳务报酬
C.承包转包
D.个体户生产经营所得
23、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口,每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格),摩托车的成本价格为1800元/辆。
已知摩托车的消费税税率为10%,成本利润率为6%。
该外贸企业出口摩托车应退的消费税为。
A.24000元
B.26400元
C.18000元
D.19080元
24、下面情形中,不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是。
A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目部分销售,其余可销售部分自用或出租的
25、一个社会的婴儿死亡率是其整体健康状况的公认标志。
尽管美国某些地区的婴儿死亡率比许多发展中国家高,但美国整体比率一直在下降,但是这种下降并不一定说明:
平均说来,美国现在的婴儿在其出生时比以前更健康了。
下面哪项,如果正确,能最强有力地支持上面对婴儿死亡率下降所作的声明
A.作为整体计算的婴儿死亡率数据掩盖了特殊地区的不足
B.出生体重低是美国一半婴儿死亡的主要原因
C.大多数早产和低出生体重的婴儿都需要在医院内住较长的时间,而美国在这方面已发展并具有非常精湛的技术
D.那些不能从照看者那里得到充分关心的婴儿不能健康地成长,所以其体重增长较慢
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、2005年该企业所得税的纳税调整额合计万元。
A.191.132
B.194.432
C.270.432
D.282.432
2、下列不属于土地增值税征税范围的是。
A.房地产开发公司代客户进行房地产开发,并收取代建收入的行为
B.一方出地,一方出资,双方合作建房并出售的行为
C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的行为
D.以房地产抵债而发生房地产产权转让的
E.对外出租房地产
3、根据法律规定,下列人员中,不得担任公司董事。
A.犯有渎职罪,被判处五年有期徒刑刑罚的
B.个人所负数额较大的债务到期未清偿的
C.国家公务员
D.因犯罪被剥夺政治权利,执行期满未逾五年
E.限制民事行为能力人
4、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的有。
A.在海关放行前遭受损失的货物
B.外国政府无偿赠送的物资
C.贸易公司进口的残疾人专用品
D.关税税额在人民币50元以下的货物
E.科贸公司进口的科教用品
5、下列关于印花税的表述,正确的是。
A.培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一
B.印花税征税范围较窄
C.印花税最早始于英国
D.印花税兼有凭证税和财产税性质
6、注册税务师审核时,对于企业的以下业务应当进行调整的有。
A.企业销售自制半成品15万元,直接冲减了制造成本
B.企业以自行开发商住楼作价1000万元投资某公司,企业计入主营业务收入
C.以产品向投资者分配利润100万元,企业计入主营业务收入
D.因质量问题退回的销货,在开具红字发票时做冲减收入的处理
E.2009年因雪灾自产产品发生损失,会计将自产产品耗用的原材料及动力等对应的进项税予以转出
7、税务行政复议机关受理复议申请后,应在受理之日起内将《复议申请书》副本发送被申请人。
被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起内,向复议税务机关提交作出具体行政行为的有关资料或证据,并提交《答辩书》。
A.10日、30日
B.7日、10日
C.15日、30日
D.10日、15日
8、根据《企业效绩评价操作细则》的规定,下列指标中,能反映企业发展能力状况的有。
A.资本积累率
B.不良资产比率
C.技术投入比率
D.销售增长率
E.三年资本平均增长率
9、下列各项属于会计政策变更的有。
A.存货计价方法由原来的先进和出法变为后进先出法
B.因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计
C.投资人新投入的某项专利
D.因修订了会计制度而改变长期股权投资权益法的使用标准
E.固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元
10、税收法律关系变更的原因,主要有。
A.申请延期纳税
B.纳税人自身的组织状况发生变化
C.由于税法的修订或调整
D.因不可抗力造成的破坏
E.履行纳税义务
11、下列各项业务应按“服务业——广告业”征税的有。
A.广告播映
B.广告代理
C.广播电视有线数字付费频道业务
D.报社向作者收取“版面费”
12、在所得税会计中,无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法,对当期所得税费用有影响的项目是。
A.按应收账款账龄计提的坏账准备
B.一次性摊销的开办费
C.接受捐赠的非现金资产
D.资产评估等不涉及损益的事项
13、下列各项因素中,影响企业持有的持有至到期债券投资摊余成本的有。
A.债券投资持有的剩余期限
B.债券投资的票面利率
C.债券投资当期利息收入收到的时间
D.债券投资发生的减值损失
E.债券投资的溢折价
14、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有。
A.对建筑安装工程作业实行承包经营,一部分经营成果归承包人个人所有
B.从事建筑安装业的个体工商户
C.未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人
D.建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的
15、企业业务预算的内容包括。
A.直接人工预算
B.财务预算
C.生产预算
D.资本支出预算
E.现金预算
16、税源是税款的最终来源。
以下关于税源的表述中,正确的是。
A.税源的大小体现着纳税人的负担能力
B.税源是税收负担的最终归宿
C.税源和课税对象是一致的
D.税源和课税对象是不一致的
E.在社会产品价值中,能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入
17、关于城镇土地使用税,下列说法正确的有。
A.企业关闭、撤销后,其占地未作他用的,一律免征土地使用税
B.林区的防火设施用地,免征城镇土地使用税
C.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
D.对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应缴纳城镇土地使用税
E.城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人
18、发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。
下列项目中,属于非正常损失有。
A.火灾损失
B.盗窃损失
C.商品跌价损失
D.运输途中合理损耗
19、我国某商业银行下属分理处属于民法上的。
A.企业法人
B.法人的分支机构
C.事业单位法人
D.机关法人
20、下列各项报经批准后,应转作管理费用的有。
A.保管中产生的定额内自然损耗
B.自然灾害中所造成的毁损净损失
C.管理不善所造成的毁损净损失
D.计量收发差错所造成的短缺净损失
E.无法查明原因的现金短缺
21、按照印花税的规定,下列行为应缴纳印花税的有。
A.继承房产所有权
B.转让专利使用权
C.转让专利申请权
D.转让商标使用权
22、企业交纳的下列税金中,应计入当期损益的有。
A.企业按规定计算缴纳的车船税
B.企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补交的车辆购置税
C.企业自行建造厂房而交纳的耕地占用税
D.运输企业提供运输劳务取得收入而交纳的营业税
E.企业购入商品房按规定交纳的契税
23、侵权行为的民事责任的抗辩理由包括。
A.受害人的过错
B.第三人的过错
C.不可抗力
D.意外事件
24、外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有。
A.在中国境内设有生产、经营场所
B.注册地在中国,享有中国法人地位
C.在中国境内设有营业代理机构
D.在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构
25、下列属于债券投资优点的有。
A.投资收益比较稳定
B.能降低购买力损失
C.投资安全性好
D.购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的
E.能够获得公司的控制权
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