企业信用评级方式技巧新版规则Word文档格式.docx
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商业信用,涉及合同履约率和债务按期偿还率。
2、公司管理分析
(1)公司体制分析
(2)公司管理思想与管理体制分析、侧重分析决策体系,涉及决策组织、
决策程序。
(3)管理水平分析
①人事管理:
劳动用工、员工培训、管理技巧(管理特色)、薪酬制度与社会福利、公司文化;
②生产管理:
环境管理、质量管理、物料管理;
③营销管理:
市场分析、营销活动;
④财务管理:
资金管理、投资决策、成本控制;
⑤关于指标涉及:
单位能耗、管理费用率、设备完好率、能力运用率、安全达标等。
第五条赚钱能力分析
l、销售赚钱能力(销售利润率);
2、总资产赚钱能力(资产报酬率);
3、资本赚钱能力(资本金收益率);
4、净资产赚钱能力(净资产收益率);
5、对价格、收入成本水平及其构造变动状况分析。
第六条财务质量
1、财务构成分析
(1)公司资金来源分析,重要分析资金来源构造,资金来源稳定性,资金成本等;
(2)公司资产分析(与经营风险结合起来)重要分析资产构造、资产质量,
重点分析应收账款、应收票据、存货、在建工程;
(3)资产负债匹配分析;
(4)关于指标,涉及长期资本化比率、所有资本化比率和资产负债比率。
2、偿债能力分析
(1)长期负债偿还能力;
(2)流动负债偿还能力;
(3)关于指标,涉及流动比率、利息倍数和净资产长期负债率、资金流量比率、总资金流量比率、将来偿债能力;
(4)在分析债务偿还能力时,应详细分析债务构造状况,各项债务性质、偿债风险大小。
第七条关于指标计算公式:
序号
指标
计算公式
1
产业工业产值增长率
(本期工业产值-上期工业产值)/上期工业产值×
100%
2
管理费用率
管理费用/总成本×
3
人均产值(劳动生产率)
产值/平均职工人数
4
人均利润
利润总额/平均职工人数
5
市场占有率
公司产品销售量/市场总销售量(地区或全国)×
6
销售债权周转次数
销售收入/(应收帐款+应收票据)平均余额
7
存货周转次数
销售成本/平均存货余额
8
总资产周转次数
主营业务收入/平均资产总额
9
成本率
(销售收入-营业利润)/销售收入×
10
合同履约率
履约合同数/到期应履约合同总数×
11
债务按期偿还率
到期已偿还债务/到期应偿还债务总数×
12
总资产增长率
(本期总资产-上期总资产)/上期总资产×
13
净资产增长率
(本期净资产-上期净资产)/上期净资产×
14
主营业务收入增长率
(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入×
15
利润总额增长率
(本期利润总额-上期利润总额)/上期利润总额×
16
主营业务利润率
主营业务利润/主营业务收入×
17
毛利率
(全年主营业务收入-主营业务成本)/全年主营业务收入×
18
总资产报酬率
(利润总额+利息支出)/平均资产总额×
19
长期资本赚钱率
(利润总额+长期债务利息支出)/(净资产+长期负债)平均余额×
20
总资本赚钱率
(利润总额+利息支出)/(净资产+长期负债+短期债务)平均余额×
21
资本收益率
净利润/实收资本平均余额×
22
净资产收益率
净利润/平均净资产额×
23
长期资本化比率
长期债务/(长期债务+净资产)×
24
所有资本化比率
(长期债务+短期债务)/(长期债务+短期债务+净资产)×
25
资本固定化比率
(资产总额-流动资产总额)/所有者权益×
26
资本保值增值率
期末所有者权益总额/期初所有者权益总额×
27
净资产与贷款比率
净资产额/年末贷款余额×
28
经营活动钞票净流入与流动负债比率
经营活动钞票净流入/流动负债平均余额×
29
主营业务钞票率
主营业务活动钞票流入/主营业务收入×
30
资产负债比率
负债总额/资产总额×
31
流动比率
流动资产/流动负债×
32
速动比率
(流动资产-存货)/流动负债×
33
金融债务履约率
(1-逾期偿还金额/应偿还金额)×
34
利息支付率
已付利息/应付利息×
35
利息保障倍数
(本期利润总额+本期利息支出)/本期利息支出×
36
期内长期债务偿还能力
(折旧+税后利润+其她偿债资金)/期内应还长期债务×
37
应收账款周转次数
主营业务收入净额/平均应收账款余额×
38
应付账款周转次数
[1-应付账款期末余额/(应付账款期初余额+本期应付账款贷方发生额)]×
39
资金流量比率
(折旧+税后利润+其他偿债资金)/长期债务余额×
40
总资金流量比率
(折旧+税后利润+其他偿债资金)/长短债务余额×
41
担保比率
年末担保余额/资产总额×
42
收购合同履约率
(1-未履行收购合同份数/应履行收购合同份数)×
43
财产投保率
投保财产总额/财产总额×
44
进出口收入增长率
(本年进出口收入-上年进出口收入)/上年进出口收入×
45
进出口收入钞票率
进出口钞票流入/进出口收入×
46
出口合同履约率
(1-未履行出口合同份数)/应履行出口合同份数×
47
所有资产创汇率
全年出口收入/资产总额×
48
设备完好率
设备完好台数/设备总台数×
49
年度工程竣工率
年度竣工面积/年度应竣工面积×
50
工程质量合格率
一次验收工程合格单位面积/已竣工工程面积×
51
工程质量优良品率
评为优良工程单位项目个数/年度竣工工程项目个数×
第二章公司信用评级调查
第八条依照公司信用评级分析内容,制定《公司信用评级资料清单》:
1、公司章程及批准成立文献;
2、公司营业执照副本、公司代码证、经营允许证、资质级别证书、验资报告复印件;
贷款证或贷款卡复印件及信贷查询记录;
3、公司简介,含发展简史、主营业务、产品简介、产供销状况、市场占有状况及行业分析、享有优惠政策和支持政策(税收优惠、贴息优惠请附证明材料);
4、年度工作总结及工作规划;
5、组织机构及重要管理制度目录;
6、经注册会计师审计前三年年度财务报表及附注阐明,上年度已经我司评级单位可只提供近来一年财务报表,年度中期申请评级应提供本年度截至上月底财务报表及附注阐明;
集团公司评级应提供合并报表及母公司财务报表;
7、贷款、承兑汇票清单(余额某些起止日)、未付利息清单;
8、申请评级当年重要产品产量、销售收入和利润总额预测;
9、公司或产品所获荣誉、奖励、专利、驰名商标、优质产品证明文献或证书复印件;
10、对外投资合同书复印件;
11、对外担保和被担保合同复印件;
12、当年发生经济案件、诉讼状况简介;
13、法人代表及高管人员学历及技术职称,个人荣誉证书复印件;
14、填写申请文本关于内容。
第九条评级小组规定评级对象按《公司信用评级资料清单》等内容提供材料,并对所提供材料真实性负责。
评级小组对评级对象提交材料及已有信息做初步审核,拟定材料中漏掉、缺失、错误信息并告知评级对象进行补充,以保证评级材料完整性、真实性。
第十条根据对收集资料初步审查成果,拟定详尽实地调查内容。
实地调查涉及与评级对象高层管理及关于人员访谈、查看评级对象现场、对评级对象关联机构进行调查与访谈等方面工作。
第十一条公司信用评级调查要点:
1、被评主体确认:
弄清是集团评级还是母公司或子公司评级。
2、公司发展状况:
公司沿革,现行体制,机构设立(所属机构内部机构),公司优势,发展设想,发展趋势,优惠政策。
3、被评主体生产经营状况调查(规定历史与将来状况):
经营领域及其经营风险;
主导产品状况;
市场状况(市场区域、市场占有率、产销率、市场前景);
赚钱能力(价格、成本)。
4、被评主体在建项目状况调查(规定历史与将来状况):
项目状况;
投资规模及分年度投资筹划;
分年度资金来源;
投产时间;
效益预测。
5、财务分析(规定历史与将来状况):
财务概况(规定生产与项目、母公司与子公司合并报表);
重要科目明细状况:
应收账款、应收票据、存货、在建工程;
基本建设与生产经营债务构成(规定按合同列出每笔债务偿还时间、债权人、数额、利率)及偿债优先顺序;
分年度偿债资金来源;
业务量、收入、成本、利润总额、税后利润预测重要根据。
6、基本素质、经营管理调核对照评估所需资料清单(重要管理制度目录)内容进行。
7、规定分清拟定性状况和不拟定因素及其限度。
8、关于资料规定有正式书面材料。
第十二条撰写实地调查采访纪要:
被访企业
公司名称
公司地址
公司类别
参加人员
现场调查访谈重要问题:
现场调查访谈纪要:
阐明:
此表由评估机构评估人员进一步被评公司进行现场调查采访纪录,也是评估人员调查研究、撰写评估报告根据。
第三章公司信用评级资料整顿与分析
第十三条在评级期间所有评级资料由项目负责人负责保管。
第十四条关于定量指标数据解决规范按评分表进行。
第十五条三年平均值按加权平均法计算,第一、第二、第三年权
数分别为0.2、0.3、0.5。
第十六条在实际评级过程中,可依照行业特点恰当调节定量指标数
据解决规范。
第十七条在定量指标数据解决基本上分析公司信用评级资料,并把数据解决成果作为附表,写出“信用评级分析评估报告”。
规定从进点之
日起在七天之内完毕信用评级分析报告。
第四章公司信用级别拟定
第十八条在公司信用评级资料综合分析基本上拟定公司信用级别,评级成果通过百分制量化。
第十九条拟定公司信用级别分五步完毕,程序框图如下:
开始评级
第一步
定性某些
依照参照值、经验等评估
定量某些
依照参照值、指标等评估
第二步
加权综合评估得出公司信用级别
第三步
整体评估微调、得出初步评级成果
第四步
评审委员会得出评级成果
第五步
征求被评公司意见,拟定最后级别
第二十条定性、定量评估。
第二十一条公司信用级别、参照值、评估打分三者之间相应关系。
信用级别、参照值、评估打分三者之间相应关系
公司信用级别
AAA
AA
A
BBB
BB
B
CCC
CC
C
评估打分
90以上
80-90
70-80
60-70
50-60
40-50
30-40
20-30
10-20
指标与参照值
产业风险
产业发展速度及稳定性
稳定发展
发展波动较大
发展波动很大发展波动很大
产业生命周期
发展、成熟期
成熟后期、发展初期
导入期、衰退期
产业竞争限度
相对垄断难以进入
竞争限度较低
竞争激烈
产业政策
支持
普通
限制
经营管理风险
经营多元化
已经形成多元化经营格局
开始形成多元化经营格局
非垄断型单一化经营
主导产品市场
国内外市场、国内形成网络
国内区域市场
单一市场
销售收入利润率
稳定提高或稳定
基本稳定
明显下降
加速周转或稳定
存货周期次数
其她
历史长、无重大决策风险和政策风险
历史较长、重大决策风险和政策风险较低
历史短,有重大决策风险,政策风险高
公司制度
当代公司制度
公司制度过渡阶段
老式公司
领导素质
整体素质高
较差
管理水平
高
竞争能力
公司规模
具备明显规模优势
规模优势不明显
不具规模优势
发展速度
迅速稳定发展
发展波动性较大
发展波动性很大或滑坡
技术水平
国内领先、国际领先
陈旧落后
外部支持
占有重要地位、政策重点支持或母公司强力支持
支持强度普通
支持强度弱
赚钱能力
1.5倍
一年期银行利率
净资产赚钱率
15%
10%
财务状况
30%
40%
35%
50%
负债比率
70%
160%
120%
130%
100%
利息倍数
总资金流动比率
60%
注:
赚钱能力和财务状况为参照值为AAA和BBB级参照值,其她级别参照值按AAA、BBB线性关系拟定。
第二十二条加权综合评估。
第二十三条进行整体评估、微调,将全某些析内容作为一种有机整体进行综合分析。
对上述各某些评估成果作出综合性评估成果进行合理调节,特别应依照产业特殊风险对综合评估成果进行调节,然后写出“信用评级分析评估报告”。
第二十四条依照评审委员会对初评成果修改意见修改关于文献,拟定公司信用级别。
从评委评审到文献制作在七日内完毕。
第五章公司信用评级文献制作
第二十五条依照评审委员会审定公司信用级别,向公司出具《公司资信级别评估报告》。
第二十六条向被评公司发出《公司信用评级告知》和《公司资信级别证书》。
第二十七条依照公司意愿向公司颁发牌扁或向社会公示。
第六章档案管理
第二十八条评审结束后,由项目经办人将评信资料按规定进行整顿归档。
第二十九条评信档案分综合类、业务类、备查类。
综合类:
初评报告、终审报告、评委评审意见及评分表。
业务类:
申请文本、公司营业执照、贷款证卡、财务资料、工作总结、工作规划、管理制度等。
备查类:
公司各种荣誉证书、产品鉴定书、专利证书等。
第三十条因工作需要个人可向档案室借阅关于文本与软盘,未经所长批准不得复制与复印。
第七章附则
第三十一条本细则由评审委员会通过之日起执行,由评审委员会负责解释。
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