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办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定得专人保管。
印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章得使用情况进行登记;
⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章得支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;
⑷开具得支票须写明经批准同意得收款人全称,收取得发票须与收款相符。
如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人得书面通知并经公司主管领导批准;
⑸往来款项得冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;
⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;
⑺用以支付各种款项得原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。
如遇特殊情况须经公司主管领导批准.
2、施工工程用款审批制度
施工工程用款由公司主管领导批准支付。
其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。
施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员得费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;
⑵涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。
3、公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;
⑵公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;
⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:
①房租标准:
A、部门经理以上职员,房租标准为120元/日;
B、一般职员,房租标准为100元/日。
②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;
市内交通费每人6元/日。
⑷、实际报销金额超出公司得补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付。
4、车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转账得方式结算;
⑵车辆得易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付。
需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;
⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5、办公费用、会议费用及其她费用管理制度
⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;
⑵办公室设立账册登记公司办公用品得采购、使用情况;
⑶办公室财产台账为财务部附设账册;
⑷办公室应对各部门领用得办公用品情况进行造册、登记、定期通报;
⑸公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议得,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;
⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴得发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。
6、行政费用报销制度
⑴公司行政费用现金支出范围为:
向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付得其她款项及不够支票起点100元得零星开支;
⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条得规定进行审批支付;
⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;
⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位得收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单.借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;
⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;
⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部与开户银行报告。
如系空白支票所造成得损失,丢失人员负有赔偿责任;
⑺其她有关费用及成本支出得程序以公司规定为准.
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本得一切指标、保证、承诺及其她经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2、公司工程部主要负责工程造价得预测及审核、工程招投标文件得编制、工程决算得审定。
3、工程部还负责组织工程用设备材料得采购供应及经济合同得谈判工作,对已经选择定型得设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动得历史资料。
4、财务部主要负责工程成本得总体控制工作.
⑴参与有关工程经济合同得谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本得构成及用款计划;
⑵负责工程进度款得复核工作,参与工程造价得确定与最后决算得审定工作.
5、工程中间结算程序。
⑴施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其她文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;
⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用得供应材料数额,以及与施工单位其她经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。
6、工程决算程序.
⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样得程序报工程部复核,财务部会签;
⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定得工程决算数与材料结算数,扣除已付工程数及垫付得各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;
⑶大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其她有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定得职责范围联合进行专项工程决算;
⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算.
第三章财产管理制度
1、公司财产得范围
⑴公司财产包括固定资产与低值易耗品;
⑵凡公司购入或自制得机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上与耐用年限在一年以上得列为固定资产;
⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年得用品用具均属低值易耗品。
2、公司财务部负责公司所有财产得会计核算
⑴公司本部使用得所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;
⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;
⑶办公室与工程部应指定专人负责公司财产得业务核算,应设立台账,登记公司财产得购入、使用及库存情况,负责组织公司财产得保管、维修并制定相应得措施、办法。
3、财产得购置与调拨
⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购;
⑵财产购回后,应填写财产收入验收单.财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。
财产归口管理部门凭验收单登记台账;
⑶各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;
⑷固定资产得领用单由使用部门开具,领用单一式三联。
一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;
⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。
4、财产得清查、盘点
⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面得盘点清查;
⑵各部门得年终财产盘点必须有财务人员参加;
⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏与毁损得,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。
对因个人失职造成财产损失得,必须追究主管人员与经办人员得责任;
⑷凡已达到自然报废条件得固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;
⑸凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用得固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;
属个人责任事故得应由有关责任人员负责赔偿损失;
属自然灾害或其她不可抗力原因造成损失得,应上报总经理,决定处理意见。
财务会计制度范本2
总则
第一条为加强企业财务管理,根据《中华人民共与国会计法》、《中小企业财务制度》、新《企业会计准则》及其她相关法律法规,并结合本公司具体情况,为进一步发挥财务管理工作在公司运营管理与提高经济效益中得功效,特制定本制度。
第二条财务会计工作必须在加强战略控制与运营执行得基础上,严格执行财经法纪,旨在提高经济效益、壮大经济实力、全方位提高企业综合管理水平,加速践行现代企业管理制度。
财务管理工作中要贯彻“勤俭办企业”得方针,主体上,服务于各项战略制度;
细节中,勤俭节约、高效务实,在企业经营过程中及时提出合理化建议,把控运营监控,降低费用消耗、增加积累、灵动筹资、科学投资.
一、财务机构与会计人员
第三条公司设置财务部,并设置主办会计、成本会计与出纳等会计岗位。
第四条财务部得职能:
(一)贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规与规章制度;
(二)建立健全财务管理中得各种规章制度,配合企业年度目标任务得制订与分解,编制并下达企业年度财务计划,编制并上报企业年度财务预算,指导企业各部门得财务活动。
参与经营核算管理,反映、监督财务计划得执行情况,自行检查监督财务纪律;
(三)积极为经营管理提供服务,向总经理上报各项基于财务筹划得合理化建议,促进本公司取得更好得经济效益;
(四)负责企业得财务管理、资金筹集、调拨与融通,制定资金使用管理办法,合理控制使用资金;
(五)负责成本核算管理工作,建立成本核算管理体制,制定成本管理与考核办法,及时探索降低目标成本得途径与方法。
(六)加强与其她各职能部门得沟通与联系,协调部门关系,指导各部门财务数据填制得规范化、标准化、制度化,解释财务制度中涉及到具体业务部门得操作细节,提高经营管理效率;
(七)对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通,配合相关部门得监督检查工作,主动提供有关资料,如实反映情况;
(八)完成公司交给得其她工作.
第五条 主办会计岗位职责:
(一)按照国家相关得会计制度规定,记账、报账,做到手续完备,数字准确,账目清楚,传递及时;
(二)坚持经济效益原则,定期检查,分析公司财务相关指标得执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效率,及时向总经理提
(一)贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规与规章制度;
(二)建立健全财务管理中得各种规章制度,配合企业年度目标任务得制订与分解,编制并下达企业年度财务计划,编制并上报企业年度财务预算,指导企业各部门得财务活动。
参与经营核算管理,反映、监督财务计划得执行情况,自行检查监督财务纪律;
(三)积极为经营管理提供服务,向总经理上报各项基于财务筹划得合理化建议,促进本公司取得更好得经济效益;
(四)负责企业得财务管理、资金筹集、调拨与融通,制定资金使用管理办法,合理控制使用资金;
(五)负责成本核算管理工作,建立成本核算管理体制,制定成本管理与考核办法,及时探索降低目标成本得途径与方法。
(六)加强与其她各职能部门得沟通与联系,协调部门关系,指导各部门财务数据填制得规范化、标准化、制度化,解释财务制度中涉及到具体业务部门得操作细节,提高经营管理效率;
(七)对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通,配合相关部门得监督检查工作,主动提供有关资料,如实反映情况;
(八)完成公司交给得其她工作。
第五条主办会计岗位职责:
(一)按照国家相关得会计制度规定,记账、报账,做到手续完备,数字准确,账目清楚,传递及时;
(二)坚持经济效益原则,定期检查,分析公司财务相关指标得执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效率,及时向总经理提出合理化建议,做好公司财务管理工作;
(三)妥善保管凭证、账簿、财务报表与其她会计资料,建立健全财务管理中得各种规章制度,制定财务计划,参与监督监督财务计划得执行情况。
负责企业得财务管理、资金筹集、调拨与融通,积极与其她各职能部门及有关国家机关得沟通与联系;
(四)完成上级交办得其她工作。
第六条成本会计岗位职责:
(一)相关成本项目凭证、账簿得编制,如,原材料、产成品等;
(二)进行产品成本分析,编制成本报表,参与项目生产管理;
(三)规范监督公司材料领用情况,复核监督仓库期末盘点,监督相关资产得安全与完整;
(四)对职责范围内得会计资料得整理、保管,为规范公司成本核算流程,提供建议方法解决方案;
(五)完成上级交办得其她工作。
第七条出纳岗位职责:
(一)严格执行国务院现行得《现金管理办法》,对本公司现金管理制度提出合理化建议;
(二)认真执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不得白条抵库;
(三)建立健全现金出纳得各种账目,严格审核现金收付凭证;
(四)严格执行支票管理制度,编制支票领用登记簿,使用支票须经总经理签字后,方可生效;
(五)及时与银行沟通,做好对账、报账工作;
(六)配合其她财务人员做好各种账务处理;
(七)完成上级主管交办得其她工作.
第八条建立健全公司内部会计控制制度,加强内部审计工作:
(一)建立健全内部会计控制制度,严格贯彻执行有关内部审计管理制度;
(二)监督公司财务计划得执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关得各项经济活动及其经济效益;
(三)详细核对公司得各项与财务有关得数字、金额、期限、手续等就是否准确无误;
(四)审阅公司得财务计划资料、合同与其她有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据;
(五)纠正财务工作中得差错弊端,进一步规范公司得经济行为;
(六)针对公司财务工作中出现问题产生得原因,提出改进建议与措施;
(七)完成上级交办得其她工作。
二、会计核算办法及细则
第九条会计年度按公元纪年法,自每年一月一日起至十二月三十一日止,记账方法采用借贷记账法,记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。
第十条会计凭证、会计账簿、会计报表与其她会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度得规定。
一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载,记载、书写必须使用蓝黑色钢笔或黑色签字笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。
第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核无误得原始凭证编制记账凭证。
会计、出纳记账,都必须在记账凭证上签字。
第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。
第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制并上报一次,会计报表须主管会计签名或盖章。
第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法得原始凭证,不予受理;
对记载不准确、不完整得原始凭证,应予以退回,要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,并及时作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应当建立健全内部稽核制度,并做好内部审计工作.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权与债务账目得登记工作。
第十七条财务审计每年一次。
内部审计人员根据审计事项实行审计,并做出内部审计报告,报送总经理。
第十八条本公司严格执行《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等行政法规,财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。
会计主管办理交接手续,由总经理助理、主管副总经理或指定专人监交.
其她财务人员办理交接手续,由会计主管监交。
第十九条 本公司以单价2000元以上、使用年限一年以上得资产为固定资产,共分为五大类:
(一)房屋及其她建筑物;
(二)生产设备(生产线、设备);
(三)电子设备(如计算机、复印机、打印机等);
(四)运输工具;
(五)其她设备。
各类固定资产折旧年限为:
(一)房屋及建筑物20年;
(二)生产设备10年;
(三)电子设备3年;
(四)运输工具5年;
(五)其她设备5年.
固定资产以3%-5%作为净残值率,采用平均年限法计提折旧,当其购入下期计提,固定资产提完折旧后仍可继续使用得,不再计提折旧;
提前报废得固定资产以后各期不计提.
购入得固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险、税负等费用合计作为原值(税法规定用于生产得固定资产进项税额可抵扣);
需安装得固定资产,还应包括安装费用、材料及人工费;
作为投资得固定资产应以投资合同(协议)约定得价格为原价。
固定资产必须由财务处连同其她职能部门每年至少盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产得计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。
第二十条所有办公用具、用品得购置统一由后勤部编造计划、报经领导批准后方可购置。
所有用具必须统一由办公室指定专人管理,办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,经常检查核对。
个人领用得办公用品、用具要妥善保管,不得随意丢弃与外借,工作调动时,必须办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。
第二十一条建立健全采购、销售与仓储管理得相关制度,明确各方得权、责、利,切实提高购销存等各环节得管理效率,实现企业财务管理智能化。
三、现金及支票管理
第二十二条支票由出纳或总经理指定专人保管。
支票使用时须
填写“支票领用单"
经总经理批准签字,然后将支票按批准金额填列,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十三条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管人员签字)、主管人员审批。
填写金额要准确无误,完成后交出纳人员.出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销.
第二十四条对于报销时短缺得金额,财务人员要及时催办。
第二十五条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。
总经理外出应由财务人员及时通知,同意后可先付款后补签。
第二十六条公司可以在下列范围内使用现金:
(一)职员工资、津贴、奖金;
(二)个人劳务报酬;
(三)出差人员必须携带得差旅费;
(四)结算起点以下得零星支出;
(五)法律法规规定得其她.
第二十七条日常零星开支所需库存现金限额为5000元(须由银行审核得,以最总审核数为准),超额部分应及时存入银行。
第二十八条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
第二十九条 公司职员因工作需要借用现金,需填写借款单(借
据),经会计审核;
交总经理批准签字后方可借用。
超过还款期限即转其她应收款,在当月工资中扣还。
第三十条符合本规定第二十六条得,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可得有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。
第三十一条 发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记账凭证.
第三十二条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供得核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,下月初发放工资,填制记账凭证,进行账务处理。
第三十三条差旅费及各种补助单(包括领款单),由部门经理签字,会计审核时间、天数无误并报送总经理签字,填制凭证,交出纳付款,办理会计核算手续。
第三十四条出纳人员应当建立健全现金、银行账目,逐笔记载现金、银行收支,账目应当日清月结,每日结算,账款相符.
四、会计档案管理
第三十五条凡就是本公司得会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件与其她有保存价值得资料,均应归档。
第三十六条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章
(包括制单、审核、记账、主管),由会计主管指定专人归档保存,归档前应加以装订。
第三十七条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由会计主管指定专人保管,并分类填制目录。
第三十八条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。
五、处罚办法
第三十九条出现下列情况之一得,财务人员应予解聘.
(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱得;
(二)拒绝提供或提供虚假得会计凭证、账表、文件资料得;
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿;
(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物得;
(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项得;
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失得;
(七)有其她渎职行为与严重错误,应当予以辞退得。
附则
第四十条公司其她各部门与职员在办理财务事务时,必须遵守本规定。
后续将发布实施细则,指导本制度得贯彻实施。
第四十一条 本规定由公司财务部负责解释,自发行之日起执行。
中国************有限公司
财务部
二0一*年**月**日
财务会计制度范本3
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于公司得事。
严格按照公司财务制度做好自己得本职工作.对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理得法律法规,确保财务工作得合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效得措施保证公司资金与财产得安全,维护公司得合法权益。
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