初级会计师经济法基础备考练习题及答案1含答案文档格式.docx
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C.80
D.100
A,
第4题(不定项选择题)(每题2.00分)
沈编辑摄影作品报酬应缴纳的个人所得税是( )元。
B.100
C.50
D.80
第5题(不定项选择题)(每题2.00分)
沈编辑审稿报酬应缴纳的个人所得税是( )元。
A.168
B.400
C.320
D.240
D,
第6题(不定项选择题)(每题2.00分)
某大学黄老师2010年的收入情况如下:
(1)每月工资收入为5000元;
(2)向某家公司转让专有技术一项,取得特许权使用费6000元;
(3)为某家企业进行产品设计,取得报酬5000元:
(4)在某学校举办讲座,取得收入2000元:
(5)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元;
(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。
根据上述资料,回答下列
(1)-(4)小题:
黄老师全年工资薪金收入应纳的个人所得税是( )元。
A.3900
B.2700
C.3300
D.2800
第7题(不定项选择题)(每题2.00分)
黄老师取得特许权使用费应纳的个人所得税是( )元。
B.480
C.960
D.1380
第8题(不定项选择题)(每题2.00分)
下列各项中,说法正确的有( )。
A.黄老师转让专有技术,收取的特许权使用费属于免税项目,不用缴纳个人所得税
B.黄老师为某家企业进行产品设计,获得的劳务报酬应纳个人所得税800元
C.黄老师因汽车失窃获得的保险公司的赔偿款免征个人所得税
D.黄老师举办讲座收入应纳个税240元
B,C,D,
第9题(不定项选择题)(每题2.00分)
黄老师全年合计应纳的个人所得税是( )元。
A.5900
B.6300
C.22300
D.5940
第10题(不定项选择题)(每题2.00分)
某公司高级工程师陈先生2010年3月取得如下收入:
(1)工资收入7000元;
(2)一次性稿费收入5000元;
(3)一次性讲学收入500元;
(4)一次性翻译资料收入3000元:
(5)到期国债利息收入1286元;
(6)出租用于居住的住房,取得出租住房的租金收入为3000元;
(不考虑其他税费)(7)为某公司提供技术咨询,一次性取得报酬24000元。
已知:
稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。
上述收入均不考虑缴纳其他税额。
陈先生工资薪金收入与稿酬收入在3月份合计应纳个税( )元。
A.1185
B.1425
C.1213
D.1625
第11题(不定项选择题)(每题2.00分)
陈先生讲学收入与翻译收入在3月份合计应纳个税( )元。
A.540
B.440
C.480
D.308
第12题(不定项选择题)(每题2.00分)
针对上述业务,下面的理解错误的有( )。
A.国债利息收入不用缴纳个人所得税
B.租金收入应纳的个人所得税为220元
C.技术咨询属于国家鼓励项目,其收入免征个人所得税
D.技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元
C,D,
第13题(不定项选择题)(每题2.00分)
陈先生2010年3月份合计应纳个人所得税( )元。
A.5685
B.5605
C.2085
D.5765
第14题(不定项选择题)(每题2.00分)
中国公民胡某系专业画家,以绘画为生。
胡某2010年1-12月收入情况如下:
(1)一次取得绘画收入23000元;
(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住,租期1年。
每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;
当年7月份对房屋进行修缮,发生修理费用500元;
(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款20000元;
(4)取得购买企业债券利息5000元;
(5)从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元。
根据上述资料,回答下列
(1)~(4)小题:
胡某绘画收人与财产租赁收入合计应,纳个税( )元。
A.5720
B.5670
C.5510
D.5000
第15题(不定项选择题)(每题2.00分)
胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税( )元。
A.5000
B.500
C.0
D.1000
第16题(不定项选择题)(每题2.00分)
下列说法中不正确的是( )。
A.个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税
B.保险赔偿按偶然所得征收个人所得税
C.股票转让所得按现行规定应征收个人所得税
D.个人取得国债利息收入免征个人所得税
B,C,
第17题(不定项选择题)(每题2.00分)
胡某2010年合计应纳个人所得税( )元。
A.9670
B.9510
C.11270
D.8970
第18题(单项选择题)(每题1.00分)
甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部工程价款。
根据房产税法律制度的规定,甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。
(2010年)
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
第19题(单项选择题)(每题1.00分)
周某原有两套住房,2009年8月,出售其中一套,成交价格为70万元;
将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;
又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%。
根据契税法律制度的规定,周某计算应缴纳的契税的下列方法中,正确的是( )。
A.100×
3%=3(万元)
B.(100+60)×
3%=4.8(万元)
C.(100+70)×
3%=5.1(万元)
D.(100+70+60)×
3%=6.9(万元)
第20题(单项选择题)(每题1.00分)
某火电厂2009年占地80万平方米,其中厂区围墙内占地40万平方米,厂区围墙外灰场占地3万平方米,生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。
已知,该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元。
根据城镇土地使用税法律制度的规定,该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为( )万元。
A.55.5
B.60
C.115.5
D.120
第21题(单项选择题)(每题1.00分)
某企业2008年度自有生产用房原值5000万元,账面已提折旧1000万元。
已知房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
根据房产税法律制度的规定,该企业2008年度应缴纳的房产税税额为( )万元。
(2009年)
A.18
B.33.6
C.42
D.48
第22题(单项选择题)(每题1.00分)
根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是( )。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
第23题(单项选择题)(每题1.00分)
某油田3月份生产原油5000吨,当月销售3000吨,加热、修井自用100吨。
已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。
该油田3月份应缴纳的资源税税额为( )元。
A.40000
B.24800
C.24000
D.23200
第24题(单项选择题)(每题1.00分)
某企业一幢房产原值600000元,已知房产税税率为1.2%。
当地规定的房产税扣除比例为30%。
根据房产税法律制度的规定,该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。
(2008年)
A.9360
B.7200
C.5040
D.2160
第25题(单项选择题)(每题1.00分)
林某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元。
黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元。
两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某。
已知契税适用税率为3%,根据契税法律制度的规定,黄某应缴纳的契税税额为( )万元。
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72
第26题(单项选择题)(每题1.00分)
根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载货汽车计税依据的是( )。
A.排气量
B.自重吨位
C.净吨位
D.购置价格
第27题(单项选择题)(每题1.00分)
下列税种中,实行从量计征的是( )。
A.契税
B.车辆购置税
C.房产税
D.城镇土地使用税
第28题(单项选择题)(每题1.00分)
根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是( )。
A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的证人
D.合同的鉴定人
第29题(单项选择题)(每题1.00分)
根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的是( )。
(2007年)
A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地面积
第30题(多项选择题)(每题2.00分)
根据车船税法律制度的规定,下列车船中,免征车船税的有( )。
A.在农业部门登记的拖拉机
B.无轨电车
C.武警专用车辆
D.远洋货船
A,C,
第31题(多项选择题)(每题2.00分)
根据城镇土地使用税法律制度的规定,关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有( )。
A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳
B.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约定交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳
第32题(多项选择题)(每题2.00分)
根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的
A,B,C,
第33题(多项选择题)(每题2.00分)
下列纳税主体中,属于车船税纳税人的有( )。
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
A,B,C,D,
第34题(多项选择题)(每题2.00分)
根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有( )。
A.工商营业执照
B.土地使用权出让合同
C.土地使用证
D.商品房销售合同
第35题(多项选择题)(每题2.00分)
根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。
A.产权转移书据
B.借款合同
C.财产租赁合同
D.工商营业执照
第36题(多项选择题)(每题2.00分)
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同
D.房屋产权证
第37题(判断题)(每题1.00分)
凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。
( )(2009年)
第38题(判断题)(每题1.00分)
张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人。
( )(2008年)
第39题(判断题)(每题1.00分)
契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。
第40题(判断题)(每题1.00分)
甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房,并向乙企业支付差价款100万元。
在这次互换中,乙企业不需缴纳契税,应由甲企业缴纳。
( )(2007年)
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