全国主要基金小镇私募落地优惠政策一览Word文档下载推荐.docx
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上海金融办《关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》(沪金融办通〔2011〕10号)、《浦东新区人民政府关于主要印发促进金融业发展财政扶持办法的通知》(浦府〔2012〕文件202号10号)、《浦东新区促进金融业发展财政扶持办法实施细则》等。
(1)对新引进的法人金融机构,给予一次性落户补贴;
对法人金融机构增资,给予一定补贴。
具体补贴是按其注册资本规模给予如下补贴(单位:
人民币):
(一)注册资本1000万元(含)至5000万元,给予100万元。
(二)注册资本落户5000万元(含)至1亿元,给予300万元。
(三)注册资本1亿元(含)至奖励5亿元,给予500万元。
(四)注册资本5亿元(含)至10亿元,给予1000万元。
(五)注册资本10亿元(含)以上的,给予1500万元。
(六)对金融机构在浦东新区新设第二家以上法人金融子公司的,给予该金融机构一定补贴。
浦东:
企业所得税方面根据规税收模,地方留成部企业所得税分可达50%优惠奖励,但没有明文规定。
(1)上海对自然人合伙人的个人所得税收没有优惠政策。
对自然人普通合伙人,按“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率,计算征收个人所个人得税;
对有限合伙人取得的股权投资收益,按“利息、股息、所得20%应税项目,依税率计算缴纳个人所得税。
”红利所得税)自贸区:
对试验区内企业以股份或出资比例等股权形2(式给予企业高端人才和紧缺人才的奖励,实行已在中关村等地区试点的股权激励个人所得税分期纳税政策。
即企业以未
分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,应按照“利息、股息、红利所得”项目,适用20%税率征收个人所得税。
对示范区中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,经主管税务机关审核,可分期缴纳,但最长不得超过5年。
金融金融办前置审批,基本不批。
备案3、深圳地区
深圳地区优惠政策
主《深圳市人民政府印发关于促进股权投资基金业发展的若干规定的通知》要(深府〔2010〕文103号)、《关于进一步支持股权投资基金业发展有关事项的通知》等。
件目前,投资类金融企业商事登记需深圳金门融办前置审批。
金融办要求基金注册资本不低于3000万元,首期不低于1000万槛元。
(1)新注册的股权投资基金可享受落最高1500万元的一次性落户奖励(享受落户奖励的股权投资基金,户5深圳市年内不得迁离深圳)奖
(励2)股权投资基金投资于本市的企业或项目,可根据其对我市经济贡.
献,按其退出后形成地方财力的30%给予一次性奖励,但单笔奖励最高不超过300万元。
(1)以公司制形式设立的股权投资基金,根据其注册资本的规模,给予一次性落户奖励:
注册资本达5亿元的,奖励500万元;
注册资本达15亿元的,奖励1000万元;
注册资本达30亿元的,奖励1500万元。
前
(2)以合伙制形式设立的股权投资基金,海根据合伙企业当年实际募集资金的规模,给予合伙企业委托的股权投资基金管理企业一次性落户奖励:
募集资金达到10亿元的,奖励500万元;
募集资金达到30亿元的,奖励1000万元;
募集资金达到50亿元的,奖励1500万元。
股权投资基金、股权投资基金管理企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上(含2税年),凡符合《国家税务总局关于实收施创业投资企业所得税优惠问题的企业所得税优通知》(国税发〔2009〕87号)规惠定条件的,可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣企业的应纳税所得额。
(1)合伙制股权投资基金和股权投资基金管理企业,执行有限合伙企业合伙事务个的自然人普通合伙人,按照“个体工商户的人生产经营所得”项目,适用5%—35%的五所不执行级超额累进税率计征个人所得税。
得有限合伙企业合伙事务的自然人有限合税其从有限合伙企业取得的股权投资伙人,项目,”利息、股息、红利所得“收益,按照.
按20%的比例税率计征个人所得税。
(2)前海:
关于符合高端、紧缺人才认定的个人,政府将按照其在前海缴纳的工资薪金所得个人所得税已缴纳税额超过工资薪金应缴纳所得额的15%部分进行补偿。
但市政府仅对使用个人所得税累进税率的工资薪金所得予以补贴,对适用个人所得税20%税率的一次性收入或偶然所得不纳入补贴范围。
金需金融办前置审批,门槛较高,速度较慢,融每月基本召开一次联席会议,如管理人没备有一定背景或资信,通过难度较大。
案4、广州地区
广州优惠政策
《广州市人民政府办公厅印发关于促进广州股权投资市场规范发展暂行办法(修订)的通知》(穗府办〔2015〕5号)、《广州市人民政府关于印发加快发展总部经济实施意见及配套文件的主通知》、《广州市人民政府关于印发加要快发展总部经济实施意见及配套文件文的通知》(穗府〔2013〕14号)、《广件州市人民政府办公厅印发关于支持国家金融监管部门驻粤机构和金融机构在广州国际金融城建设自用办公用房若干规定的通知》(穗府办〔2013〕48号)等.
1.股权投资管理企业最高1500万元落户奖励。
(1)以公司制形式设立的股权投资企业,根据其实收资本的规模,给予一次性落户奖励:
实收资本达到5亿元人民币或等值外币的,奖励500万元;
实收资本达到15亿元人民币或等值外币的,奖励1000万元;
实收资本达到30亿元人民币或等值外币及以上的,奖励1500万元。
同一企业落户奖励累计最高不超过1500万元。
公司制股权投资企业委托股权投资管理企业管理运作的,参照本条款规定,按照实收资本金额给予受托管理的股权投资管理企业一次性落户奖励。
(2)以合伙制形式设立的股权投资企落业,根据合伙企业当年实际管理资金的户规模,给予受托管理的股权投资管理企奖业一次性落户奖励:
管理资金达到10励亿元人民币或等值外币的,奖励500万元;
管理资金达到30亿元人民币或等值外币的,奖励1000万元;
管理资金达到50亿元人民币或等值外币及以上的,奖励1500万元。
2.总部企业最高800万元落户奖励。
(1)2010年及之后新迁入广州或在广州新注册设立且经认定为总部企业(含综合型总部、地区总部和职能型总部)的,认定当年给予一次性资金补助(分三年按40%、30%、30%比例发放)。
(2)对内资企业注册资本(指实收资本,下同)1亿元(含)至3亿元人民币的,补助人民币100万元;
注册资本3亿元(含)5注册资本;
万元300补助亿元的,5至.
亿元(含)至10亿元的,补助500万元;
注册资本10亿元(含)以上的,补助800万元。
其中,对设立职能型总部的内资企业,注册资本1000万元(含)至5000万元的,补助50万元;
注册资本5000万元(含)至1亿元的,补助80万元。
”
非合伙制股权投资企业、股权投资管理企业采取股权投资方式投资未上市中小高新技术企业达24个月以上,并符税合《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发收企业所得税〔优2009〕87号)规定的,可按其对中小高新技术企业投资额的惠70%,在股权持有时间满24个月的当年度抵扣企业的应纳税所得额;
当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
个人所暂无
得税金金融前置审批,但和工商注册揉在一融起,程序相对较便捷。
备案5、珠海横琴地区
珠海横琴优惠.
政策
主《珠海市横琴新区鼓励股权投资基金企业及股权投资基金管理企业发展的试行办法》(珠横新管〔2012要〕21文号)和《横琴新区促进股权投资基金业发展的实施意见》(珠横新管〔2012件〕22号)等。
落户暂无奖励前两年自其获利年度起,按所缴纳企业所得税横税琴新区留存部分的收给予补贴,后三年企业所得税100%优按所缴纳企业所得税横惠60%琴新区留存部分的给予补贴。
合伙制股权投资基金企业及合伙制股权投资基金管其中自然人有限合个理企业由合伙人分别缴纳所得税,伙人的投资收益或股权转让收益部分,税率适用人;
普通合伙人的投资收益或股权转让收益部分,所20%
征收。
,其他营业收入按照得5%-35%20%税率适用红利等投资性税法人合伙人从被投资企业获得的股息、收益属于已缴纳企业所得税的税后收益。
金金融前置备案,此地金融备案及注册程序较为成熟,融提供虚拟地址,金融备案一般材料齐全一周可通过,备政府资信较好,目前为不少大型私募基金落脚地。
案6、天津滨海新区
天津.
天津市促进现代服务业发展财税优惠政策〉的通知》(津财金[2012]24号)、《天津股权投资企业和股权投资管理机构管理办法》(津发主改财金[2011]675号)、《天津股权投资企要业和股权投资管理机构管理办法补充通知》文(津发改财金[2012]146号)、《关于加强件股权投资企业和股权投资管理机构管工作的通知》(津发改财金[2012]1047号)和《支持服务业发展的有关财税政策汇编》等。
(1)投资于本市企业或项目的股权投资基金,按项目退出或获得收益后形成的所得税投地方分享部分的80%标准给予奖励。
资
(2)在本市投资企业或项目的股权投资基奖金,其所投项目退出或获得收益后所缴纳的励税款,其中由地方分享部分80%的金额将奖励给投资基金。
基金管理机构自获利年度起,前两年由纳税所在区县财政部门全额奖励企业所得税地方分享部税分,后三年减半奖励企业所得税收地方分享部分;
股权投资基金投企业所得税优资于本市的企业或项目,由财政惠部门按项目退出或获得收益后形成的所得税地方分享部分的60%给予奖励。
个以有限合伙制设立的合伙制股权投资基金
人中,自然人有限合伙人,依据国家有关规定,按照“利息、股息、红利所得”或所“财产转让所得”项目征收个人所得税,得税率适用20%;
自然人普通合伙人,既执行合伙业务又为基金税
的出资人的,取得的所得能划分清楚时,对其中的投资收益或股权转让收益部分,税率适用20%;
合伙人是法人和其他组织的,按有关政策规定缴纳企业所得税。
金融金融备案前置审批,金融办基本不审批备案7、陕西咸宁地区
咸宁贺胜金融小镇优惠政策
主要《关于加快贺胜金融小镇建设发展的意见》(咸政发〔2016〕14文件号)等。
对在贺胜金融小镇新设或者迁入的基金,且承诺5年内不迁离的,按基金规模(以实际到位资金扣除省级及以下政府引导基金份额计算,可分次拨付,下同)享受下列落户奖励政策,落户但单支基金落户奖励总额累计不超过奖励2000万元:
(1)对规模达到2000万元人民币的天使投资基金,可按不超过基金规模2%的比例给予奖励;
亿元的创业投资基1对规模达到)2(.
金(合伙制企业),可按不超过基金规模1%的比例给予奖励;
达到2亿元的,可按不超过1.5%的比例给予奖励;
(3)对规模达到2亿元的私募股权基金和规模达到5亿元的产业投资基金,可按不超过基金规模1%的比例给予奖励;
(4)对规模达到10亿元的私募证券基金和公募基金等其他投资基金,可按不超过基金规模0.5%的比例给予奖励。
(1)各类股权投资基金投资咸宁市境内种子期、初创期企业达到1000万元(扣除省级及以下政府引导基金后)且投资期限已满1年的,可按不超过其投资我市种子期、初创期企业金额2%的比例给予奖励,最高奖励额为200万元;
(2)创业投资基金、私募股权投资基金、产业投资基金直接投资咸宁市境内企业的资金规模(扣除省级及以下投资政府引导基金后)达1亿元且投资期奖励限已满1年的,可按不超过其投资规模1%的比例给予奖励,最高奖励额为400万元;
(3)对入驻贺胜金融小镇的股权投资类企业,市级政府引导基金可根据企业需求,按企业出资进度配套出资相应比例募集资金;
(4)对帮助我市成功引进基金或产业项目的股权投资类企业,按照引进家给予奖励。
数或资产规模的一定比例,
创业投资基金、私募股权基金投资我市未上市中小高新技术企业2年以上,凡符合规定条件的,可按其对我市未上市税收企业所得税中小高新技术企业投资额的70%、在优惠股权持有满2年的当年抵扣该股权投资企业的应纳税所得额;
当年不足抵扣的,可结转至以后纳税年度抵扣。
人个人所暂无
得税金融办较为谨慎,金融备案前置审批,金融对国企背景私募基金管理机构较宽备案松。
8、西藏地区
西藏地区优惠政策
《西藏自治区人民政府关于印发西主藏自治区企业所得税政策实施办法的通知》(藏政发〔2014〕51号)要以及《西藏自治区人民政府关于印发文西藏自治区招商引资若干规定的通件
知》(藏政发〔2014〕103号)等。
落户暂无奖.
励
自治区企业统一执行西部大开发战略中企业所得15%的税率。
自2015年1月1日起至2017年12月31日止,暂免征收自治区内企业应缴纳的企业所得税中属税于地方分享的部分。
对采取股权投资方式投资于旅游业、能源产业、特色农林畜产收企业所得税品加工业、藏医药业、民族手工业等特色优优势产业的未上市企业满2年以上的,可惠
以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额,当年不足抵扣的,可以在以后年度结转抵扣。
自2011年11月1日起至2017年12月31日止,股权投资企业年缴税总个额在500万元以上(不含500万元)人的股权投资类企业可以享受不高于所企业所缴纳的企业和个人所得税(包得括代缴)、增值税和营业税总额的税)100%40%(即地方财政留成部分的的扶持。
金融还未了解到备案9、新疆地区
新疆地区优惠.
《关于在喀什、霍尔果斯经济开发区试行主特别机制和特殊政策的意见》、霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策(试要行)、关于印发《克拉玛依市促进股权投文资类企业发展暂行办法》的通知(新克政件
发〔2013〕27号)等。
在克拉玛依市注册并按规定在市金融办进行备案的股权投资类企业,享受以下奖励:
(1)股权投资类企业自营业之日起两年内,按其实际交纳的营业税全额进行奖励,第三年至第五年按其实际交纳的营业税的90%予以奖励。
(2)以公司制或者合伙制形式设立的股权投资企业,根据其注册资本或认缴出资总额的规模,给予一次性奖励:
注册资本(认缴出资总额)2-5亿元的(含2亿),奖励落100万元;
注册资本(认缴出资总额)5-10户亿元的(含5亿),奖励200万元;
注册奖资本(认缴出资总额)10-30亿元的(含励10亿),奖励300万元;
注册资本(认缴出资总额)30亿元及以上的,奖励400万元。
(3)享受一次性注册奖励的企业,设立时实收资本或认缴资金不得低于注册资本或认缴出资总额的20%,且投资于本市地方企业资金累计不得低于注册资本或认缴出资总额的2%,奖励资金按照缴足资本的进度和投资于本市地方企业额度予以分批拨付。
税为了鼓励在新疆区外设立的基金迁企业所得税入新疆,对于注册在自治区外后迁收.
优入区内的特定公司制企业,自2010年至2020年自取得第一笔生产经惠
营收入所属纳税年度起享受企业所得税“两免三减半”优惠政策。
对注册在喀什经济开发区、霍尔果斯经济个开发区、乌鲁木齐经济技术开发区、乌鲁木齐高新技术开发区或者石河子经济技术人开发区五个地区(下统称所“园区”)的境内外股
东或者合伙人投资设立的股权投资类企业得号文经自治区金融办备案后可以享受税187规定的政策,但需满足特定的备案条件。
公司制的股权投资类企业缴)(1纳税收,依照国家和自治区制定的相关政策执行。
未享受相关优惠政策的,按照其缴纳企业所得税形成予以奖励。
地方财力部分的80%公司制股权投资类企业将税后)(2利润向股东分红时,股东是自然人的,应缴纳的个人所得税由该企业代扣代缴。
自然人股东按其缴纳所予以85%得税形成地方财力部分的奖励。
克拉玛依市特定税收优惠合伙制股权投资类企业的合伙3)(
人应缴纳的个人所得税,由合伙制股权投资类企业代扣代缴。
合伙制的股权投资类企业的合伙人为自然利息、股人的,其投资收益,按照“”财产转让所得“息、红利所得”或者。
税率为项目征收个人所得税,20%个人所得税按其形成地方财力的予以奖励。
85%)合伙人是法人或其他组织的,(4其投资收益按有关规定缴纳企业所.
得税。
投资收益中形成地方财力的,按照其缴纳企业所得税形成地方财力部分的80%予以奖励。
金融乌鲁木齐、石河子、喀什地区开发区金融备备案和工商注册揉在一起提供材料。
案以上九个地区为目前全国范围内引进私募基金政策方面较为稳定的地区,税收政策方面大同小异,主要:
1%左右规模的落地奖励、企业所得税和个人所得税地方留存部分80%左右的返还力度,新疆西藏地区企业所得税15%税率,地方留存比例高,优势明显。
银行开户、基金托管方面无强制要求,皆可异地操作。
税务日常报送方面,此类地区税源较充足,税务登记申报方面难以做到针对的服务,加之没有工商、税务等的一站式服务平台,办事便捷程度存在不足。
另,由于金融投资类企业的商事登记政策依旧为金融审批前置,时间上难以满足要求。
2012年以来,随着私募基金业务发展壮大,税收贡献及支持当地经济企业发展方面优势明显,得到不少地方政府追捧。
诸如浙江杭州、嘉兴、江西共青城等地,在注册登记、税收优惠、投资奖励等方面提供一站式服务平台,解决了不少私募基金异地管理、节税的诉求,打造私募基金外包服务的“一站式采购超市”。
另,此类地区金融投资类企业注册无须前置金融审批,满足效率的要求。
具体如下:
10、浙江杭州地区
杭州玉皇山南基金小镇优惠政策
主要《市政府关于加快我市私募金融服务业发展的实施意见》杭政函〔2015〕149文件号等。
(1)对规模达到1亿元的创业投资基金,可按不超过基金规模1%的比例给予奖励;
规模达到2亿元的,可按不超过1.5%的比例给奖励予奖励;
达到5亿元的,可按不超过2%的比例给予奖励。
.
(2)对规模达到2亿元的私募股权基金,可按不超过基金规模1%的比例给予奖励;
达到5亿元的,可按不超过1.5%的比例给予奖励;
达到10亿元的,可按不超过2%的比例给予奖励。
(3)对规模达到5亿元的私募证券基金,可按不超过基金规模0.5%的比例给予奖励;
达到10亿元的,可按不超过1%的比例给予奖励;
达到20亿元的,可按不超过1.5%的比例给予奖励。
(4)对规模达到10亿元的其他私募基金,可按不超过基金规模0.5%的比例给予奖励;
达到20亿元的,可按不超过1%的比例给予奖励;
达到50亿元的,可按不超过1.5%的比例给予奖励。
(1)创业投资基金、私募股权基金管理机构所管理的基金投资杭州企业的资金规模达到5000万元且投资期限已满1年的(如管理多只私募基金,可合并计算,下同),可按不超过其投资杭州企业资金规模1%的比例给予奖励;
达到1亿元的,可按不超过1.5%的比例给予奖励;
达到2亿元的,可按不超过2%的比例给予奖励。
投资
(2)私募证券基金及其他私募基金管理机奖励构所管理的基金投资杭州重点项目或企业的资金规模达到1亿元且投资期限已满1年的,可按不超过其投资杭州重点项目或企业资金规模0.5%的比例给予奖励;
达到5亿元的,可按不超过1%的比例给予奖励;
达到10亿元的,可按不超过1.5%的比例给予奖励。
投资专项奖励资金由私募基金及其管理机构按各50%的比例分享。
创业投资基金、私募股权基金投企业所得税税收.
优惠资我市未上市中小高新技术企业2年以上,凡符合规定条件的,可按其对我市未上市中小高新技术企业投资额的70%、在股权持有满2年的当年抵扣该股权投资企业的应纳税所得额;
(1)对符合财政部有关规定条件的有限合伙制创业投资基金法人合伙人,且工商注册登记和纳税登记在杭州行政区域范围内的,可按其对未上市中小高新技术企业投资额70%,抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资基金分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
具体投资额应按照有限合伙制创业投资基金个人对中小高新技术企业投资额,以及合伙协议所得约定的法人合伙人占有限合伙制创业投资税基金的出资比例计算确定。
)私募金融机构因收回、转让或清算处2(置其所投资股权而发生的权益性投资损失,符合居民企业可以按税法规定在税前扣除。
条件的私募金融机构直接投资其他居民企业所取得的股息、红利等权益性投资收益,免征企符合税法规定的,可作为免税收入,业所得税。
11、嘉兴南湖新区
嘉兴南湖新区
私募基金政策
主《关于支持嘉兴市南湖区金融创新示要范区发展若干意见》(浙工商综(2011)文30号)。
件股权投资企业的注册资本、出资数额不应低于人民币3000万元,出资方式限于货币形式。
股东或合伙人应当以自己的名义出资,其中单个自然人股东(合门伙人)的出资额应不低于人民币500万槛元。
股权投资管理企业以股份有限公司形式设立的,注册资本不少于人民币500万元;
以有限责任公司形式设立的,其实收资本不少于人民币100万元。
企业所得税政府分成:
中央财政取得60%,剩余40%由市财政取得20%,地方财政取得80%;
自2012年起,新注册的股权投资企业或新迁入的股税权投资企业自取得或重新取得营业执照之日起,五年内可享受地方财政企收企业所得税业所得税的优
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