金融企业会计课后习题与答案Word文档下载推荐.docx
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3500
吸收存款—单位活期存款—C单位
203500
(6)王某持5
000元现金及存折,办理活期储蓄存款。
5000
吸收存款—个人活期存款—王某
5000
(7)李某持
40
000元现金,办理
5年期的定期储蓄存款。
40000
吸收存款—个人定期存款—李某
40000
(8)X某持存折,办理
30
000元的定期储蓄存款。
吸收存款—个人活期存款—X某
30000
吸收存款—个人定期存款—X某
(9)储户X某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50
000元。
6月18日该储户申请提前支取,经银行审核同意办理,凭个人XX办理取款手续,按活期利率支付利息,月利息率为0.2%
。
1月20日
50000
吸收存款—个人定期存款—整存整取X某
6月18日
50000
应付利息—个人定期存款应付利息户
496.67
50471.84
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税
24.83
(10)储户马某持到期存单来银行提款,该储户元存入本金30000元,年利率为1.98%,存期为1年,银行根据该储户的要求,将本金转入其活期存款户,剩余利息以现金支付。
吸收存款—个人定期存款—马某
30000
594
吸收存款—个人活期存款—马某
30000
库存现金
564.3
29.7
三、要求根据以上资料编制银行方面的会计分录。
习题二
一、目的练习采用乙种账页计算存款利息
二、资料亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。
表2-5
存款资料表
开户单位:
A公司月利率:
0.6‰
单位:
元
日期
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
日数
积数
6
21
开户
54000.00
24
转存
4700.20
30
转支
5200.00
7
10
现收
8450.00
6000.00
16
6230.00
31
4813.40
8
6785.00
19
5685.10
9
3
8000.00
12
10645.90
20
止息
利息入账
三、要求
(1)根据上述资料逐笔结计金额,计算日数和积数,并加计结息期日数和积数填入上述表内。
(2)列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。
(1)
贷
92
162000.00
58700.20
352201.20
53500.20
535002.00
61950.20
0.00
55950.20
335701.20
62180.20
15
932703.00
57366.80
401567.60
64151.80
769821.60
58466.70
877000.50
66466.70
598200.30
55820.80
502387.20
至结息日累计计息积数
5466584.60
(2)9月20日的计算利息数为:
9月21日编制“利息清单〞,办理利息转账,并结出新的存款余额。
其会计分录如下:
利息支出
109.33
吸收存款—单位活期存款—A公司
109.33
习题三
一、目的练习采用余额表计算存款利息
二、资料中关村支行20╳8年第4季度公司存款科目计息余额表的最后一页内容如表2-6所示。
表2-6
计息余额表
科目:
公司存款月利率:
甲公司
乙公司
合计
9/21~12/15累计积数
65790472.30
181772707.70
12/16
82482.20
613689.00
12/17
22370.00
61740.20
12/18
23174.76
59780.70
12/19
22178.30
58640.10
12/20
21156.80
65370.70
9/20~12/20累计积数
利息额
三、要求根据资料计算存款利息,作出利息入账的会计分录。
计算过程及结果如下表:
247563180.00
696171.20
84110.20
82955.46
80818.40
86527.50
65961834.36
182631928.40
248593762.76
1319.24
3652.64
4971.88
12月20日计算利息数为:
12月21日编制“利息清单〞,办理利息转账,并结出新的存款余额。
4971.88
吸收存款—单位活期存款—甲公司
1319.24
吸收存款—单位活期存款—乙公司
3652.64
习题四
一、目的
练习个人整存整取和零存整取定额储蓄存款的计息方法和会计处理。
二、资料
某储户2007年8月18日在银行分别存入50
000元和1000元。
前者采用整存整取方式,存期1年;
后者采用零存整取方式,存期1年。
到期支取本息,以现金支取。
三、要求计算到期支取的本息额并进展会计处理。
整存整取:
吸收存款—个人定期存款—整存整取
50000
1125
51068.75
56.25
零存整取:
〔1〕固定基数法
吸收存款—个人定期存款—零存整取
12000
128.7
12122.57
6.13
(2)月积数法
12000
12122.26
6.44
第三章贷款业务的核算
一、目的练习采用乙种账页计算贷款利息
二、资料亚运村支行开户单位甲公司的存款资料如表3-2所示。
表3-2
甲公司月利率:
1.50‰单位:
27
承前页
借
300000
1800000
归还
100000
11
1
150000
23
发放
250000
200000
14
还清
(1)根据上述资料逐笔结计金额,计算日数和积数,并加计结息期会计日数和技术田如上述表内。
(2)列出计算利息步骤并编制利息入账的会计分录。
(1)表3-2
7200000
2200000
50000
3600000
2100000
平
870
至结息日累计会计日数
91
17400000
(2)12月20日的计算利息数为:
12月21日编制“利息清单〞,办理利息转账,并结出新的贷款余额。
应收利息
870
利息收入—贷款利息收入—甲
870
一、目的练习采用余额表计算贷款利息。
二、资料中关村支行2021年12月公司贷款科目下单位贷款分户账和第4季度该贷款科目计息余额表的最后一页内容如表3-3、表3-4和表3-5所示。
表3-3
贷款分账户账〔甲公司〕单位:
256000
18
还款
放款
46000
56000
156000
110000
表3-4
贷款分账户账〔乙公司〕单位:
243000
19000
190000
表3-5
公司贷款月利率:
1.50‰
30785690
25634800
三、要求根据上述资料抄列余额表,计算贷款利息,作出利息入账的会计分录。
30785690
25634800
56420490
56000
0
156000
190000
346000
110000
300000
40000
150000
31273690
26054800
57328490
1563.68
1302.74
2866.42
2866.42
1563.68
—乙
一、目的练习抵押贷款业务的核算。
二、资料A商业银行发生如下业务:
(1)7月1日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款30万元,审核后办理。
贷款—抵押贷款—某塑料厂
300000
吸收存款—单位活期存款—某塑料厂
(2)7月2日,计提借款人蓝天贸易公司抵押贷款利息1.5万元。
应收利息—蓝天贸易公司
15000
利息收入—贷款利息收入—蓝天贸易公司
(3)7月4日,借款人汽车厂一笔抵押〔以楼房作抵押〕贷款到期未还,本金50万元,应收利息2万元,转入抵债资产。
应收利息—汽车厂
20000
利息收入—贷款利息收入—汽车厂
(4)7月5日,处理借款人新兴百货逾期抵押贷款,本息合计74万元,处置收入80万元。
吸收存款—单位活期存款
800000
贷款—抵押贷款—新兴百货
740000
吸收存款—单位活期存款—新兴百货
60000
(5)7月8日,收回借款人红星乳品厂以他行转账支票归还的抵押贷款10万元,利息8500元。
吸收存款—单位活期存款—红星乳品厂
108500
贷款—抵押贷款—红星乳品厂
应收利息—红星乳品厂
8500
(6)7月10日,将借款人汽车厂抵押的一座楼房作价入账。
抵押资产
贷款—抵押贷款—汽车厂
500000
(7)7月15日,借款人服装厂抵押贷款逾期未还,本金98万元,利息4.5万元,银行处理抵押的设备一套,得款100万元。
1000000
吸收存款—单位活期存款—服装厂
000
抵押贷款—服装厂
980000
应收利息—服装厂
45
(8)7月22日,借款人通信公司抵押贷款到期以存款归还,本金20万元,应收利息1.5万元。
吸收存款—单位活期存款—通信公司
215000
贷款—抵押贷款—通信公司
应收利息—通信公司
15
三、要求根据以上述资料,编制A商业银行贷款业务的会计分录。
练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算。
甲银行年初“贷款损失准备〞账户余额为980000元;
1月份报经批准核销服装厂的呆账贷款750000元;
1月末该行进展贷款减值测试,测试结果为贷款的账面价值低于其预计未来现金流量现值870000元;
5月份又收回原已核销的服装厂的呆账贷款200000元。
三、要求根据以上述经济业务,编制甲银行提取贷款损失准备和核销贷款损失的会计分录。
(1)借:
贷款损失准备—服装厂
750000
贷款
750000
(2)
资产减值损失
870000
贷款损失准备
870000
(3)借:
200000
同时:
习题五
一、目的练习票据贴现业务的核算。
二、资料中国银行中关村支行发生如下业务:
(1)7月10日,开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现,汇票金额350000元,汇票到期日为11月4日,景信贷部门审核后予以办理〔月贴现率为6‰〕。
贴现资产—票据贴现—通信公司〔面值〕
350000
341810
贴现资产—票据贴现—通信公司〔利息调整〕
8190
(2)7月15日,收到承兑航同城建立银行划回的银行承兑汇票贴现票款85000元。
存放中央银行款项—单位活期存款—建立银行
85000
贴现资产—票据贴现—建立银行
85000
(3)7月16日,给开户单位油漆厂贴现的商业承兑汇票150000元未能按期收回票款,向贴现申请人收取票款,该单位存款账户只有100000元。
存放中央银行款项—单位活期存款—油漆厂
贷款—逾期贷款—油漆厂
贴现资产—票据贴现—油漆厂
150000
(4)7月21日,收到异地中国工商银行划回的商业汇票贴现款60000元。
存放中央银行款项—单位活期存款—中国工商银行银行
60000
贴现资产—票据贴现—中国工商银行
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