办税指南营改增备案类优惠办理V11解析Word下载.docx
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超过规定收费标准的收费,以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入,不属于免征增值税的收入。
(2)养老机构提供的养老服务。
养老机构,是指依照民政部《养老机构设立许可办法》(民政部令第48号)设立并依法办理登记的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构;
养老服务,是指上述养老机构按照民政部《养老机构管理办法》(民政部令第49号)的规定,为收住的老年人提供的生活照料、康复护理、精神慰藉、文化娱乐等服务。
(3)残疾人福利机构提供的育养服务。
(4)婚姻介绍服务。
(5)殡葬服务。
殡葬服务,是指收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定,或者实行政府指导价管理的遗体接运(含抬尸、消毒)、遗体整容、遗体防腐、存放(含冷藏)、火化、骨灰寄存、吊唁设施设备租赁、墓穴租赁及管理等服务。
序号
报送资料名称
必报
条件
报送
归档
查验
代保
管
核销
1
A03007《纳税人减免税备案登记表》
√
2
婚姻介绍服务证明材料
3
取得收入的相关证明材料
4
县级以上教育部门出具的办园许可证复印件等证
明材料
5
物价主管部门核准收费的批准或备案材料原件
6
物价主管部门核准收费的批准或备案材料复印件
7
社会福利机构设置批准证书原件
8
社会福利机构设置批准证书复印件
9
养老院提供民政部门核发的社会福利机构设置批
准证书原件
10
养老院提供民政部门核发的社会福利机构设置批准证书复印件
11
有关部门批准成立的文件或出具的从业认定证明
原件
12
复印件
上述条件报送资料的报送条件为:
(1)婚姻介绍服务证明材料的报送条件为从事婚姻介绍服务的;
(2)县级以上教育部门出具的办园许可证等证明材料、物价主管部门核准收费的批准或备案材料原件及复印件的报送条件为从事托儿所、幼儿园育养服务的;
(3)社会福利机构设置批准证书原件及复印件的报送条件为残疾人福利机构提供育养服务的;
(4)养老院提供民政部门核发的社会福利机构设置批准证书原件及复印件的报送条件为养老院类的养老服务机构提供养老服务的;
(5)有关部门批准成立的文件或出具的从业认定证明原件及复印件的报送条件为其他养老院类的养老服务机构提供养老服务。
2.医疗机构提供的医疗服务免征增值税报送资料清单
医疗机构,是指依据国务院《医疗机构管理条例》(国务院令第149号)及卫生部《医疗机构管理条例实施细则》(卫生部令第35号)的规定,经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构,以及军队、武警部队各级各类医疗机构。
具体包括:
各级各类医院、门诊部(所)、社区卫生服务中心(站)、急救中心(站)、城乡卫生院、护理院(所)、疗养院、临床检验中心,各级政府及有关部门举办的卫生防疫站(疾病控制中心)、各种专科疾病防治站(所),各级政府举办的妇幼保健所(站)、母婴保健机构、儿童保健机构,各级政府举办的血站(血液中心)等医疗机构。
本项所称的医疗服务,是指医疗机构按照不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格(包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等)为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务,以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务。
医疗机构执业许可证原件
医疗机构执业许可证复印件
3.从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税报送资料清单
普通学校办学许可证或经省政府(或教育行政部
门)批准成立的文件或经市级及以上人力资源和社会保障部门批准成立的文件原件
门)批准成立的文件或经市级及以上人力资源和社会保障部门批准成立的文件复印件
4.学生勤工俭学提供的服务免征增值税报送资料清单报送资料清单
学校勤工助学管理服务组织出具的证明材料
5.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税报送资料清单
农业机耕,是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的业务;
排灌,是指对农田进行灌溉或者排涝的业务;
病虫害防治,是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务;
农牧保险,是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务;
相关技术培训,是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护业务相关以及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务;
家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围,包括与该项服务有关的提供药品和医疗用具的业务。
开展相关业务合同、协议原件
开展相关业务合同、协议复印件或相关业务证明材料
6.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税报送资料清单
7.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税报送资料清单
8.行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税报送资料清单
纳税人减免税备案登记表
国务院或者财政部批准设立政府性基金的文件
国务院或者财政部批准设立政府性基金的文件复印件
国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门
批准设立行政事业性收费和政府性基金的文件
批准设立行政事业性收费和政府性基金的文件复印件
所收款项已经全部上缴财政的缴款书原件
所收款项已经全部上缴财政的缴款书复印件
已开具票据存根
9.个人销售自建自用住房免征增值税报送资料清单
房管部门出具的自建证明材料
房产产权证明原件
房产产权证明复印件
个人身份证明原件
个人身份证明复印件
出售住房合同及收入证明材料
10.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税报送资料清单
房屋所有权证复印件
房屋所有权证
11.金融机构农户小额贷款取得的利息收入免征增值税报送资料清单
小额贷款,是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款。
所称农户,是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户,还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户,国有农场的职工和农村个体工商户。
位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户;
有本地户口,但举家外出谋生一年以上的住户,无论是否保留承包耕地均不属于农户。
农户以户为统计单位,既可以从事农业生产经营,也可以从事非农业生产经营。
农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。
12.国家助学贷款取得的利息收入免征增值税报送资料清单
助学贷款台账原件
助学贷款台账复印件
助学贷款合同原件
助学贷款合同复印件
国家助学贷款利息明细表原件
国家助学贷款利息明细表复印件
学生本人身份证明原件
学生本人身份证明复印件
13.国债、地方政府债利息收入免征增值税报送资料清单
14.人民银行对金融机构的贷款免征增值税报送资料清单
15.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税报送资料清单
与指定的委托银行签订的委托贷款协议原件
与指定的委托银行签订的委托贷款协议复印件
该银行与个人签订住房贷款金额、利息收入清单
16.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税报送资料清单
委托金融机构发放的外汇贷款合同协议原件
委托金融机构发放的外汇贷款合同协议复印件
17.统借统还业务取得的利息收入免征增值税报送资料清单
18.被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税报送资料清单
中国人民银行依法决定撤销的证明原件
中国人民银行依法决定撤销的证明复印件
财产处置合同(协议)原件
财产处置合同(协议)复印件
被撤销金融机构清理和处置财产取得收入的证明材料
19.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税报送资料清单
20.金融商品转让收入免征增值税报送资料清单
证监会批准管理人设立的证明材料
运用基金买卖股票、债券等证明材料
证监会颁发的证券投资业务许可证
证监会颁发的证券投资业务许可证复印件
委托合同
委托合同复印件
个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融
商品买卖的相关证明材料
(1)证监会批准管理人设立和运用基金买卖股票、债券等证明材料的报送条件为证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人;
(2)证监会颁发的证券投资业务许可证、委托合同及其复印件的报送条件为QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务的;
(3)个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖以及取得收入的相关证明材料的报送条件为个人从事金融商品转让业务的。
21.金融同业往来利息收入免征增值税报送资料清单
22.符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税报送资料清单
政府授权部门(中小企业政府管理部门)批准文件
地方人民政府中小企业主管部门和同级人民政府物价部门批准文件原件
地方人民政府中小企业主管部门和同级人民政府物价部门批准文件复印件
23.国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税报送资料清单
24.科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税报送资料清单
科技部门对科普活动、科普基地认定的证明材料
25.政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税报送资料清单
经相关部门批准成立的证件原件
经相关部门批准成立的证件复印件
预算外资金财政专户缴款书原件
预算外资金财政专户缴款书复印件
学校提供的统一账户证明材料
举办进修班、培训班取得收入的相关证明材料
26.政府举办的职业学校从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税报送资料清单
职业学校取得相关收入情况证明材料
27.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税报送资料清单
28.福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税报送资料清单
29.军队空余房产租赁收入免征增值税报送资料清单
军队空闲房屋租赁合同原件
军队空闲房屋租赁合同复印件
30.为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税报送资料清单
房改批文等有关证明材料原件
房改批文等有关证明材料复印件
出售住房合同及收入证明材料原件
出售住房合同及收入证明材料复印件
31.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税报送资料清单
转让或发包(或出租)土地使用权合同原件
转让或发包(或出租)土地使用权合同复印件
32.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税报送资料清单
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