经济法基础答案与题目256Word文档下载推荐.docx
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E.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税
B,C,E
[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点;
纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
简答题
3、某市一内资房地产开发公司2009年开发一个项目,有关经营情况如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同。
(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元。
(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
该房地产开发公司2009年应缴纳土地增值税。
收入总额=4000(万元)
暂无解析
单选题
4、每小题备选答案中,有1个或者1个以上符合题意的答案。
在转让过程中,公司B应主要缴纳的税收项目为()。
A.契税
B.土地增值税
C.耕地占用费
D.交易税
E.城镇土地使用税
B
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
6、根据《个人所得税法》的规定,工资、薪金所得采用的税率形式是()。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
A
超额累进税率是个人所得税采用的税率形式;
全额累进税率因为累进的速度过于急剧,不科学合理,现行税法不再采用;
超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。
7、以下免征房产税的项目有()。
A.国家图书馆的藏书用房
B.行政单位附属招待所用房
C.人民团体的办公用房
D.尼姑庵中尼姑的生活用房
E.公园内的影剧院用房
A,C,D
[解析]国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房,不属于免税范围。
由国家财政部门拨付事业经费的单位,如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院、文化、体育、艺术这些实行全额或差额预算管理的事业单位所有的,本身业务范围内使用的房产免征房产税。
宗教人员的生活用房也属于免税范围。
公园内的影剧院用房应照章征税。
8、某市甲企业(非房地产开发企业),于2009年3月20日签订厂房转让合同,将本厂厂房转让给乙企业,厂房账面净值为1000万元,转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定,该厂房重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得,因转让房地产,补交土地使用权出让费20万元。
其中:
契税的税率为5%,营业税的税率为5%,城建税的税率为7%,教育费附加的征收率为3%,印花税的税率0.5‰。
要求:
根据上述资料回答,在这一房产转让行为中,甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
甲企业应纳的各种税计算如下:
[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中,甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税,乙企业应缴纳契税。
因为房产税只对房产的所有人或经营人征收,即只对房产的所有或使用行为征收,而对房产转让行为并不征收。
9、在税率当中采用了幅度形式的有以下()等税种。
A.房产税
B.契税
C.车船使用税
D.城镇土地使用税
[解析]房产税采用的从价、从租两种比例税率,没使用幅度形式,所以不能选A;
契税采用的是3%~5%的幅度比例税率;
现在的车船税(原车船使用税)中规定了车辆的各个子目税额幅度;
城镇土地使用税采用分级幅度税额,体现有幅度的差别税额。
所以应选择BCD。
10、按照房产税的规定,下列表述正确的有()。
A.军队空余房产租赁收入,免征房产税
B.房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税
C.基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房,在施工期间免征房产税
D.老年服务中心自用的房产,免征房产税
E.企业向职工出租的单位自有住房,从租计征房产税
[解析]军队空余房产租赁收入暂免征收房产税;
纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,房屋大修期间免征房产税;
老年服务机构自用的房产,免征房产税;
企业向职工出租的单位自有住房,免征房产税。
11、根据土地增值税的有关规定,以下说法中正确的是()。
A.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用计入房地产开发费用
B.房地产开发企业的预提费用,一律可以扣除
C.房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施,建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用不可以扣除
D.对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人,须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
D
[解析]选项A,装修费用应该计入房地产开发成本;
选项B,房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除;
选项C,房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施,建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除。
12、2009年甲企业自有房产14栋,原值共计13500万元,具体使用情况如下:
(1)3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋,2009年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。
(2)9栋用于生产经营,房产原值共计10000万元。
(3)2栋用于对外投资,每栋按月收取固定收入10万元。
由于特殊情况,2009年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本企业使用。
已知:
该地区计算房产余值的扣除比例为20%。
根据上述资料,分析回答下列第65~67小题。
2009年甲企业共计应缴纳房产税()万元。
A.24.8
B.120.8
C.144.8
D.8.4
[解析]2009年甲企业共计应缴纳房产税=10000×
(1-20%)×
1.2%+4.8+20=120.8(万元)。
13、在计算企业所得税应纳税所得额时,企业缴纳的下列各项税金,可以扣除的有()。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
E.印花税
B,C,D,E
[解析]题中各项税金,消费税、营业税准予在税前直接扣除,印花税与房产税需要记入管理费用进行扣除。
14、某企业有原值为2000万元的房产,2006年1月1日将全部房产对外投资联营,参与投资利润分红,并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为()万元。
A.16.80
B.168
C.24
D.240
[解析]用于投资联营的房产,纳税人参与投资利润分红,共担风险的,按照房产余值作为计税依据计征房产税,该企业纳房产税=2000×
(1-30%)×
1.2%=16.80(万元)。
15、某国有企业在其所在城市有房屋三幢,其中两幢用于本企业生产经营,两幢房产账面原值共为500万元。
2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建,7月底改扩建完工,支付费用200万元;
另外一幢房屋租给某私营企业,年租金收入为50万元。
该企业2007年应缴纳的房产税为()。
(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)
A.8.6万元
B.3.7万元
C.10.9万元
D.15万元
C
[解析]500×
1.2%+200×
1.2%×
5/12+50×
12%=10.9万元。
①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,题目中是大修3个多月,没有达到半年以上的,所以不得免征房产税;
②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值,所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数,③按照《房产税暂行条例》的规定,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。
16、依据我国房产税的相关规定可知,下列税目属于免纳房产税的有()。
A.名胜古迹自用的房产
B.军队自用的房产
C.出租给个人居住的房产
D.施工期间的临时性住房
[解析]《房产税暂行条例》第5条规定:
“下列房产免纳房产税:
一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;
二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;
三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;
四、个人所有非营业用的房产;
五、经财政部批准免税的其他房产。
”本法第6条规定:
“除本条例第五条规定者外,纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、直辖市人民政府确定,定期减征或者免征房产税。
”由此可知,AB两项符合题意,当选。
根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知,D项符合题意,当选。
对个人所有的非营利性用房给予免税,但是,对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产,应按照规定征收房产税。
因此,C项不符合题意,应排除。
故本题答案为ABD。
17、某工业企业拥有房屋三栋,原值为2000万元,其中一栋自用为厂房;
一栋作为学校使用,原值为600万元;
另外一栋租给玩具厂作为厂房,收取全年租金60万元,原值为600万元,该省规定允许原值一次扣除20%。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业自用的房屋全年应缴纳房产税()。
A.计税依据为自用房屋的房产余值
B.计税依据为全部原值
C.应纳税额7.68万元
D.应纳税额19.2万元
[解析]应纳房产税税额=(2000-600-600)×
31.2%=7.68(万元)。
18、下列项目或行为中,应征收土地增值税的是()。
A.以房地产投资、联营,将房地产转让到所投资、联营的企业中
B.双方合作建房,建成后按比例分房自用的
C.国有土地使用权出让
D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
以房地产抵债,权属已发生转移,应列入土地增值税的征收范围。
19、我国现行立法规定,从租计征房产税的,其税率为______。
A.1%
B.1.2%
C.2%
D.12%
[解析]我国现行房产税采用的是比例税率,从价计征的税率为1.2%,从租计征的税率为12%。
20、下列关于房产税的说法,表述不正确的是()。
A.房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税
B.纳税单位无租使用免税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税
C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税
D.融资租赁期内房产税的纳税人,出租人为纳税义务人
[解析]本题考查房产税的纳税人。
租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
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