注会税法 5Word文档格式.docx
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某企业为增值税一般纳税人,2016年5月1日至5月31日销售白酒50吨,主营业务成本为600000元,企业农产品耗用率为85%。
当期从农民手中收购用于生产白酒的大麦,收购发票上注明买价62000元。
按照成本法,该企业当期准予抵扣的进项税额为(
)元。
A.71327.43
B.80600
C.58672.57
D.74102.56
7.
某商场为增值税一般纳税人,2016年4月采取以旧换新方式销售电视机500台,每台新电视机不含税售价8000元,每台旧电视机不含税作价500元,共取得差价款3750000元。
该商场当月增值税销项税额为(
A.637500
B.680000
C.581196.58
D.544871.79
8.
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2016年4月销售白酒取得不含税销售收入100万元,收取包装物押金5.85万元。
当月没收6个月前收取的逾期未退还的包装物押金10万元,则该白酒生产企业2016年4月应纳增值税(
A.17.85
B.17
C.18.45
D.19.3
9.
某企业(增值税一般纳税人)2016年4月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。
当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途,用于企业不动产在建工程。
已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元),则该企业当期应纳增值税税额为(
A.17000
B.16911.9
C.13600
D.15272.1
10.
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2016年4月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额137.7万元;
当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元;
已知,适用的增值税税率为17%,出口退税率为13%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。
则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是(
A.应缴纳增值税25.5万元,免抵增值税税额为89.7万元
B.应退增值税84.6万元,免抵增值税税额为0
C.应退增值税89.7万元,免抵增值税税额为0
D.应退增值税84.6万元,免抵增值税税额为5.1万元
11.
甲企业为增值税一般纳税人,2015年7月1日委托一商场代销服装,当日签订了委托代销协议,8月2日向商场发出货物,9月10日收到商场的代销清单及销货款,10月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。
对于此项业务,甲企业的增值税纳税义务发生时间是(
A.7月1日
B.8月2日
C.9月10日
D.10月1日
12.
甲手表厂(增值税一般纳税人)2016年4月委托乙加工厂加工100只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为200万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费40万元。
甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为3万元/只。
甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售,取得含税收入468万元。
已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2016年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税(
A.0
B.60
C.20
D.80
13.
下列企业中,不属于消费税纳税义务人的是(
A.从事卷烟批发业务的批发商
B.进口金银首饰的首饰厂
C.将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的商贸企业
D.销售自产涂料的生产企业
14.
某化妆品厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2016年4月该厂将自产的一批成本价为70万元的化妆品移送至门市部,当月门市部对外销售了其中的70%,取得价税合计金额93.6万元。
已知化妆品厂的消费税税率为30%,成本利润率为5%,则该化妆品厂2016年4月应缴纳消费税(
A.14.7
B.21
C.24
D.31.5
15.
某化妆品生产厂为增值税一般纳税人,2016年4月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品240套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,洗发水收入40万元。
将一批新研制的香水作为试用品赠送给消费者使用,该批香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类香水的销售价格。
已知化妆品消费税税率为30%。
该化妆品厂当月应缴纳消费税(
A.60.63
B.72.63
C.60.9
D.72.9
16.
某企业为增值税一般纳税人,2016年4月进口散装葡萄酒,海关审定的关税完税价格为10万元,关税税率14%。
该企业将进口的葡萄酒全部用于连续生产瓶装葡萄酒并全部销售,取得不含税销售额50万元。
已知,葡萄酒的消费税税率为10%。
则该企业境内销售环节应纳消费税()万元。
A.5
B.3.73
C.4
D.3
17.
根据营业税的规定,娱乐业实行5%~20%的幅度比例税率,纳税人经营娱乐业具体适用的税率,由(
)在条例规定的幅度内决定。
A.国务院
B.国家税务总局
C.省、自治区、直辖市人民政府
D.省、自治区、直辖市地方税务局
18.
2016年4月,境内某旅游企业组团去境外某名胜风景区旅游,共有游客50人,每人收费6000元。
该期间为每人支付了交通费800元、住宿费和餐费共计1500元、旅游景点门票费600元,并按每人1000元付给境外接团旅游企业。
该境内旅游企业2016年4月应缴纳的营业税为(
A.5250
B.9000
C.11500
D.12500
19.
李某2015年发生如下业务:
2月将一套商铺出租给某单位做职工宿舍,双方约定每月房租1800元,该单位预付了一年的房租共21600元;
3月将位于步行街的商铺出租给赵某,合同约定从当月起,每月收取房租2000元。
李某2015年应缴纳营业税(
A.1380
B.1810
C.1980
D.2080
20.
某企业(位于市区)2016年4月因进口货物由海关代征增值税3000元,消费税2000元,内销货物向主管税务机关缴纳增值税45000元,消费税30000元。
当月还将其抵债得来的土地使用权对外出售,取得收入200000元,该土地使用权抵债时作价150000元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税(
A.5950
B.6300
C.5775
D.5425
21.
位于市区的某生产企业(增值税一般纳税人)2016年4月取得出口退税款15万元,出口货物经批准免抵增值税20万元,当月转让股票取得收入50万元,另支付相关税费10万元,该股票购置时支付的价款为25万元(含支付的相关税费5万元)。
该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计(
A.0.65
B.0.15
C.2.05
D.2.15
22.
某企业2016年4月进口1辆小汽车,成交价格折合人民币100万元,支付中介佣金5万元,该汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2万元,保险费无法确定。
进口后将小汽车从海关运输至企业发生运保费合计2万元。
已知小汽车的关税税率为20%。
则该企业进口小汽车应缴纳的关税为(
A.20
B.20.46
C.21.46
D.21.87
23.
下列项目中,不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是(
A.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金
B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费
C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用
D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用
24.
关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经(
)批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过(
)个月。
A.海关;
6
B.海关总署;
C.海关关长;
3
D.海关;
25.
根据《船舶吨税暂行条例》的相关规定,下列各项应征收船舶吨税的是(
A.自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
B.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶
C.非机动船舶(不包括非机动驳船)
D.武装警察部队征用的船舶
26.
某煤矿2016年2月销售自产原煤取得不含税销售额200万元;
另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨,当月对外销售洗选煤21万吨,每吨售价500元。
已知,煤炭资源税税率为8%,洗选煤折算率为80%。
则该煤矿2016年2月应缴纳的资源税为(
A.16
B.856
C.688
D.684.8
27.
某产盐企业,2016年2月以自产的液体盐和外购的已税200吨液体盐,加工成100吨固体盐,本月将其全部销售取得销售收入60万元。
已知液体盐的资源税单位税额为3元/吨,固体盐资源税单位税额为15元/吨。
该企业2月应缴纳的资源税为(
A.600
B.800
C.900
D.1500
28.
下列各项中,不属于资源税征税范围的是(
A.与原油同时开采的天然气
B.卤水
C.以已税原煤加工的洗选煤
D.以未税原煤加工的洗选煤
29.
下列各项中,属于土地增值税征税范围的是(
A.出租房地产
B.房地产的重新评估
C.抵押期间的房地产
D.房地产的交换
30.
2015年5月,某工业企业转让一栋位于县城的2年前购置的办公楼,签订销售合同,取得销售收入300万元;
因无法取得评估价格,经当地税务机关确认,按照购房发票金额计算扣除项目,企业提供的购房发票上注明价款100万元,购房日期为2013年4月5日,企业在购置办公楼时按照规定缴纳契税3万元,可以提供契税完税凭证;
该企业转让办公楼应缴纳土地增值税()万元。
(不考虑地方教育附加)
A.52.82
B.64.22
C.69.43
D.157.25
31.
某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼,支付地价款和相关税费共计200万元;
开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元,支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元,当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年,建筑企业按照工程总价款开具了发票);
项目竣工后,企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款;
剩余的10%用于对外出租。
则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是(
A.651
B.693
C.770
D.837
32.
下列各项中,说法不正确的是(
A.除另有规定外,房地产开发企业的预提费用不得扣除
B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
C.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
D.企业转让旧房作为公共租赁住房房源,免征土地增值税
33.
某市的张三有两套住房和一间临街商铺,其中一套住房的房产原值为120万元,自己居住;
另外一套住房的房产原值为100万元,于2015年4月底出租给李四用于居住,收取当年的租金收入16000元;
临街商铺的房产原值为400万元,用于经营一家饭店。
则张三全年需要缴纳的房产税为(
(假设当地规定房产原值的减除比例为30%)
A.3.42
B.3.55
C.3.92
D.5.21
34.
2016年某企业拥有房产原值共计7800万元,其中生产经营用房原值6800万元、内部职工子弟学校用房原值400万元、幼儿园用房原值200万元、超市用房原值400万元。
当地政府规定计征房产税的扣除比例为20%,2016年该企业应缴纳房产税(
A.65.28
B.69.12
C.76.8
D.74.88
35.
某盐场2016年年初实际占用土地面积为78000平方米,其中生产厂房占地14000平方米,盐滩占地6000平方米,盐矿占地10000平方米,盐场内部广场占地800平方米,办公区占地19200平方米,生活区占地28000平方米。
已知当地城镇土地使用税年税额为4元/平方米,则该盐场2016年应缴纳城镇土地使用税(
A.248000
B.244800
C.208000
D.188800
36.
某物流企业2016年年初实际占用土地面积为9600平方米,其中大宗商品仓储设施用地3800平方米。
该物流企业2016年应缴纳城镇土地使用税(
(城镇土地使用税年税额为12元/平方米)
A.69600
B.92400
C.10400
D.115200
37.
2016年4月,李某以价值30万元的小汽车和价值70万元的货物与张某一套价值120万元的房产进行交换,李某另支付差价款20万元。
已知,当地契税税率为5%,则李某应缴纳契税(
A.1
B.3
C.5
D.6
38.
甲企业将原值为28万元的房产作价30万元投资于乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格转让给丙企业,当地契税税率为3%,则下列表述正确的是(
A.甲企业应缴纳契税2.1万元
B.乙企业应缴纳契税0.84万元
C.丙企业应缴纳契税1.2万元
D.丙企业应缴纳契税0.9万元
39.
某企业2016年5月经批准占用园地4000平方米建造高尔夫球场,占用菜地2000平方米开发经济林木。
已知,当地耕地占用税适用税额为10元/平方米,则该企业应缴纳耕地占用税(
A.20000
B.40000
C.60000
D.80000
40.
下列占用耕地的情形中,不需要计算缴纳耕地占用税的是(
A.公路线路占用耕地
B.医院占用耕地
C.飞机场跑道占用耕地
D.外商投资企业占用耕地建造厂房
二、多项选择题
下列各项中,属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有(
A.《税务代理试行办法》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《企业所得税法》
D.《消费税暂行条例》
某汽车制造企业缴纳的下列税种中,应向国家税务局系统申报缴纳的有(
A.消费税
B.车辆购置税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
以下各项中,应计入增值税一般纳税人登记标准的“年应税销售额”的有(
(2012年)
A.免税销售额
B.稽查查补销售额
C.纳税评估调整销售额
D.税务机关代开发票销售额
单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的,均属于增值税视同销售货物行为,应征收增值税的有(
A.集体福利
B.用于投资
C.分配给股东
D.无偿赠送其他单位
一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有(
A.市级小型水力发电单位生产的电力
B.自来水
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
2016年4月,某工业企业将自产货物甲和乙无偿赠送给另一企业,已知,同类甲货物的不含税平均销售价格是5000元,生产成本2500元,无同类乙货物的平均销售价格,该货物的生产成本是3000元,适用的增值税税率均为17%,成本利润率均为10%。
下列关于该工业企业上述业务的相关税务处理,说法正确的有(
A.甲货物应确认的增值税销项税额为467.5元
B.甲货物应确认的增值税销项税额为850元
C.乙货物应确认的增值税销项税额为510元
D.乙货物应确认的增值税销项税额为561元
增值税一般纳税人提供的下列应税服务中,可以选择适用简易计税方法计税的有(
A.电影放映服务
B.公共交通运输服务
C.2016年5月份销售的2015年7月份生产的库存化肥
D.港口码头服务
下列出口货物,免征增值税的有(
A.市场经营户自营出口的货物
B.出口的库存化肥
C.市场经营户委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物
D.来料加工复出口的货物
根据增值税的相关规定,下列关于增值税纳税地点的说法中,正确的有(
A.非固定业户销售货物或提供应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.进口货物,应当向报关地海关申报纳税
C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D.固定业户总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当由总机构汇总申报纳税
根据消费税的相关规定,下列应税消费品中,适用从价从量复合计税办法征收消费税的有(
A.白酒
B.葡萄酒
C.卷烟
D.雪茄烟
下列关于从量计征消费税销售数量的确定方法中,表述正确的有(
A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的生产数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的,为加工合同中约定的加工数量
D.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
根据消费税的相关规定,下列说法正确的有(
A.金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
B.卷烟批发企业的总机构所在地和分支机构所在地不在同一地区的,由各方分别向机构所在地申报纳税
C.果啤属于啤酒,按照啤酒征收消费税
D.对出国人员免税商店销售的金银首饰免征消费税
某化妆品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2015年2月委托乙企业(一般纳税人)加工一批香水精,甲企业提供不含税价款为150万元的原材料,同时支付不含税加工费10万元,将加工收回的香水精全部销售取得不含税销售额300万元,已知乙企业无同类香水的销售价格,则下面关于上述业务的说法中正确的有(
(化妆品的消费税税率为30%)
A.乙企业应代收代缴消费税68.57万元
B.甲企业将委托加工收回的香水精对外销售时需要缴纳消费税
C.甲企业当月销售香水精不用计算缴纳消费税,也不得抵扣被代收代缴的消费税
D.甲企业当月应纳消费税为21.43万元
下列各项业务中,可以按照生产领用数量抵扣委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的有(
A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以委托加工收回的已税汽油用于连续生产应税成品油
C.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品
D.以委托加工收回的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
根据消费税的有关规定,下列表述中正确的有(
A.受托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款
B.进口应税消费品,向报关地海关申报纳税
C.纳税人到外县(市)销售应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.出口的应税消费品办理退税后,发生退关,经批准可暂不办理补税
某建筑公司为增值税一般纳税人,2015年1月承包了甲企业的一项建筑工程。
合同中注明:
取得建筑工程费1000万元,提前竣工奖20万元,提供自产的建筑材料价款150万元,则下列关于该建筑公司上述业务的说法中正确的有(
A.该建筑公司应缴纳增值税25.5万元
B.该建筑公司应缴纳营业税35.1万元
C.该建筑公司应缴纳增值税21.79万元
D.该建筑公司应缴纳营业税30.6万元
根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有(
A.在境外收购晾晒烟叶的个人是烟叶税的纳税人
B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
C.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
D.烟叶税实行定额税率
关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有(
A.按纳税人所在地区的不同,设置了三档地区差别比例税率
B.由受托方代收、代扣“三税”的,可按委托方所在地的规定税率缴纳城市维护建设税
C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D.开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上的,其城建税适用1%的税率
下列关于城市维护建设税的税收减免的表述中,正确的有(
A.城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
B.因减免税而需进行“三税”退库的,城建税也可同时退库
C.对国家重大水利工程建设基金免征城建税
D.对“三税”实行先征后退、即征即退办法的,随“三税”附征的城建税,一律予以退还
下列商品中,实行从量计征关税的有(
A.原油
B.录像机
C.啤酒
D.胶卷
下列费用,如能与货物实付或者应付价格区分,不计入进口关税完税价格的有(
A.为在境内复制进口货物而支付的费用
B.境内外技术培训及境外考察费用
C.买方为购进货物向代表双方利益的中介经纪人支付的劳务费
D.厂房、机械、设备等货物进口后发生的基建、安装、装配、技术服务的费用
下列各项中,经海关查明属实,可酌情减免进口关税的有(
A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物
B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物
C.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏的货物
D.海关查验时已经损坏,经证明为保管不慎造成损坏的货物
下列船舶中,免征船舶吨税的有(
(2014年)
A.养殖渔船
B.非机动驳船
C.军队征用的
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