消费税纳税申报表Word格式文档下载.docx

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5=3×

6

7

8=6×

9=5+8

合计

------

本期应抵扣税额

10

本期应代收代缴税额

11

本期减（免）征税额

12

本期预缴税额

13

本期应补（退）税额

14=9-10+11-12-13

纳税人或代理人声明：

此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：

办税人员（签章）：

财务负责人（签章）：

法定代表人（签章）：

联系电话：

如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：

代理人名称：

经办人（签章）：

代理人（公章）：

受理人（签章）：

受理日期：

年月日受理税务机关（章）：

本表一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存。

《消费税纳税申报表》填表说明

一、本表根据《中华人民共和国消费税暂行条例》制定。

二、本表由中华人民共和国境内生产、受托加工应税消费品的单位和个人，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石制品的经营单位在办理消费税纳税申报时填写。

三、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报；

以一日，三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，于次月一日起十日内申报。

申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；

在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

四、纳税人识别号填写税务机关为纳税人确定的识别号；

纳税人名称栏填写纳税人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称；

税款所属期是指纳税人申报的消费税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日；

填表日期是指纳税人填制本申报表的具体日期。

五、表内主要栏次填写说明：

（一）本表第1栏“应税消费品名称”填写下列序号表述的内容：

1.卷烟2.雪茄烟3.烟丝4.粮食白酒5.薯类白酒6.黄酒

7.啤酒（价格在3000元（含）以上的啤酒）8.啤酒（价格在3000元（含）以下的啤酒）

9.其它酒10.汽油（含铅汽油）11.汽油（无铅汽油）12.柴油13.航空煤油

14.石脑油15.溶剂油16.润滑油17.燃料油18.乘用车（1.5升（含）以下）

19.乘用车（1.5升以上至2.0升（含））20.乘用车（2.0升以上至2.5升（含））

21.乘用车（2.5升以上至3.0升（含））22．乘用车（3.0升以上至4.0升（含））

23.乘用车（4.0升以上）24.中轻型商用客车25.摩托车（250毫升（含）以下）

26.摩托车（250毫升以上）27.汽车轮胎（子午胎）28.汽车轮胎（斜交胎）

29.汽车轮胎（内胎）30.贵重首饰及珠宝玉石31.金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品

32.高尔夫球及球具33.高档手表34.游艇35.鞭炮焰火

36.木制一次性筷子37.实木地板38.护肤护发品

（二）本表第2栏“税目”填写下列序号表述的内容：

（同上款）

（三）本表第3栏“销售额”，填写本期销售应税消费品取得的销售额及价外费用（不含增值税）,包括财务上不作销售处理但根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及相关法规规定应当办理纳税申报的应税消费品销售额。

（四）本表第4、7栏“适用税率”，填写《消费税税目税率（税额）表》及相关法规规定的比例税率或定额税率。

（五）本表第6栏“销售数量”，填写本期销售应税消费品的实际销售数量，包括财务上不作销售处理但根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及相关法规规定应当办理纳税申报的应税消费品销售数量。

（六）本表第10栏“本期应抵扣税额”，填写本期准予扣除的已纳税款，应等于附表一中第15项“本期应抵扣税额合计”数。

（七）本表第11栏“本期应代收代缴税额”，填写本期代收代缴税款，应等于附表二中第14项“本期应代收代缴税额”数。

（八）本表第12栏“本期减（免）征税额”，填写本期减（免）征税款，应等于附表三中第10项“本期减（免）征税额”合计栏数。

（九）本表第13栏“本期预缴税额”，填写申报前已预先缴纳的本期税款。

（十）计量单位：

卷烟、雪茄烟为万支。

烟丝、黄酒、啤酒、其他酒为吨。

粮食白酒、薯类白酒为斤。

汽油、柴油为升。

摩托车、小汽车为辆。

汽车轮胎为套。

化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火计量单位自定。

六、填写本表第10栏“本期应抵扣税额”的纳税人应同时填写《消费税纳税申报表附表一》；

填写本表第11栏“本期应代收代缴税额”的纳税人应同时填写《消费税纳税申报表附表二》；

填写本表第12栏“本期减（免）征税额”或享受免税政策的纳税人应同时填写消费税纳税申报表附表三》；

所有纳税人均应填写《消费税纳税申报表附表四》，并随主表报送。

七、本表为A4竖式。

消费税纳税申报表附表一：

应抵扣税额计算表

本期应抵扣税额计算

外购应税消费品

应税消费品名称

（1）

（2）

期初库存应税消费品买价（3）

当期购进应税消费品买价（4）

期末库存应税消费品买价（5）

当期生产领用应税消费品买价（6＝3+4-5）

适用税率（7）

本期应抵扣税额（8＝6×

7）

---

委托加工收回应税消费品

应税消费品名称（9）

税目（10）

期初库存应税消费品已纳税款（11）

当期收回应税消费品已纳税款（12）

期末库存应税消费品已纳税款（13）

本期应抵扣税额（14＝11+12-13）

本期应抵扣税额合计（15=8+14）

《应抵扣税额计算表》填表说明

一、本表作为《消费税纳税申报表》的补充资料，其反映的有关数据应与《消费税纳税申报表》有关数据口径一致。

二、本表由有外购应税消费品连续生产应税消费品、委托方收回代加工应税消费品行为的纳税人在办理纳税申报时填写。

三、纳税人识别号填写税务机关为纳税人确定的识别号；

填表日期是指纳税人填制本表的具体日期。

四、本表第1、9栏“应税消费品名称”，第2、10栏“税目”填写要求同《消费税纳税申报表》。

五、本表第3栏“期初库存应税消费品买价”，填写期初库存准予扣除的外购应税消费品金额。

六、本表第4栏“当期购进应税消费品买价”，填写当期购进准予扣除的外购应税消费品金额。

七、本表第5栏“期末库存应税消费品买价”，填写期末库存准予扣除的外购应税消费品金额。

八、本表第11栏“期初库存应税消费品已纳税款”，填写委托方收回的期初库存准予扣除的受托方已缴税款。

九、本表第12栏“当期收回应税消费品已纳税款”，填写委托方收回的当期准予扣除的受托方已缴税款。

十、本表第13栏“期末库存应税消费品已纳税款”，填写委托方收回的期末库存准予扣除的受托方已缴税款。

十一、本表为A4竖式。

消费税纳税申报表附表二：

代收代缴税额计算表

本期代收代缴税额计算

按定额税率计算

加工数量（3）

适用税率（4）

应纳税额（5=3×

4）

…

按比例税率计算

有同类产品销售价格

无同类产品销售价格

（12）

应纳税额（13=6×

7×

12或10×

11×

12）

销售价格（6）

加工数量（7）

材料成本

（8）

加工费

（9）

组成计税价格10=（8+9）÷

（1-消费税税率）

加工数量（11）

本期应代收代缴税额（14=5+13）

《代收代缴税额计算表》填表说明

一、本表作为《消费税纳税申报表》的补充附报资料，其反映的有关数据应与《消费税纳税申报表》有关数据口径一致。

二、本表由有受托加工行为的纳税人在办理纳税申报时填写。

四、本表第1栏“应税消费品名称”、第2栏“税目”填写要求同《消费税纳税申报表》。

五、本表第3、7栏“加工数量”，填写受托方加工委托方收回的实际数量。

六、本表第4栏、12栏“适用税率”，填写要求同《消费税纳税申报表》。

七、本表第6栏“销售价格”，填写受托方同类产品销售价格。

八、本表为A4竖式。

消费税纳税申报表附表三：

减（免）征税额计算表

本期减征税额计算

税目

（2）

减征比例（9）

本期减征税额（10＝（5+8）×

9）

减免政策文号代码（11）

销售额（3）

销售数量（6）

应纳税额（8=6×

-----

本期免征税额计算

应税消费品名称（12）

税目（13）

本期免征税额（20＝16+19）

减免政策文号代码（21）

销售额（14）

适用税率（15）

应纳税额（16=14×

15）

销售数量（17）

适用税率（18）

应纳税额（19=17×

18）

本期减（免）征税额合计（22＝10+20）

《减（免）税额计算表》填表说明

二、纳税人生产、销售的免征消费税的产品也应办理纳税申报。

四、本表第1、12栏“应税消费品名称”，第2、13栏“税目”填写要求同《消费税纳税申报表》。

五、本表第3、14栏“销售额”，第6、17栏“销售数量”填写减税或免税产品的销售额、销售数量。

免税产品包括内销货物免征消费税产品、出口货物免征消费税产品等其他免税产品。

六、本表第4、7、15、18栏“适用税率”填写要求同《消费税纳税申报表》。

七、本表第11、21栏根据总局规定的减免政策文号代码进行填写。

消费税纳税申报表附表四：

生产经营情况表

名称

（1）

生产数量（3）

出口免税销售额（4）

出口免税销售数量（5）

委托加工收回后直接销售的销售额（6）

委托加工收回后直接销售的销售数量（7）

《生产经营情况表》填表说明

二、纳税人识别号填写税务机关为纳税人确定的识别号；

三、本表第3栏“生产数量”，填写产成品本期借方实际发生额。

四、本表第4栏“出口免税销售额”，填写享受出口免税政策的应税消费品销售额。

五、本表第5栏“出口免税销售数量”，填写享受出口免税政策的应税消费品销售数量。

六、本表为A4竖式。