经济法基础重点题4529Word格式.docx
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A.7.2万元
B.21.6万元
C.27万元
D.28.8万元
6、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。
A.免税
B.121万元
C.130万元
D.166万元
7、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;
拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为:
(1)当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;
采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的运输发票;
(2)当年生产领用烟丝45万元;
销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;
经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;
财务费用10万元;
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
(5)销售费用10万元(含广告费8万元);
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(10)烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元;
房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。
A.7.79
B.7.55
C.7.65
D.7.69
8、企业购进货物发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有()。
A.签订购买合同缴纳的印花税
B.小规模纳税企业购进商品支付的增值税
C.进口商品支付的关税
D.一般纳税企业购进固定资产支付的增值税
9、在下列两个案例中各有5个问题,请在各问题答案的选项中,选出一个或一个以上正确答案。
对运交B国修理的2台工业缝纫机的海关管理,表述正确的是()。
A.出境申报时应向海关提交含有保修条款的原进口合同
B.在境外维修期限为出境之日起6个月,可以申请延长,延长期限最长不超过6个月
C.在规定期限内复运进境时,海关以境外维修费,材料费确定完税价格,征税放行
D.超过规定期限内复运进境的,海关以一般进口货物计征进口税
10、下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的有()。
A.房屋产权出典的,由出典人纳税
B.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
C.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税
11、陈先生投资成立了一家有限责任公司,适用25%的企业所得税税率。
陈先生准备在2012年度将在该企业名下的以180万元价格购置的一套住房出租。
经中介介绍,对承租该房产感兴趣的客户如下:
一个是某从事出口贸易的公司,承租目的是要在这里从事商务活动;
另一个是某国有企业的高管,承租的目的是自己居住。
假设出租给贸易公司的租金收入为x,出租给国企高管的租金收入为y,那么,在______时,陈先生将房产出租给以上的两种承租人税后收益相等。
A.x=1.3477y
B.x=1.0971y
C.x=1.3561y
D.x=2.0881y
12、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为()万元。
A.180
B.240
C.272.5
D.360
13、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元,3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税()。
A.4.8万元
B.24万元
14、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;
2009年度有关生产经营情况为:
(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;
(2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税222.42万元,城建税和教育费附加30.39万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中)
该年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。
15、资料二:
某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元。
自2010年6月起至2011年12月末,该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售,依据销售合同共计取得销售收入18000万元。
在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能提供金融机构的证明)。
已知:
当地的城市建设维护税税率是5%;
教育费附加征收率为3%;
契税税率为3%;
购销合同适用的印花税税率为0.3‰;
产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。
其他开发费用扣除标准为4%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列题。
该房地产开发公司土地增值税额可扣除的契税是()万元。
A.120
B.144
C.160
D.240
16、位于某市区的房地产开发企业2008年建造商品房一幢,有关费用为:
(1)支付地价款200万元;
(2)土地征用及拆迁补偿费120万元;
(3)前期工程费180万元;
(4)基础设施费200万元;
(5)建筑安装工程费1500万元;
(6)公共配套设施费200万元。
期间费用600万元,其中利息支出520万元(其中有逾期利息17万元,罚息3万元,利息能按房地产项目分摊,并有金融机构贷款证明)。
该房地产开发企业将商品房卖出,取得收入6000万元,并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。
(房地产开发费用扣除比例为5%)。
根据所给资料,回答下列问题:
当期应纳的土地增值税为()万元。
A.736.5
B.726.5
C.676.5
D.696.5
简答题
17、某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税),为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务,2009年生产经营情况如下:
(1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆,另收取提货手续费1万元,已经取得经销商开出的商业承兑汇票;
经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货;
(2)销售某供货商A型小汽车8辆,并开具了增值税专用发票;
汽车制造企业的运输队为其提供运输服务,另收取运费1.2万元;
(3)与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款;
(4)新购入一批生产设备,增值税专用发票上注明增值税款为15万元;
(5)销售一台2008年购入的旧机床,销售价格2.8万元;
(6)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元,货已验收入库;
(8)企业共拥有土地面积20000平方米。
其中,6月30日原厂区内的在建厂房完工,占地面积2000平方米,经核算入账价值为5000万元;
(9)购入生产用原材料一批,增值税专用发票上注明税额85万元;
为运输队购入专用修理工具,增值税发票上注明的价款为2万元;
(10)年初账面记载房产原值为10000万元,11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租,合同约定租期为2年,本期预收两年的租金12.8万元。
(提示:
小汽车适用消费税税率5%,房产税减除比例为20%,城镇土地使用税额为30元/平方米)
根据上述资料,按下列序号计算回答回题,每问需计算出合计数:
1.计算该企业2009年应抵扣进项税额;
18、根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出,不得在计算应纳税所得额时扣除的有()。
A.合理工资薪金总额2.5%以内的职工教育经费
B.企业所得税税款
C.交通罚款
D.消费税税款
19、对出售旧房及建筑物的纳税人来说,其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的()。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.旧房及建筑物的评估价格
C.与转让房地产有关的税金
D.财政部规定的加计扣除金额
20、市区某电信部门拥有房产原值1850万元(扣除率为30%),9月份将850万元的房屋出租,每月租金3.2万元,当月收取了半年的租金。
9月提供电信服务取得收入140万元,其中包括随同出售的通信器材36.5万元。
从事通信线路工程取得收入350万元,其中包括电缆、管件150万元。
提供跨省出租电路业务取得价款1980万元,分给参与此项作业的A省、B省、C省相关电信部门各240万元、325万元、490万元。
转让抵债所得未入账的不动产,转让收入920万元,抵债作价800万元,支付相关手续费0.4万元,书立了产权转移书据。
出租一块闲置土地.租期5年,签订了租赁合同,按合同规定本月收取全年租金100万元。
根据以上资料按顺序回答以下问题:
计算电信部门本年应纳的房产税。
-----------------------------------------
1-答案:
A,D
暂无解析
2-答案:
A,B,C,D
3-答案:
B
[解析]上述各项税费中,房产税和车船税应该在管理费用中核算,即20+4=24(万元)。
4-答案:
5-答案:
向居民供热的收入部分的房产税可以免税,因此,应缴纳的房产税=3000×
(1-20%)×
1.2%×
1500/2000=21.6(万元)
6-答案:
C
(1)销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷
600=66.67%
7-答案:
[解析]应纳房产税=750×
(1-25%)×
1.2%+50×
4÷
12=6.75+0.15=6.9(万元)
8-答案:
B,C,D
[解析]签订购买合同缴纳的印花税,计入管理费用。
9-答案:
[解析]发货人在货物出境时,向海关提交维修合同或含有保修条款的原进口合同以及申报出口需要的所有单证,办理出境申报手续。
选项A说法正确。
维修货物出境后,在境外维修的期限为出境之日起6个月,可以申请延长,延长期限最长不超过6个月。
选项B说法正确。
在海关规定期限复运进境的,向海关中报在境外实际支付的修理费和材料费,由海关审查完税价格,计征进口关税和进口环节海关代征税。
选项C说法正确。
超过海关规定期限复运进境的,海关按一般进口货物计征进口关税和进口环节海关代征税。
选项D说法正确。
因此,本题正确答案为ABCD。
10-答案:
A,B
[解析]产权出典的,由承典人纳税;
房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
11-答案:
[解析]
(1)出租给贸易公司的税后收益:
x-5.5%x-0.1%x-12%x-(x-5.5%x-0.1%x-12%x)×
25%=0.824x-0.206x=0.618x
12-答案:
[解析]土地增值额=1000-(50+200+40+60)=650(万元),扣除项目金额=350万元,则增值额÷
扣除项目金额=185.71%,应交纳土地增值税=650×
50-350×
15%=272.5(万元)。
13-答案:
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月,有9个月出租,所以当年应纳房产税为:
从价部分:
3000×
1.2%-1000×
9/12=21.6(万元)或:
2000×
1.2%+1000×
12%×
3/12=21.6(万元)从租部分:
5×
9个月×
12%=5.4(万元)当年应纳房产税:
21.6+5.4=27(万元)。
14-答案:
1.2%+50×
15-答案:
[解析]应缴纳的契税=8000×
3%×
60%=144(万元)。
16-答案:
[解析]增值率=2170÷
3830×
100%=56.66%,适用税率40%,速算扣除系数5%。
17-答案:
应纳房产税
18-答案:
B,C
【解析】
(1)选项A:
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;
(2)选项BC:
属于不得在税前扣除的项目;
(3)选项D:
纳税人按照规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加,以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加,可以在税前扣除。
19-答案:
A,B,C
20-答案:
全年应纳的房产税:
1850×
(1-30%)×
1.2%÷
12×
8+(1850-850)×
1.2%÷
4+3.2×
4=10.36+2.8+1.54=14.7(万元)
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