决算收支增减变化情况说明文档格式.docx

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（2）事业单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（3）其他单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（4）经费自理事业单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

2.按单位执行会计制度划分：

（1）执行行政单位会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（2）执行事业单位会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（3）执行民间非营利组织会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（4）执行企业会计制度的单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（三）单位预算级次说明1.一级预算单位户，比上年添加（削减）户，增减变动缘由说明。

2.二级预算单位户，比上年添加（削减）户，增减变动缘由说明。

3.三级预算单位户，比上年添加（削减）户，增减变动缘由说明。

┅┅二、基础数据核对状况

（一）与财政部门对账状况1.财政拨款核对状况

（1）单位本年度实际收到的一般预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。

对差额缘由进行说明。

（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。

2.预算外资金核对状况

（1）单位本年度缴入财政专户预算外资金万元，财政部门预算外财政专户缴款对账单万元，差额万元。

（2）单位本年度从财政专户取得的预算外资金收入万元，财政部门预算外财政专户拨款对账单万元，差额万元。

3.其他需要说明的状况

（二）上年结转和结余核对及目标变动状况（附表一）1.结转和结余资金上年年末数与本年年初数不全都的状况说明（如财政调整、审计调整、部门调整等）。

2.次要目标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员目标上下年变动幅度超过5%的，应详细核实并说明缘由。

三、报表审核状况

（一）公式审核状况1.规律性审核公式公式报错条，其中：

公式A-XXX报错条，涉及个单位，缘由说明。

公式A0-XXX报错条，涉及个单位，缘由说明。

2.核实性审核公式公式报错条，其中：

3.公式设置建议

（1）如有不适用的审核公式，请列出并说明修改看法。

（2）单位自行添加的审核公式，请列出并说明设置依据。

（二）模板审核状况1.行政单位执行《事业单位会计制度》的状况及缘由说明。

2.单位结余安排直达入“其他”项的状况说明。

3.“收入决算明细表”中，各类下“其他”占本类收入小计比例大于30%的，应核实并说明收入明细状况。

4.事业单位计提固定资产折旧的缘由说明，供应单位类型和制度依据。

5.其他模板审核状况。

四、决算数据其他需要说明的状况1.“收入决算表”中其他收入的详细构成状况，说明单位从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款、未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等收入状况。

（附表二）2.年末结转和结余为负数的缘由说明，包括单位基本收入结转和结余、项目收入结转和结余、事业基金结余和公用基金结余为负数的状况。

3.“收入决算明细表”中，部门转拨附属单位或者非本级预算单位的经费收入，应详细说明收入经济分类科目、去向和金额。

（如“商品和服务收入-其他商品和服务收入”，拨给……单位用于……事务，……万元）4.“项目收入决算明细表”中列支“工资福利收入”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。

5.使用经费差额表代编部门收支以及使用调整表调整部门收支反复汇总数的状况说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。

6.“机构人员状况表”中“其他人员”的详细构成状况。

（附表三）7.“预算外资金收入收入决算表”中预算外资金未缴留用的状况说明（包括批准的部门及文件依据）。

8.“资产负债简表”中行政单位“暂存款”、“暂付款”，事业单位“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”等往来账款状况说明。

9.其他需要说明。

2.财务状况说明怎样写

Xx公司Xx年度财务状况说明书

一、企业生产运营的基本状况

（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素养的状况。

（合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布状况）

（二）本年度生产运营状况

1、次要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量

2、运营环境变化对企业生产销售（运营）的影响

3、营业范围的调整状况

4、新产品、新技术、新工艺开发及投入状况

（三）对企业业务有影响的学问产权的有关状况

（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算状况

（五）运营中消失的问题与困难，以及需要披露的其他业务状况与事项等

二、利润实现、安排及企业亏损状况

（一）主营业务收入变动状况

1、主营业务收入同比增减额

2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的畅销产品品种、库存数量等

（二）成本费用变动的次要因素

原材料费用、能源费用、工资性收入、借款利率调整对利润增减的影响

（三）其他业务收入、收入的增减变化

若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据

（四）同比影响其他收益的次要事项

1、投资收益，特殊是长期投资损失的金额及缘由

2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润状况

3、影响营业外收支的次要事项、金额

（五）利润安排状况

（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明缘由

（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优待政策退税返还等数额。

（集团填报）

（八）会计政策、会计估量变更对利润总额的影响数额

（执行财税[2004]153号文件的影响）

（九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下次要缘由：

企业改组改制、产品畅销、成本费用加大、管理不善等形成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报）

三、资金增减和周转状况

（一）各项资产所占比重

1、各项资产所占比重

2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化能否正常，增减缘由

3、长期投资占全部者权益的比率及同比增减状况、缘由，购买和处置子公司及其他营业单位的状况

（二）不良资产状况

1、待处理财产损溢次要内容及其处理状况

2、潜亏挂账（含政策性缘由挂账和其他历史潜亏挂账）内容及缘由

3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回缘由及坏账处理方法

4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的缘由及影响

5、不良资产比率

（三）负债状况

1、流淌负债与长期负债的比重

2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及缘由

3、企业偿还债权的力量和财务风险情况

4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、次要债务人及未付缘由

5、逾期借款本金和未还利息状况

（四）企业债权重组事项及对本期损益的影响。

（五）资产、负债、全部者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报表日资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明缘由

四、全部者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值状况

（一）会计处理追溯调整影响年初全部者权益（或股东权益）的变动状况，并应详细说明增减差额及缘由

（二）全部者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他缘由变动状况，并应详细说明增减差额及缘由

（三）国有权益客观增减状况及详细缘由

（四）企业国有资本保值增值的次要运营因素，以及资本公积金转增实收资本的状况

五、对企业财务情况、运营成果和现金流量有严重影响的其他事项。

六、针对本年度企业运营管理中存在的问题，新年度拟实行的改进管理和提高运营业绩的详细措施，以及业务进展方案。

Xx公司

Xx年Xx月Xx日

3.财务情况说明怎样写

一、企业生产运营的基本状况

（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素养的状况。

（合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布状况）

（二）本年度生产运营状况1、次要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量2、运营环境变化对企业生产销售（运营）的影响3、营业范围的调整状况4、新产品、新技术、新工艺开发及投入状况（三）对企业业务有影响的学问产权的有关状况（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算状况（五）运营中消失的问题与困难，以及需要披露的其他业务状况与事项等二、利润实现、安排及企业亏损状况

（一）主营业务收入变动状况1、主营业务收入同比增减额2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的畅销产品品种、库存数量等

（二）成本费用变动的次要因素原材料费用、能源费用、工资性收入、借款利率调整对利润增减的影响（三）其他业务收入、收入的增减变化若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据（四）同比影响其他收益的次要事项1、投资收益，特殊是长期投资损失的金额及缘由2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润状况3、影响营业外收支的次要事项、金额（五）利润安排状况（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明缘由（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优待政策退税返还等数额。

（集团填报）（八）会计政策、会计估量变更对利润总额的影响数额（执行财税[2004]153号文件的影响）（九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下次要缘由：

企业改组改制、产品畅销、成本费用加大、管理不善等形成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报）。

4.谁会写部门预算状况说明书

（一）预算年度营业收入及成本发生状况，以及增减变动金额和缘由，其中：

主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动状况及缘由；

其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动状况及缘由。

（二）预算年度期间费用发生状况，详细包括：

分项说明销售费用、管理费用和财务费用估计发生金额，以及年度增减变动状况。

其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

（三）预算年度职工薪酬状况，详细包括：

1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动状况及缘由分析；

2、职工薪酬占营业收入比重以及变动状况；

3、职工薪酬占成本费用比重以及变动状况；

4、职工、全职职工人员的变化状况及缘由。

（四）预算年度估计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动状况及缘由。

（五）预算年度资产和负债规模、结构，以及上年变动状况及缘由。

（六）其他需要说明的财务目标。

5.如何编写基层财政总决算编报说明

财政部有统一的总决算编报说明格式决算填报说明（财政部门用）一、决算汇编基本状况

（一）报表类型说明1.纳入201*年度决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共个，其中：

2.经费差额表及调整表户，其中：

（二）单位分类状况说明1.按预算管理级次划分

（1）省级预算单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（2）地（市）级预算单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（3）县级预算单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（4）乡镇级预算单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

2.按单位基本性质划分：

其中：

参照公务员法管理事业单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

财政补助事业单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

经费自理事业单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

（3）其他单位个，比上年添加（削减）个，增减变动缘由说明。

3.按单位执行会计制度划分：

二、基础数据核对状况

（一）与财政总决算核对状况1.部门决算一般预算财政拨款收入万元，财政总决算一般预算收入万元，差额万元。

对差额说明缘由。

2.部门决算政府性基金预算财政拨款收入万元，财政总决算政府性基金收入万元，差额万元。

3.部门决算财政专户核拨资金万元，财政总决算财政专户管理资金收入万元，差额万元。

（二）上年结转和结余核对及目标变动状况1.结转和结余资金上年年末数与本年年初数不全都的状况说明（如财政调整、审计调整、部门调整等）。

2.次要目标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员目标上下年变动幅度超过5%的，应详细核实并说明缘由。

三、报表审核状况

（一）审核状况

（二）公式设置建议1.如有不适用的审核公式和模板，请列出并说明修改看法。

2.自行添加的审核公式和模板，请列出并说明设置依据。

四、决算数据其他需要说明的状况1.“收入决算表”中“其他收入”的详细构成状况，说明单位从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款等收入状况。

2.年末结转和结余为负数的缘由说明，包括单位基本收入结转和结余、项目收入结转和结余、事业基金结余和公用基金结余为负数的状况。

3.“项目收入决算明细表”中列支“工资福利收入”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。

4.使用经费差额表代编部门收支以及使用调整表调整部门收支反复汇总数的状况说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。

5.“机构人员状况表”中“其他人员”的详细构成状况。

6.其他需要说明的问题。