浙江省温州市高考政治二轮专题17 税收及其种类Word文档下载推荐.docx

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①可使第三产业直接受益

②有利于降低部分企业的成本

③是国家运用税收杠杆调节经济,促进生产发展

④通过财政政策手段使社会总需求“降温”,实现总供求基本平衡

A.①②③ 

B.②③④ 

C.①③④ 

D.①②④ 

4.（2分）（2017高一上·

黑龙江期中）自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改增值税（即“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由纳营业税改为缴纳增值税。

全面“营改增”的意义在于（）

A.扩大消费需求，调节个人收入分配 

B.优化税制结构，推动经济转型升级 

C.降低企业成本，实现社会化大生产 

D.克服市场弊端，实现资源合理配置 

5.（2分）（2017高一上·

天长期末）2011年7月27日国务院公布《关于修改，<

中华人民共和国个人所得税法实施条例>

的决定》，明确自2011年9月1日起实行新的个人所得税法条例。

上述举措意味着（）

①税收具有无偿性特征

②税收具有强制性特征

③国家税收必然减少

④税收对收入分配具有调节作用

B.②③ 

C.②④ 

D.①④ 

6.（2分）（2018高三上·

密山月考）自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。

将营业税改为增值税（）

①必然导致国家税收收入减少，增强企业发展动力

②可以避免对一个经营额重复征税

③可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为

④意味着对生产经营活动的经营额征税

A.①③ 

D.②④ 

7.（2分）（2018高三上·

东辽期中）2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。

此次修改将个税“起征点”由原来的3500元提高至5000元，此外，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等家庭负担也纳入专项附加扣除。

个人所得税改革后可能引发的传导路径是（）

①个人所得税改革→降低纳税人家庭负担→居民税收负担更加公平

②个人所得税改革→优化国家税种结构→拓宽国家财政收入来源

③个人所得税改革→国家财政收入减少→国家增发货币弥补财政赤字

④个人所得税改革→工薪阶层可支配收入增加→社会总体消费水平提高

8.（2分）（2017高三·

湖南月考）自2016年1月1日起，增值税电子发票可以在全国开出。

与传统纸质发票相比，纳税人申领、开具、流转、查验电子发票等都可以通过统一的电子发票系统在互联网上进行。

推行增值税电子发票系统升级，有利于（）

①企业节约相关费用，降低经营成本②避免对同一经营额重复征税③调节个人收入分配，实现社会公平④税务部门提高工作效率，降低管理成本

C.③④ 

9.（2分）（2017高一上·

如皋月考）将于2018年1月1日施行的新《环境保护税法》明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；

对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。

这表明（）

A.税收的征收标准具有不固定性 

B.税收是依法取得财政收入的基本形式 

C.税收的无偿性要求具有强制性 

D.税法是税收的法律依据和保障 

10.（2分）（2017高一上·

城固期末）列宁指出“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西”。

这说明，税收具有（）

A.强制性 

B.无偿性 

C.法制性 

D.固定性 

11.（2分）当下中国正处于经济转型升级、产业从中低端迈向中高端的关键阶段，陕西等地已经开始酝酿新一轮的减轻企业税费负担的举措，其中，实体经济尤其是技术含量高的制造企业成为减税重点。

从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（）

①减少政府财政收入→国家加大国债发行力度→刺激投资扩大供给

②有效降低企业成本→较大程度的激发市场活力→增加有效供给

③促进企业资金优化分配→延伸产业链→促进新技术、新产业发展

④防止前一环节偷税行为→有利于企业依法诚信纳税→保证国家财政稳定增长

12.（2分）（2018·

新余模拟）根据《财政部、国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》规定，自2016年11月1日起，化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”，税率从30%降至15%，普通化妆品不再征收消费税。

此举（）

①体现了公平与效率的统一，有利于社会和谐发展

②是对税收政策的调整，体现了税收的固定性特点

③反映了化妆品消费税的征收对象和纳税人的变化

④有利于刺激化妆品消费，但会减少国家财政收入

13.（2分）（2017高三上·

郯城期末）从2017年12月1日起，我国调降187项商品的进口关税。

此次降税围绕消费需求旺盛、与人民日常生活息息相关、国内一时供给不上的一些优质产品和特色优势产品。

此举将（）

①调节个人收入，实现社会公平

②扩大有效供给，满足国内居民消费需求

③倒逼企业转型，迈向全球价值链中高端

④增加财政收入，优化资源配置

B.③④ 

14.（2分）经国务院批准，自2015年9月8日起，实行上市公司股息红利差别化个人所得税政策，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得税由原来的征收5%改为暂免征收个人所得税。

个人持股1个月（含）以内、1个月以上至1年（含）以内的，税负不变，即分别为20%、10%。

这一调整（）

①将导致国家财政收入急剧减少

②有利于缩小居民收入差距，促进社会公平

③有利于增加居民的财产性收入

④意在鼓励投资者长期投资，维护市场稳定

A.①④ 

D.①③ 

15.（2分）（2018高三上·

衢州开学考）2018年6月19日，13届全国人大常委会第三次会议审议通过个人所得税法修正案草案。

据悉，这次个税起征点由每月3500元提高至每月5000元，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。

此次个税改革后可能引发的传导路径是（）

A.个人所得税改革→优化国家税种结构→减轻公民税收负担

B.个人所得税改革→健全社会保障体系→改善和提高人民生活水平

C.个人所得税改革→增加困难家庭财产性收入→促进和实现社会公平

D.个人所得税改革→工薪阶层可支配收入增加→社会总体消费水平提高

16.（2分）（2016高三下·

上饶模拟）从2014后12月1日起，国家实施煤炭资源税改革，将煤炭资源税由“从量定额”计征改为“从价定率”计征，税率由省级政府在规定幅度内确定，同时推进清费立税改革。

回答下列问题。

（1）

某产煤大省确定税率为6%，同时取消涉煤各种收费。

假如A煤企2015年预计生产优质焦煤100万吨，平均售价150元／吨。

改革前需缴煤炭资源税10元／吨，同时缴纳的煤炭矿产资源补偿费等费用约占销售收入的2%。

2015年该企业所纳税费与过去相比（）

A.减少100万元 

B.增加200万元 

C.减少400万元 

D.增加600万元 

（2）

煤炭资源税由从量计征改为从价计征，对我国经济社会发展的积极影响是（）

①促进煤炭资源合理开采和利用 

②保证国家财政收入持续增长

③更好地调节煤炭市场供求状况 

④有效抑制煤炭价格过快上涨

B.①③ 

17.（2分）（2018·

浙江模拟）2017年7月1日起，简并增值税税率有关政策正式实施，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。

这可能出现的情况是（）

A.大幅增加对该类商品的需求 

B.促使企业加大科技研究力度 

C.提高企业扩大再生产的能力 

D.发挥市场调节的积极作用 

18.（2分）2014年4月29日，财政部、税务总局、人社部联合下发未来三年支持创业就业税收政策，其中失业人员自主创业每户每年可最高减税9600元，企业每吸纳一名失业人员就业每年可最高减税5200元。

上述措施（）

①直接发挥了税收调节收入差距的作用　②是实施以创业带动就业战略的表现　③有利于调动企业吸纳就业的积极性　④必然导致国家财政收入总量减少

19.（2分）（2017高一下·

淮北月考）自2016年5月1日起，“营改增”试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。

预计2016年“营改增”将减轻企业税负5000亿元。

推进“营改增”有利于（）

①改变税收固定性，适时合理调整税种

②房地产业去库存，提高商品房价值

③我国产业结构的调整升级

④推进供给侧结构性改革，提高全要素生产率。

20.（2分）（2018·

阳朔模拟）新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：

9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。

这一变化产生的传导过程是（）

①优化税收结构→提高环境污染成本→倒逼高污染企业转型升级

②完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡增长

③加强政府执法的规范性→督促企业履行环保责任→推进生态文明建设

④理顺中央和地方财政分配关系→增加地方财政收入→提高地方政府调控能力

21.（2分）财政是国家治理的基础和重要支柱。

2015年是继续深化税收改革的重要一年，营业税改增值税、房产税和消费税等改革有望深化，环保税、个人所得税等将会继续研究。

关于我国的税收制度，下列说法不正确的是（）

①税收是国家组织财政收入的基本形式

②营业税改收增值税将会减少国家的财政收入

③征收个人所得税有利于消除收入差距，实现共同富裕

④营业税改收增值税降低企业税收成本，有利于增强企业的发展能力

22.（2分）（2016高一上·

梅河口期末）我国现阶段征收个人所得税，主要是为了（）

A.增加国家的财政收入 

B.有利于贯彻一部分人先富起来的政策 

C.调节个人收入分配，实现社会公平 

D.防止高收入的出现 

23.（2分）（2017高一上·

河池月考）经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

在税种上，增值税属于（）

A.流转税 

B.所得税 

C.财产税 

D.资源税 

24.（2分）（2017高一上·

南宁期末）近年来，我国政府加强税收征管，严格依法治税，做到应收尽收，坚持堵塞偷税漏税。

可见税收（）

A.具有强制性的特征 

B.具有无偿性的特征 

C.是组织财政收入的基本形式 

D.是提高经济效益的重要途径 

25.（2分）（2017高三上·

平罗月考）结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平削减，是“有增有减、结构性调整”的一种税制改革方案，如提高增值税起征点，有效减轻了企业税务负担。

实行结构性减税（）

①意味着我国的税收将大幅下降②有利于促进经济增长和就业③是运用行政手段调控经济的重要体现④是实施积极的财政政策的表现

B.②④ 

C.①③ 

26.（2分）（2017高一上·

大石桥月考）下列关于个人所得税的认识，错误的是（）

①个人所得税是对个人所有收入征收的税

②个人所得税是国家财政收入的最重要来源

③个人所得税有利于调节个人收入分配

④个人所得税是实现社会公平的有效手段

27.（2分）（2017高一上·

普兰店期末）自2016年5月1日起，“营业税改增值税”将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。

其意义在于（）

①降低企业税负，增强企业的活力 

②促进社会分工，推动经济转型

③化解产能过剩，加快城镇化建设 

④提高纳税税率，加重企业负担

28.（2分）（2017高三上·

丰台期末）据财政部消息，2017年12月1日起，我国将以暂定税率方式降低部分消费品进口关税，平均税率由17.3%降至7.7%。

到2017年11月，我国已对152个税号的消费品实施了暂定税率，平均降幅为50%，涉及一般贸易年进口额109亿美元。

在此次降税名单中，最受瞩目的就是部分婴儿奶粉以及尿布尿裤，不仅因为这些都是国内消费者热衷海淘的商品，而且在此次降税中，这些商品的进口关税都直接降为零。

这条新政的出台（）

①有助于减少自主品牌有效供给的压力

②有助于保持进出口贸易总量的平衡

③有助于将大量外流的消费留在国内

④有助于跨境电商平台的利好发展

29.（2分）财政是国家治理的基础和重要支柱。

为深化财税体制改革,国家将采取一系列措施,改革税收制度,优化税制结构。

以下改革措施与其带来的影响对应正确的是（）

①把高耗能产品纳入消费税征收范围—调节产品结构—引导居民消费方向　②扩大资源税征收范围—实现资源优化配置—促进社会总供给与总需求平衡　③健全个人所得税征收制度—缩小收入差距—提高社会总体消费水平　④扩大营改增试点范围—增加国家财政收入—促使公民依法纳税

30.（2分）（2017高二下·

瓦房店期末）2016年9月，财政部和国家税务总局《关于调整化妆品消费税政策的通知》要求，调整消费税征收范围，将化妆品税目界定为高档化妆品和一般化妆品，对一般化妆品不再征收消费税。

这一政策调整可能带来的益处是（）

①增大企业盈利空间，引导转型发展 

②增加居民奢侈品消费，提升生活品质

③刺激消费需求，带动相关行业发展 

④增加国家税收收入，优化财政支出结构

二、材料分析题（共4题；

共35分）

31.（5分）（2018高三上·

成都月考）阅读材料，完成下列要求。

科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。

材料一：

“建立综合与分类相结合的个人所得税制”是我国个税改革的总体方向。

在现行分类税制下，采取“分别征收、各个清缴”的征管方式，工资薪金所得作必要扣除后按3%-45%的税率征税，劳务报酬所得作必要扣除后按20%税率征税，客观上造成收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少。

实行综合与分类相结合的税制后，年终将工资薪金所得和劳务报酬所得合并适用统一的超额累进税率。

2018年8月31日，新修订的《个人所得税法》规定:

个税起征点从每月3500元提高到5000元;

增加专项附加扣除，包括子女教育、大病医疗、住房货款利息和住房租金、赡养老人等支出，从而使费用扣除标准从过去的“一刀切”变成个性化的费用扣除;

调整累进税率表，拓宽3%、10%和20%三档低税率适用的所得级距，如将3%的税率适用的应税所得由每月0--1500元调整为0-3000元。

材料二：

1994年我国实行分税制后，地税负责征收地方税种，国税负责征收中央税和共享税。

但机构分设带来的不少问题:

国税、地税两套机构重复配置相同的资源，包括办公场所、设备、以及职员工资、福利等;

两大机构在征收管理中，出于维护各自财政利益的考虑，存在对同一税基认定标准不一致、征管力度和尺度的不统一问题;

给纳税人带来很多的麻烦，比如税务申报登记，既要向国税局申报，也向地税局申报，占用了纳税人大量的成本费用和时间精力。

2018年6月15日，各省（区、市）级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌，我国税收征管体制改革向纵深迈进。

（1）结合材料-和所学经济知识，分析说明我国个税改革是如何彰显社会公平的。

（2）结合材料二,运用政治生活知识，分析深化税收征管体制改革的必要性。

32.（10分）材料一 

美国著名经济学家，“供给学派”代表人物阿瑟·

拉弗提出的“拉弗曲线”理论（见图），曾得到美国前总统罗纳德·

里根的青睐和支持。

在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要依据。

里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气状况，可以说“拉弗曲线”为里根的政绩立下了汗马功劳。

材料二 

下表是近几年我国结构性减税的内容：

结合材料一，简要指出“拉弗曲线”体现的经济学道理及给我们的启示。

根据材料二，运用《经济生活》知识，请具体地分析指出我国实施结构性减税政策的经济意义。

33.（10分）近期,国家行政学院经济学部的王健建议,应该将个人所得税的起征点提高至1万元。

这是个税起征点从2000元提高到3500元以后,再次要求提高个税起征点的声音。

某网站推出“个税起征点提至万元是否可行”的调查显示,有61.1%的网友表示“支持,对中低收入者征税越少越好,这对调节收入差距,改善民生,扩大消费具有重要作用。

”但是,一些业内人士则认为如果将个税起征点上调至1万元,缴纳个税的人数就会明显减少,个税纳税面降低不利于发挥其对收入分配的调节作用,而且高收入者上缴的税额也会相应降低。

运用经济生活知识,谈谈你对个税起征点提高至1万元的认识。

运用政治生活知识,谈谈作为一个纳税人应该如何对待个税问题。

34.（10分）近年来,党中央、国务院根据国内外经济形势的变化,审时度势,从容应对,对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。

阅读材料,回答问题。

材料一

材料二　2008年下半年以来,全球经济减速对我国的影响加深,我国财税政策进行了适时调整,释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号,并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税,是“有增有减,结构性调整”的一种税制改革方案）。

材料三　表　2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况

描述图1表明的变化,并依据图2和材料三阐释变化的原因。

结合材料二,运用经济生活知识,分别阐明上表中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。

（3）

结合材料三,运用政治生活知识,概括说明我国税收政策的调整是如何体现政府宗旨的。

（4）

结合材料二,分析“结构性减税”政策确立的哲学依据。

参考答案

1-1、

2-1、

3-1、

4-1、

5-1、

6-1、

7-1、

8-1、

9-1、

10-1、

11-1、

12-1、

13-1、

14-1、

15-1、

16-1、

16-2、

17-1、

18-1、

19-1、

20-1、

21-1、

22-1、

23-1、

24-1、

25-1、

26-1、

27-1、

28-1、

29-1、

30-1、

31-1、

31-2、

32-1、

32-2、

33-1、

33-2、

34-1、

34-2、

34-3、

34-4、