第二节主要税种第二部分Word格式.docx
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10、根据《消费税暂行条例》的规定,下列消费品中,采用从量定额办法征收消费税的有(),
A、粮食白酒B、黄酒C、啤酒D、薯类白酒
11、个人所得税的纳税办法,有自行申报纳税和代扣代缴两种。
以下属于自行申报纳税人义务的人是()
A、年所得12万元以上的B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
C、从中国境外取得的D、取得应税所得、没有扣缴义务人的
12、根据企业所得税的规定,下列属于不征税收入的有()
A、提供劳务的收入B、财政拨款
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费,政府性基金
D、符合规定条件的非营利组织的收入
13、增值税一般纳税人发生的下列进项税额,不得从销项税额中抵扣的有()
A、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务
C、非正常损失的购进货物及相关应税劳务
D、外购货物所支付的运输费用
14、根据《个人所得税法》规定,下列各项所得中,应缴纳个人所得税的有()
A、财产转让所得B、国债利息所得C、保险赔款所得D、中奖所得
15、根据我国税法的规定,单位或个体经营者的下列行为视同销售,征收增值税的有()
A、将购买来的货物用于集体福利或者个人消费
B、将自产、委托加工或购买来的货物作为投资
C、将货物交给他人代销或者销售代销货物
D、设有两个以上机构(同一县市除外),并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售
16、根据《企业所得税法》规定,下列关于企业所得税税率说法中,正确的有()
A、居民企业适用税率为25%,
B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%,
C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%,
D、未在中国境内设立机、构场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为20%
17、某公司一车间生产的半产品用于下列用途,应视同销售缴纳增值税的有()
A、二车间继续领用加工为产成品B、公司在建工程领用
C、作为职工福利发D、捐赠给老年福利院。
18、根据《增值税暂行条例》的有关规定,下列各项中,准予计算抵扣进项税额的有()
A、一般纳税人从农民生产者购进的免税农业产品
B、销售货物支付的运输费用(有运输发票)
C、外购货物支付的运输费用(有运输发票)
D、销售货物收取的运输费用(有普通发票)
19、某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节,已知其成本为20万元,成本利润为10%,消费税单位税额为每吨220元,该笔业务啤酒厂应缴纳()
A、消费税220元B、消费税1100元C、增值税37400元D、增值税37587元。
20、下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有()
A、向购买者收取的包装物租金B、向购买者收取的销项税额
C、因销售货物向购买者收取的手续费D、因销售货物向购买者收取的代收款项。
21、某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆,其成本为8万元,消费税税率和成本利润均为5%,则其计税销售额(组价)包括
A、消费税组价为8.84万元元B、消费税组价为9.26万元
C、增值税组价为7.18万元D、增值税组价为8.84万元
22、按照外购固定资产处理方式的不同,可将增值税划分为()三种类型.
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、折旧型增值税
23、下列各项中,适用5%—35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有()
A、个体工商户的生产经营所得B、合伙企业的生产经营所得
C、个人独资企业的生产经营所得D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
24、下列关于营业税纳税地点的表述中,正确的有()
A、纳税人转让土地使用权,应向当地土地所在地主管税务机关申报纳税
B、纳税人提供建筑业劳务,应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
C、纳税人转让土地使用权,应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D、纳税人提供建筑业劳务,应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
25、根据《企业所得税法》的规定,下列项目中,属于收入总额中免税收入的是()
A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B、国债利息
C、符合条件的非营利组织的收入
D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费,政府性基金
26、下列增值税征税范围中,属于应税服务的有()
A、鉴证咨询服务B、销售电力C、销售自来水D、广播影视服务
27、下列关于委托个人加工的应税消费品纳税地点的陈述中,正确的有()
A、由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、由委托方向居住地主管税务机关申报纳税
C、受托方向所在地主管税务机关代收代缴税款D、受托方向居住地主管税务机关代收代缴税款
28、下列各项中属于“营改增”的范围的应税服务有()
A、邮政业B、交通运输业C、现代服务业D、部分现代服务业
29、纳税人销售应税消费品的,按不同的销售结算方式,其消费税纳税义务发生时间为()
A、采取赊销和分期收款结算方式的,以书面合同约定的收款日期的当天
B、采取赊销和分期收款结算方式的,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天
C、采用预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天
D、采取委托承付和委托银行收款方式的,为收讫销售款或者取得索取销售凭据的当天
30、下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间规定的是()
A、纳税人进口货物,为报关进口的当天B、先开具发票后提货的,为开具发票的当天
C、将货物分配给股东,为货物移送的当天D、采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天
31、下列项目中,不属于营业税征收范围的是()
A、提供加工劳务的行为B、提供修理修配劳务的行为
C、提供建筑劳务的行为D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务
32、下列属于增值税小规模纳税人的有()
A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在50万以上的
B、从事货物生产或者提供应税劳务以外的纳税人,年应税销售额在80万以下的
C、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在50万以下的
D、从事货物生产或者提供应税劳务以外的纳税人,年应税销售额在80万以上的
33、根据《企业所得税法》规定,下列收入中,应计入企业所得税应税收入的有()
A、转让财产收入B、财政拨款收入C、租金收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
34、根据《企业所得税法》的规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除()后的余额,为应纳税所得额。
A、不征税收入B、免税收入C、各项扣除D、允许弥补的以前年度亏损
35、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中,正确的有()
A、稿酬适用的实际税率是14%
B、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得,以每次收入额减除必要费用后的余额为应纳税所得额
C、个人兼职取得的收入按“工资薪金”应税项目缴纳个人所得税
D、个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
36、根据《增值税暂行条例》的有关规定,下列各项中,属于增值税征收范围的有()
A、销售货物B、提供加工修理修配劳务C、转让无形资产D、进口货物
37、根据《增值税暂行条例》的有关规定,下列各项中应视同销售征收增值税的有()
A、企业将委托加工的货物用于非增值税应税项目B、企业将购买的货物作为对外投资
C、企业将购买的货物用于集体福利D、企业将购买的货物无偿赠送给他人
38、增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的有()
A、销售粮食B、销售钢材C、销售图书D、销售自来水
39、个人所得税的纳税义务人包括()
A、中国公民B、个体工商户C、外籍个人D、个人独资企业和合伙企业投资者
40、在计算应纳税所得额时,下列支出中不得扣除的有()
A、税收滞纳金B、赞助支出C、企业所得税税款D、年度利润总额12%以内的公益性捐赠支出
41、根据《消费税暂行条例》的有关规定,下列各项中,应当征收消费税的有()
A、厂家销售自产高尔夫球球具B、进口葡萄酒C、建材商城销售实木地板D、进口大型商务客车
42、下列各项中,实行复合计征消费税的应税消费品有()
A、白酒B、实木地板C、卷烟D、黄酒
43、下列关于营业税纳税地点的陈述中,正确的有()
A、原则上采取属地征收的方法B、从事运输业务为居住地
C、单位出租不动产为不动产所在地D、个人出租物品为个人居住地
44、下列各项中,属于增值税征收范围的有()
A、销售的货物B、提供的属于营改增应税服务C、进口的货物D、提供的加工修理修配劳务
45、消费税采用的税率形式有()
A、定率税率B、限额税率C、比例税率D、定额税率
46、下列各项中,不属于增值税纳税人的有()
A、销售不动产的公司B、提供建筑劳务的建筑公司
C、提供娱乐服务的KTVD、提供修理劳务的修理店
47、目前,下列应当征收消费税()
A、酒精B、化妆品C、小汽车D、保健食品
48、消费税的税率形式有()
A、从价定率B、累进税率C、幅度比例税率D、从量定额
49、增值税征税范围中,应税服务有()
A、文化创意服务B、有形动产租赁服务C、物流辅助服务D、信息技术服务
50、下列各项中,适用消费税定额税率的有()
A、黄酒B、汽车轮胎C、化妆品D、成品油
51、甲企业向乙企业购进一批原材料,然后将其生产的产品按出厂价销售给丙企业,丙企业以批发价将该产品销售给零售商丁,丁又将该产品销售给消费者。
根据增值税法律制度规定,在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有()
A、甲乙之间的交易环节B、乙丙之间的交易环节C、丙丁之间的交易环节D、丁向消费者销售的环节
52、下列各项中,按规定应当征收增值税的是()
A、企业委托某酒厂加工白酒,收回后直接对外销售B、钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
C、企业变卖厂房一栋D、企业将自产货物分配给投资者
53、根据《消费税暂行条例》的有关规定,下列各项中,关于消费税的说法正确的有()
A、消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税
B、我国现行消费税是对特定消费品征税
C、我国现行消费税的纳税人是在我国境内从事生产,委托加工及进口应税消费品的单位和个人
D、消费税的计税方法主要有,从价定率征收,从量定额征收,从价定率和从量定额复合征收三种方式
54、根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,属于消费税税目的有()
A、卷烟B、实木地板C、大客车D、彩电
55、下列关于进项税的表述中正确的有()
A、企业购进货物发生的运杂费按7%抵扣进项税额B、海关完税凭证上注明的增值税可以抵扣
C、购进的农产品可以按13%作为进项税额
D、购进货物的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额
56、根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,属于消费税征收范围的有()
A、烟B、酒C、贵重首饰D、小汽车
57、根据《企业所得税法》规定,计算企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出,不允许扣除的有()A、税收滞纳金B、被没收财产的损失C、法定比例范围内的公益性捐赠支出D、向投资者支付的股息
58、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()
A、进口货物,以货物验收入库的当天
B、采取预收货款方式销售货物,以收到预收款的当天
C、采取委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
D、销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售额的凭据的当天
59、下列各项中,不属于免税收入的是()
A、国债利息收入B、符合条件的非营利组织的收入
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金
D、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
60、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、成本B、税金C、费用D、损失
61、、在计算企业所得税时,准予从收入总额中扣除的税金包括()
A、城建税B、房产税C、车船税D、土地增值税
62、根据个人所得税法律制度规定,可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有()
A、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D、境内居住时间
63、按照现行规定,下列各项中被确认为小规模纳税人的有()
A、会计核算不健全,年不含税销售额在50万元以下的从事货物生产的纳税人
B、年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年不含税销售额为80万以下,会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人
D、年不含税销售额为60万元,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
64、根据《增值税暂行条例》的有关规定,下列行为中,不需要缴纳增值税的有()
A、毛毯厂将自产的毛毯分发本厂的员工B、超市将外购部分商品作为赠品赠给消费者
C、生产企业将外购零部件用于本公司在建工程D、生产企业将外购的原材料用于加工生产产品
65、根据《企业所得税法》的规定,不得扣除的项目包括()
A、税收滞纳金B、罚金,罚款和被没收财产的损失
C、向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项D、非广告性质的赞助支出
66、下列各项中,属于消费税征收范围的是()
A、汽车销售公司销售小轿车B、金银饰品厂批发自产的金银首饰
C、日化公司销售自产的化妆品D、烟草公司销售自产的烟丝
67、根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有()A、啤酒B、卷烟C、黄酒D、白酒
68、关于企业所得税的纳税地点,下列说法正确的有()
A、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B、居民企业的登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
C、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,以机构、场所所在地为纳税地点
69、下列关于消费税纳税期限的说法中,正确的有()
A、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款
C、纳税人不能按固定期限纳税的,可以按次纳税
D、纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
70、下列属于应当征收消费税的产品有()
A、实木地板B、小汽车C、木制一次性筷子D、手提电脑
71、根据增值税法律制度的规定,甲企业发生的下列行为中,属于视同销售货物的有()
A、将购进的货物无偿赠给他人B、将购进的货物用于扩建职工食堂
C、将购进的货物用于集体福利D、将购进的货物作为投资
72、根据《营业税暂行条例》的有关规定,下列行为中,应缴纳营业税的有()
A、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权,该专利在中国使用
B、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权,该专利在中国使用
C、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权,该专利在甲国使用
D、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权,该专利在甲国使用
73、下列情况中,属于居民纳税人的有()
A、中国境内有住所的个人B、在中国境内无住所又不居住的个人
C、无住所而在境内居住不满一年的个人D、在中国境内无住所,而居住满一年的个人
74、以下关于个人所得税的说法正确的有()
A、工资、薪金所得,以每月收入额减除费用1500元后的金额为应纳税所得额
B、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包,承租经营所得,均需要缴纳个人所得税
C、个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税
D、在两处以上取得工资、薪金所得,纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报
75、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
76、根据增值税的规定,纳税人销售下列货物适用于13%税率的有()
A、图书B、报纸C、杂志D、纸张
77、下列所得中,可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的是()
A、个体工商户的生产经营所得B、劳务报酬所得
C、承包、承租经营者取得的承包、承租所得D、工资薪金所得
78、增值税纳税人销售或者进口下列货物,适用13%低税率的货物有()
A、粮食B、古旧图书C、农机零部件D、农药
79、根据《消费税暂行条例》规定,消费税的纳税期限有()
A、3日B、10日C、20日D、1个月
80、根据《企业所得税法》的有关规定,判定居民企业的标准有()
A、登记注册地标准B、所得来源地标准C、经营行为实际发生地标准D、实际管理机构所在地标准
81、下列关于消费税税率的说法中,正确的有()
A、根据《消费税暂行条例》的规定,我国消费税税目共有13个
B、消费税采用从价定率,从量定额,从价定率和从量定额复合征收三种方式
C、消费税采用列举法,按照应税消费品分别设置税目,对不同的税目规定了不同的税率
D、黄酒,啤酒,汽油,柴油等分别按单位重量或者单位体积确定单位税额
82、下列经营项目中,应纳营业税的有()
A、销售不动产B、从事加工修理修配C、从事商品批发业务D、从事旅游业务
83、从价定率计征消费税时,销售额中应包括()
A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金
84、根据《企业所得税法》的有关规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的企业有()
A、联营企业B、外国企业C、个人独资企业D、合伙企业
85、下列关于个人所得税的说法中,正确的有()
A、个人所得税的征税对象包括个人和具有自然人性质的企业
B、非居民纳税人来源于中国境内所得部分需要缴纳个人所得税
C、个人所得税实行全额累进税率与比例税率相结合的税率体系
D、年所得12万元以上的个人所得税,纳税义务人应自行申报纳税
86、在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税()
A、就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得B、来源于中国境内外的全部所得
C、来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得
D、来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得
87、根据《企业所得税法》的规定,下列项目中,属于居民企业的有()
A、依法在中国境内成立的企业
B、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业
C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
88、按照企业所得税规定,在计算应纳税所得额时,准予扣除的税金,是指企业发生的各项税金及附加,但是,下列税金不包括在扣除范围内的是()
A、企业所得税B、允许抵扣的增值税C、营业税D、消费税
89、下列各项中,适用我国企业所得税法律制度的有()
A、有限责任公司B、合伙企业C、个人独资企业D、外商投资企业
90、下列关于增值税小规模纳税人的说法中,正确的有()
A、从事生产或提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人
B、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万以下的小规模纳税人
C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税
D、小规模纳税人增值税征收率为3%
91、根据个人所得税法制度的规定,下列各项在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()
A、特许权使用费所得B、劳务报酬所得C、企事业单位的承包承租经营所得D、财产转让所得
92、个人所得税纳税义务人,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有()
A、年所得12万元以上的B、从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得
C、从中国境外取得所得D、取得应纳税所得没有扣缴义务人
93、下列情况中,属于消费税纳税人的有()
A、我国境内生产卷烟的企业B、境外生产小汽车的企业
C、进口化妆品的企业D、境内从事委托加工卷烟的企业
94、个人所得税的纳税义务人可划分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,其划分依据有()
95、下列关于消费税计税销售额的说法中,不正确的有()
A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额
C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额
96、北京市a公司因调整公司架构,将其在承德市的一块土地使用权,转让给石家庄市的b公司。
双方已经办理了相关过户手续。
根据《营业税暂行条例》的规定,a公司营业税纳税申报的地点不应当是()A、石家庄市B、承德市C、天津市D、北京市
97、现行政策规定,下列
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