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成本
成本管理
一.2金属结构件生产制造的关键需求
一.2.1业务价格管控
上游主机厂商会根据机型的变化设计出结构件图纸,机械根据图纸参数设计出符合需求的产品,对于这些新设计的产品,业务员需要进行快速合理的报价。
接到客户的要货计划(卡特系列的DEI滚动数据、小松系列的装机滚动计划),业务人员在ERP系统中维护业务订单时要保证价格不错不缺,是接单管理的主要内容之一。
产品规格多,价格难以人工记忆,依托系统管控商品售价,并把客户的要货数据实现与ERP系统业务订单或生产预测单的数据集成。
减轻订单业务处理与审核的工作压力。
一.2.2业务接单
有1000多种产品规格型号多,客户订单往往有上百种料号(图号),订单处理的工作量非常大。
如有库存可满足订单需求,则业务员可直接填写发货单;
如不能满足则通知制造部,进入计划、采购、生产流程。
一.2.3机械的生产模式
机械的生产规划是以订单加预测的模式,在产能相对不足的情况下,主要以响应客户的要货计划为主,按订单排产是主要计划形式;
在订单压力相对较小时,对于常规产品会做库存预测。
上游客户根据自身的生产需求,形成阶段预测计划,并将计划发给业务人员,每天或每周进行要货请求、预测滚动追加、预测调整等。
上游客户订单发出时已经考虑了相应的提前期。
一.2.4下料管理
机械的主要原材料为板材、棒材、管材等,需要通过切、割等工艺分解为毛坯,再对毛坯进行机加工。
如何编制下料计划,控制原材料出库及下料的金属收得率。
企业存在边角料的处理问题,根据企业边角料的性质不同,有不同的处理方法。
Ø
可利用的边角料:
现场裁切过程中,将边角料进行规整,将边角料裁成确定的规格(可能是矩形的,也可能是圆形的)后,入库,以备以后可能利用到。
不可利用:
直接投入边角料池(仓),按照废品定期进行统一处理。
套料:
企业在裁切过程中,存在套裁的情况,依据套料软件系统设计下料,下料工段具体执行。
一.2.5生产进度管控
结构件工序路线较长,需要经过多道机械加工工艺,在不同的工段进行转移。
不同时间编制的生产计划可能在同一个工段等待加工,生产管理人员希望知道产品在各工序上的完成与进度情况,跟踪订单执行情况,解决在制品积压问题。
一.2.6委外管理
机械的外协业务,有三种情况:
一是双向采购;
二是一些单件发给客户,客户组对焊接后发回一个合件,这个过程对应生产BOM中的一个节点;
三是工序外协,生产工段因产能不足,把结构件发给外协商,加工后送回生产工段的下一道工序;
其中委外材料的发出,委外在制管理,委外收货及加工费结算是管理的重点。
一.2.7双计量单位
存货采用双计量单位,采购结算时按重量单位,存货、领用时按数量单位。
一.2.8金属材料的采购计划管理
钢材、有色金属等金属材料市场价格波动大,采购周期长,常常需要进行战略采购。
一.2.9供应商评审
供应商评价模型:
从QDPS(质量、迟交、价格、服务)四个方面,总分100分,分四个等级:
A>
=80分,70分=<
B<
80分,60分<
=C<
70分,D<
60分
Q:
占40分,采购提供清单,由品管根据当月合格率计算,计算公式为:
40*合格率。
D:
占20分,提前交货不参与评价,推迟交货为未达成,计算公式为:
20*达成率。
P:
占15分,由采购评判,分合理,正常,偏高三个等级,分数分别是15,10,5分。
S:
占25分,品质服务15分,由品管评判;
配合度5分,由采购员评判;
支持配合(打
样,是否收费)5分,由采购员评判。
一.2.10采购订单控制到货
生产用材料部件都有采购订单,不可以无订单到货,也不可以超订单到货。
由于堆放管理有难度,企业也不希望太过提前到货。
企业通过采购周期管理,可以做仓库,生产,甚至业务准备。
一.2.11存货盘点管理
ABC分析根据货物的年费用将现有库存分为三类。
ABC分析应用了帕累托原理或80/20原则。
类别A是那些年费用很高的物品。
这些物品虽然只占库存物品数量的15%,但是占总库存物品费用的70~80%。
类别B是年费用中等的物品。
这些物品占库存物品数量的30%,但是只占总库存物品费用的15~25%。
类别C是年费用较低的物品。
这些物品只占总库存物品费用的5%,但是占库存物品数量的55%.
虽然组织作出了许多努力来准确记录库存,但是这些记录必须被连续稽核。
这些稽核就叫做周期盘存(cyclecounting)。
A类物品要经常盘点,大概一个月一次;
B类物品的盘存频率低些,大概一个季度一次;
C类物品大概6个月盘点一次。
一.2.12成本管理
成本管控的难点在于生产现场物料管理复杂,投料难以管控,共用材料的状况时有发生。
铸造毛坯和下料毛坯的成本难以计算,由于发生现场挪料、返工等情况,也造成半成品、成品的成本不准确。
制造业的成本主要有直接材料、直接人工、制造费用、委外加工费用四类。
直接材料主要通过直接归集的方法,因此在规划生产流程时,要特别注意领料单是否参照生产订单,并保证车间投料时不挪至其它生产订单。
直接人工和制造费用按工时分摊。
下料毛坯的成本管理
方式一:
依材料定额进行倒扣料处理,余料做库存管制,库存单位为重量。
方式二:
边角余料不承担成本,则将材料成本依毛坯重量分摊。
在产返工返修
企业生产过程中,质检后入库环节发现产品一些小的地方不合格,需要返回车间进行返工。
返工发生的成本归集到原始生产订单。
但是要单独查询返工部分成本。
在库产品返工
下达非标生产订单,领用在库产品,或其他材料,生产完工后,办理入库。
第二章机械关键绩效指标(推荐使用)
二.1财务类指标
关键绩效指标
指标定义/计算公式
数据来源
含义
部门费用预算达成率
(实际部门费用/计划费用)*100%
部门费用实际及预算资料
部门费用控制与分析
公司总体费用预算达成率
(公司实际总费用/预算总费用)*100%
管理费用实际及预算资料
公司整体费用控制与分析
流动资产周转率分析
业务收入/((期初流动资产+期末流动资产/2))
资产负债表、利润表
反映的是全部流动资产的利用效率
资本保值增长率分析
期末所有者权益总额/期初所有者权益总额*100%
资产负债表
反映资本保值增值情况
财务费用分析
财务费用/主营业务收入*100%
利润表
反映财务费用与营收的比较
管理费用分析
管理费用/主营业务收入*100%
反映管理费用与营收的比较
业务税金及附加分析
业务税金及附加/主营业务收入*100%
反映业务税金及附件与营收的比较
投资收益分析
收益总额/投资总额*100%
投资类报表
反映投资带来的收益率
资产负债率
(负债总额/资产总额)*100%
反映资产与负债的比例关系,即资产需要承担多少负债
应收帐款周转率分析
业务收入/平均应收账款
反映年度内应收帐款转为现金的平均次数。
如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力
成本费用利润率
(成本总额+费用总额)/利润总额*100%
成本费用利润率指标表明每付出一元成本费用可获得多少利润,体现了经营耗费所带来的经营成果。
该项指标越高,反映企业的经济效益越好
二.2客户类指标
业务目标达成率
(实际业务额/计划业务额)*100%
业务报表
完成业务指标的程度
某重点产品市场占有率
平均值:
产品市场业务额/市场容量
市场业务月报,市场资料
分析该产品所占业务比重
营销计划达成率
(营销实际标保/营销计划标保)*100%
财务部
完成营销计划的程度
市场知名度
接受随机调查的客户对公司知名度评分的算术平均值
问卷调查
了解公司在市场的知名程度
客户满意度
接受随机调研的客户和代理人对服务满意度评分的算术平均值
客户满意度调研
营业成本分析
主营业务成本/主营业务收入*100%
在同行之间,营业成本比率最具有可比性,原因是原材料消耗大体一致,生产设备及工资支出也较为一致,发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况
业务费用分析
业务费用/业务收入*100%
反映业务费用与收入的比较,即投入多少费用可以得到多少收入
业务毛利率
(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入*100%
反映企业的盈利能力
二.3内部营运类指标
原材料消耗
产品大类每月单位产品(吨)消耗原材料量
车间统计
反映成品与材料的对比关系
产量
完工产品(可能是吨数、件数等)
车间工作量统计(数量角度)
产值
完工产品*订单售价
车间车间工作量统计(金额角度)
全员生产率
工业总产值/全部职工人数*100%
公司统计
反映每位职工之产值的贡献,是企业生产技术水平、经营管理水平、职工技术熟练程度和劳动积极性的综合表现
工人生产率
工业总产值/全部直接生产工人人数*100%
反映每位直接生产工人的产值的贡献,是生产车间技术水平、经营管理水平、职工技术熟练程度和劳动积极性的综合表现
劣质品成本比率
废品成本/总成本*100%
反映废品成本占总成本的比例,是企业车间技术水平和工人技术程度的反映
准时交货率
准时到货笔数/订单笔数
业务统计
反映交货准时率,是生产效率、管理效率的表现
二.4部分指标行业标杆
行业
企业效益评价指标
平均值
标杆值
较低值
金属工具制造业
应收账款周期(天)
214
107
456
库存周转天数(天)
135
64
173
营运资金占用天数(天)
247
102
416
应付账款周期(天)
29
60
18
资金实际占用周期(天)
218
37
398
资金投资回报率(%)
2.5
5.7
-4.7
一年的经营周期(次)
1.48
3.58
0.88
一年内的投资回报率(%)
3.69
20.40
-4.12
营业利润率(%)
15.8
25.3
8.6
第三章机械管理实践
三.1组织结构
三.2ERP部门岗位角色设计
部门
岗位描述
职责
备注
业务部
部长
订单审核
内勤
客户、价格档案维护,订单单据录入(导入),报表查询
制造部
生产订单审核
计划员
MRP运行
调度员
协调生产订单执行
生产工段
统计员
生成领料单、完工入库单、车间工序计划、工时
班组长
领料、生产入库
业务部(采购)
供应商、价格档案维护,单据录入,报表查询
仓管
库管员
出入库单审核,台帐管理
技术部
生产技术
BOM搭建,工艺设计
质量部
品管
检验、放行
信息部
系统管理员
ERP运行维护
三.3总体流程
三.4关键业务流程说明及流程规X
业务流程一览表
类型
业务流程
对应的关键应用
业务业务
报价流程
接单设计
接单流程
生产计划
订单加预测
混合生产模式
采购计划
采购部
生产物资采购
多种采购策略
采购结算
金属材料结算
双单位管理
生产制造
BOM管理
机加流程
装配流程
工序外协管理
库存管理
存货盘点
ABC管理
三.4.1业务接单业务流程
三.4.1.1流程图
三.4.1.2业务流程说明及规X
流程描述说明
1、本流程描述业务员接到客户订货信息,经过评审形成正式的业务订单的过程。
2、本流程主要应用部门业务部,涉及订单评审时参与部门:
业务部、制造部。
主业务流程步骤
顺序
业务步骤
业务步骤实现内容的描述
流程规X
1
业务部业务员—收到客户订货需求
1、业务业务员收到客户提出的要货需求。
2
业务部—形成正式业务订单
1、业务订单评审通过后,形成正式的业务订单。
3
业务部后勤人员—录入业务订单
1、业务部业务员将订单录入系统
4
业务主管—审核
1、业务主管审核此订单。
5
业务订单执行-结束
1、审核通过后,订单开始执行,流程结束。
三.4.2订单加预测业务流程
三.4.2.1流程图
三.4.2.2业务流程说明及规X
1、本流程结合机械行业特点,描述按客户做产品预测及业务业务员接到客户订货信息后,经过评审形成正式产品预测单及正式的业务订单的过程。
2、本流程涉及X围:
1、业务员收到客户提出的订货需求。
1、对业务订单评审后,形成正式的业务订单。
业务部、制造部--客户产品预测
1、业务部、制造部结合客户需求及公司计划形成客户产品需求预测
业务部-形成正式的产品预测单
1、形成正式的客户产品预测单。
生产计划员—参照产品预测单形成生产订单
1、生产计划员参照产品预测单形成生产订单
2、因为客户产品预测单是指定客户,故先生成生产订单以防与不指定客户的产品预测单一起运行MRP运算后冲抵掉。
6
生产计划员—运行MPS/MRP运算
1、将上述正式确认的客户产品预测单、业务订单、生产订单等一起进行MPS/MRP运算,生成计划订单。
接单流程结束。
三.4.3生产物资采购业务流程
三.4.3.1流程图
三.4.3.2业务流程说明及规X
1、本流程主要描述战略物资采购、企业通过MRP运算产生的采购需求及各生产车间临时发生的生产用料采购需求的执行过程。
采购部、制造部、计划部,也可能涉及财务部。
生产车间-申请战略物资采购需求
1、生产车间按年、季、月采购计划,结合实际生产情况申报战略物资采购需求。
车间主任—审批
1、车间主任对申报战略物资采购需求审批。
采购部-汇总战略物资采购需求
1、采购部汇总战略物资采购需求。
采购部、制造部、计划部—对战略物资采购需求评审
1、采购部、制造部、计划部、财务部对战略物资采购需求评审
采购部—查看是否有战略物资供货合同
1、采购部—查看是否有战略物资供货合同。
采购部—由采购合同对照生成采购订单
1、采购部对照采购合同生成采购订单
7
制造部-由MRP运算产成采购订单
1、制造部由MRP运算产成采购订单。
2、MRP运算产生的采购需求可以与战略物资采购并行。
8
采购部-汇总MRP运算采购订单
1、采购部汇总MRP运算产生的采购订单
9
采购部、制造部、计划部—采购订单需求评审
1、采购部、制造部、计划部、财务部对采购订单需求评审
10
生产车间-填写临时采购申请单
1、生产车间根据实际生产情况填写临时采购申请单。
2、临时采购申请单可与战略物资采购、MRP运算产生的采购需求并行。
11
1、车间主任对临时物资采购需求审批。
12
采购部-汇总临时物资采购需求
1、采购部汇总临时物资采购需求。
13
采购部、制造部、计划部—对临时物资采购需求评审
1、采购部、制造部、计划部、财务部对临时物资采购需求评审
14
采购部--生成采购订单
1、评审通过参照采购申请单生成采购订单。
15
采购主管-审核采购订单
1、采购主管对6、14步生成的采购订单及9步评审通过的采购订单审核
16
采购部—采购订单执行
1、采购部按审核通过的采购订单采购。
流程结束。
三.4.4金属材料结算业务流程
三.4.4.1流程图
三.4.4.2业务流程说明及规X
1、本流程主要描述金属材料的结算流程。
2、金属材料往往采用多计量单位计量,如采购时用数量计量,出入库时用数量计量,结算时按重量计量,本流程突出描述多计量单位的结算方法。
采购部、仓库管理部、财务部。
采购业务员-下采购订单
1、采购业务员向供应商下采购订单。
仓库保管员—收货
1、仓库保管员按采购订单收货。
2、若需要检验,走检验流程,检验合格办理入库,否则打拒收单。
仓库保管员—入库
1、检验合格,仓库保管员打入库单,办理入库手续。
2、注意:
入库时需要把数量换算成库存单位数量 和结算计量单位重量。
财务部应付会计—打采购发票
1、采购业务员将采购发票交给财务部应付会计,应付会计将采购发票录入系统。
2、应付发票可以参照采购入库单或采购订单生成。
财务部应付会计—采购结算单
1、财务部应付会计通过采购入库单、采购发票(可能还有运费发票)完成采购结算工作,生成采购结算单。
财务部成本会计—存货核算
1、财务部成本会计依据采购结算单进行单据记帐-存货核算。
采购结算流程结束。
财务部应付会计—付款单
1、财务部应付会计制作付款单。
2、出纳按付款单付款。
3、后续按应付系统流程处理。
三.4.5BOM管理业务流程
三.4.5.1新增BOM业务流程
三.4.5.2业务流程说明及规X
1、物料清单(BOM)是产成品、半成品的产品结构,BOM最底层是企业采购的原材料或标准件。
BOM是运行生产计划、安排生产所必须的基础数据。
生产管理工艺员根据技术研发提供的工艺资料,结合生产管理需要维护产品物料清单的业务。
制造部门、技术研发部门。
1.
技术研发部-工艺维护
1、制订新产品或修改原产品的标准用料结构
描述内容:
执行流程的相关制度、要求或注意事项
2.
主管工艺领导——审核
1、审核制订或修改的BOM
2、通过审批流审核BOM
3.
生产管理工艺员-维护
1、手动维护新的BOM资料或PDM导入新的BOM资料
4.
生产管理工艺员-检查
1、对新建或修改的资料进行逻辑查验;
若有错,则对资料进行修改;
正确则执行下一步作业
5.
生产管理工艺员-推算
1、新增或修改的BOM执行低阶码推算,其执行的结果将作为MPS/MRP计算、成本计算的依据
三.4.6下料管理业务流程
三.4.6.1毛坯半成品下料流程
1、本流程描述子件是毛坯件物料下料及生产领用流程。
制造部、仓库管理部、下料工段。
生产计划员-MRP运算后产生计划单
1、生产计划员通过MRP运算后产生计划订单
生产计划员-汇总毛坯件需要量
1、生产计划员汇总毛坯件需要量。
生产计划员-查阅图纸
1、生产计划员查阅设计图纸,计算需求量及确认切割工艺
仓库管理员-从仓库发料
1、仓库管理员打领料单,从仓库发出材料。
生产车间-加工成毛坯件
1、生产车间将领出的材料切割成生产所需毛坯件。
6.
仓库管理员-毛坯件入库
1、毛坯件入库。
7.
仓库管理员-毛坯件出库
1、毛坯件被生产车间领用。
三.4.6.2倒扣料领料流程图
1、本流程描述毛坯不断阶,金属材料领到车间后,下料,然后转入下道工序,直至完成半成品,办理入库的业务。
子件是原材料,采用倒扣料领料方式。
2、涉及X围:
生产车间、仓库管理部。
1.
生产计划员—下达生产订单
1、生产计划员向具体生产车间(班组)下达生产订单
2.
生产车间--生产备料
1、生产车间通过调拔等方式对原材料备料。
3.
生产车间——开始生产过程
1、生产车间开始生产过程
2、生产过程包括工序移转、检验等。
4.
仓库保管员—录入产成品入库单
1、生产完成后,仓库保管员根据收到产成品数量录入产成品入库单。
仓库保管员—系统自动生成材料出库单
1、产成品入库单保存后,系统自动生成材料出库单。
三.4.7机加业务流程
三.4.7.1流程图
三.4.7.2业务流程说明及规X
1、本业务是生产计划的落实。
生产订单是公司各项短期生产活动的指令性文件,它主要表示某一物料的生产数量,以及计划开工/完工日期等。
为现场自制派工或领料的依据,工厂的生管或物管通常以生产订单为中心,以控制其产能利用、缺料、效率、进度等情形。
生产管理部门。
制造部-长周期物料、普通物料安全库存维护
1、供应室年初对长周期物料、普通物料安全库存进行维护,且后续根据实际需要进行必要维护。
系统处理
PM部-MRP运算
1、PM部每月做MRP运算,得到建议生产计划
系统处
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