黑龙江上半税务师财务与会计模拟试题_精品文档.docx
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黑龙江2016年上半年税务师《财务与会计》模拟试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、企业承担交易性金融负债时发生的交易费用应记入__科目。
A.财务费用
B.投资收益
C.管理费用
D.销售费用
2、某国有企业2000年度亏损20万元,2001年度亏损10万元,2002年度盈利5万元,2003年度亏损15万元,2004年度盈利8万元,2005年度盈利80万元,则2005年度的应纳税所得额为__万元。
A.48
B.80
C.35
D.65
3、酒厂应纳消费税为__。
A.43000元
B.40000元
C.73000元
D.70000元
4、王某将一套单元住房对外出租,每月租金1000元,王某本年应纳房产税是__元。
A.40
B.72
C.480
D.720
5、根据我国破产法的规定,在破产财产中应优先拨付__
A.破产企业税款
B.破产企业所欠职工工资
C.破产企业所欠银行贷款
D.破产费用
6、某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车,2009年4月份销售小汽车28辆,每辆价格为15万元;5月份销售同类小汽车30辆,销售价格为每辆17.2万元。
假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元,则该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为__万元(假设以上价格不含增值税,小汽车的消费税税率为12%)。
A.74.88
B.95.52
C.125.26
D.183.44
7、税务机关对纳税人采取保全措施应该经过__批准。
A.县以上税务局局长批准
B.市以上税务局局长批准
C.省以上税务局局长批准
D.当地税务局局长批准
8、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算,而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是__。
A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.直接转让土地使用权的
9、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人,纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为__。
A.半个月
B.1个月
C.1个季度
D.半年
10、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,下列所得项目属于生产、经营所得范围的是__。
A.从事金融业的所得
B.从被投资企业取得的股息
C.将财产租给他人使用而取得的租金
D.转让房屋而取得的收益
11、某酒厂为增值税一般纳税人,某年某月份经济业务如下:
1.销售粮食白酒三笔,货款已存入银行2.销售散装粮食白酒一批,数量3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元,全部款项已存入银行;3.销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒,数量6吨,含税单价每吨2340元,其中,外购薯类白酒3吨,含税价总计4680元,并取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款已存入银行;4.用自产瓶装粮食白酒10吨,换取酿酒所用原材料111150元;5.本厂生产的瓶装粮食白酒10吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。
根据以上资料,回答下列问题:
销售勾兑的散装白酒应纳的消费税为()元。
A.1200
B.7800
C.4200
D.3000
12、企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用时,转换当日投资性房地产的公允价值小于其账面余额的,其差额计入__。
A.公允价值变动损益
B.投资收益
C.资本公积(其他资本公积)
D.营业外收入
13、下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述,正确的是__。
A.经纳税人同意,注册税务师可以代理领购增值税专用发票
B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记
C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或报告税务机关
D.注册税务师承办业务时,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务
14、在资源税现行规定中,关于伴采矿的税收政策,下列说法正确的是__。
A.以主产品的矿石名称作为应税品目,由国家税务总局核定单位税额
B.伴采矿量大的,由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定单位税额
C.伴采矿量小的,按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税
D.以副产品的矿石名称作为应税品目,由财政部核定单位税额
15、某饭店所得税实行核定应纳税所得额征收,当地税务机关规定当地服务业应税所得率为10%,当地娱乐业应税所得率为15%。
2003年该饭店成本费用支出额为180万元,则该饭店当年应纳企业所得税税额为__万元。
A.27
B.20
C.18
D.15
16、下列表述中,不符合营业税规定的是__。
A.自2009年1月1日起,纳税人按规定扣除有关项目,取得的凭证不符合有关规定的,由税务机关核定税前扣除标准
B.消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时,对该服务单位应照章征收营业税
C.铁路关联收入,包括运输加价收入,自备车管理费等
D.中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中,其附带赠送的电信服务,不征收营业税
17、B国收入应在我国缴纳的个人所得税额__元。
A.600
B.400
C.300
D.100
18、个人独资企业解散后,原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任,但债权人在__内未向债务人提出偿债请求的,该责任消灭。
A.1年
B.2年
C.5年
D.10年
19、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。
2008年7月取得汽车保养、修理收入100000元,销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元;提供汽车装饰业务,取得收入150000元,该汽车修理厂当月应纳增值税__元。
A.6429.61
B.6792.45
C.11292.45
D.15792.25
20、纳税人进口货物,其应纳增值税应当于__缴纳。
A.自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内
B.自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内
C.进口报关之日起七日内
D.进口报关的次日起七日内
21、复议决定维持原具体行政行为的,在行政诉讼中,__是被告。
A.作出原具体行政行为的行政机关
B.复议机关
C.作出原具体行政行为的行政机关和复议机关共同
D.作出原具体行政行为的行政机关或复议机关,由行政相对方选择
22、从法律性质来看,税法属于__。
A.义务性法规
B.授权性法规
C.习惯法
D.制定法
23、减免税是税收优惠,下列有关减免税的表述正确的是__。
A.税基式减免在流转税中运用最多
B.核定减免率属于税额式减免
C.零税率属于税基式减免
D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
24、若其他因素不变,S公司2000年的税前净利润比1999年增加105000元,则单位变动成本应降低__。
A.80
B.3
C.82
D.2
25、某公司普通股市价为每股25元,预计第一年的每股股利为0.5元,预计股利每年增长10%,筹资费率为3%,则保留盈余资金成本为__
A.10%
B.15%
C.11%
D.12%
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、该企业2005年应纳车船使用税为__元。
A.420
B.600
C.580
D.540
2、依照增值税的有关规定,一般纳税人的下列货物销售,适用13%增值税税率的有__。
A.粮店加工切面销售
B.食品店加工方便面销售
C.粮食加工厂加工玉米面销售
D.食品厂加工速冻水饺销售
E.商贸公司销售棕榈油和副食品
3、采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税项目有__。
A.特许权使用费所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.偶然所得
4、根据《企业破产法》的规定,__属于破产债权。
A.破产申请受理前成立的、经依法申报确认的、有保证人担保的债权
B.无财产担保债权在破产申请受理后产生的利息
C.破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权
D.破产申请受理前成立的经依法申报确认的、债权人未放弃优先受偿权的有财产担保的债权
5、吸收犯的表现是__。
A.目的行为与方法行为的牵连
B.目的行为与结果行为的牵连
C.复杂的牵连
D.重行为吸收轻行为
E.实行行为吸收非实行行为
6、保龄球设备折旧额__。
A.可全额列支
B.可列支165万元
C.可列支330万元
D.可列支297万元
7、工资及三项经费用应调整应纳税所得额__万元。
A.85.52
B.95.78
C.92.432
D.70.832
8、2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是__万元。
A.12
B.6
C.3
D.1.5
9、下列各项目中,关于行政复议管辖权正确的有__。
A.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议
B.对国家税务总局行政复议决定不服的,申请人可以向人民法院提起行政诉讼,也可以向国务院申请裁决
C.对计划单列市税务局作出的具体行为不服的,向省税务局申请行政复议
D.对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的,向其主管税务局申请行政复议
E.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的,也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出申请行政复议
10、下列有关收入确认方法的说法中,正确的会计处理有__。
A.特许权费应在交付资产或转移资产所有权时确认收入
B.宣传媒介的收费,在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入。
广告的制作费,在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入
C.申请人会费和会员费只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在款项收回不存在重大不确定性时确认收入。
申请入会费和会员费能使会员在会员期内得到各种服务或出版物,或者以低于非会员的价格购买商品或接受服务的,在整个受益期内分期确认收入
D.如果建造合同的结果不能可靠地估计,则不能根据完工百分比法确认合同收入和费用,其中合同成本不能收回的,应在发生时确认为费用,不确认收入
E.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,一次性收取若干期的,在合同约定的收款日期确认收入;分期收取的,收取的款项在相关劳务活动发生时分期确认收入
11、按照房产税的有关规定,下列房产免征房产税的有__。
A.实行差额预算管理的事业单位自用的房产
B.实行自收自支的事业单位自用的房产
C.公园管理单位的办公用房屋
D.国家机关出租的房产
12、律师最早介入本诉讼的时间可以是在案件的__。
A.侦查阶段
B.侦查终结后
C.起诉阶段
D.审判阶段
13、资本化期间,为购建或生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款,下列说法正确的有__。
A.该一般借款的借款费用可以全额资本化
B.应予资本化的利息金额为实际发生的利息费用减去尚未动用的借款存入银行取得的利息收入
C.一般借款应予资本化的利息金额为累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率
D.资本化率应根据一般借款以及专门借款加权平均利率共同计算确定
E.资本化率应根据一般借款加权平均利率计算确定
14、课税对象与计税依据的区别表现在__。
A.课税对象从质的方面对征税所做的规定,计税依据是从量的方面对征税所做的规定
B.计税依据从质的方面对征税的规定,课税对象是从量的方面对征
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