税收征收管理法律制度Word格式.docx
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第6题单选
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于征税主体职权的是()。
A.依法享受税收优惠权B.委托代征权
C.税务检查权D.税务管理权
1答案:
D
解析:
根据规定,纳税主体包括法人、自然人和其他组织。
海关属于征税主体。
2答案:
A
选项A:
属于征税主体的权利。
3答案:
B
本题考核征纳双方的权利与义务。
税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等。
选项B知情权属于纳税人、扣缴义务人的权利。
4答案:
C
选项ABD:
属于征税主体的职权。
5答案:
选项A、B、C均属于地方税务局系统征收和管理的范围。
6答案:
属于纳税主体的权利。
2017初级会计职称《经济法基础》第七章课后习题—税务管理【更多习题】
根据税收征收管理制度的规定,属于纳税人享有的权利的( )
A.税务管理权B.税收立法权C.委托代征权D.税收监督
根据税收征收管理法律制度的规定,下列发票中,属于专业发票的是( )。
A.机动车销售统一发票B.商品房销售发票
C.商业零售发票D.铁路客票
根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
该法定期限为( )。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
某股份公司从事生产经营活动,按国家规定,应持税务登记证件开立银行账号,并将( )报告税务机关。
A.开立银行账号的时间B.开立基本存款户的时间
C.开立的基本存款账户D.开立的全部银行账户
根据《发票管理办法》及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。
A.3年B.5年C.10年D.15年
甲公司2017年8月1日领取了工商营业执照,申报办理开业税务登记的最后期限是( )。
A.2017年8月5日B.2017年8月10日
C.2017年8月15日D.2017年8月30日
纳税主体的权利包括:
1、知情权。
2、要求保密权。
3、依法享受税收优惠权。
4、申请退还多缴税款权。
5、申请延期申报权。
6、纳税申报方式选择权。
7、申请延期缴纳税款权。
8、索取有关税收凭证的权利。
9、委托税务代理权。
10、陈述权、申辩权。
11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权。
12、依法要求听证的权利。
13、税收法律救济权。
14、税收监督权。
专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。
如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;
国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;
国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
本题考核纳税人报送会计资料的法定期限。
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法,报送主管税务机关备案。
依据规定,从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。
(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;
(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
该公司2017年8月1日领取的工商营业执照,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
2017初级会计职称《经济法基础》第七章课后习题—税款征收与税务检查【更多习题】
根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列行为中,属于偷税的是( )
A.以暴力、威胁方法,拒不缴纳税款的
B.在账簿上多列支出、少列收入,少缴应纳税款的
C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的
D.假报出口,骗取国家出口退税款的
甲公司2017年4月10日取得营业执照并开业经营,但一直不办理税务登记。
税务机关发现后责令限期改正,该公司在限期内仍未改正。
税务机关有权对其采取的措施是( )。
A.处以1000元以下的罚款B.没收经营所得
C.提请司法机关查封财产D.提请工商行政管理机关吊销营业执照
第3题多选
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关税款征收权的有()。
A.追征税款权B.税务检查权C.依法计征权D.核定税款权
第4题判断
因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。
( )
根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。
A.加收滞纳金B.责令提供纳税担保
C.取消税收优惠D.采取税收保全措施
下列不属于纳税担保的是( )。
A.质押B.扣押C.保证D.抵押
A抗税;
C违反税务管理基本规定;
D骗税行为。
纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;
逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A,C,D
税款征收权与税务检查权都属于税务行政管理权的内容。
税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权,包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
错
可以要求纳税和补缴税款,但不得加收滞纳金。
《税收征收管理法》规定,税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施,主要包括:
核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。
本题考核纳税担保。
纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
2017初级会计职称《经济法基础》第七章课后习题—税务行政复议【更多习题】
第1题多选
当事人对税务机关作出的( )决定不服,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。
A.处罚决定B.加收滞纳金C.强制执行措施D.税收保全措施
第2题多选
纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政复议的有( )。
A.税务机关为其确认征税范围
B.税务机关对其作出征收税款的决定
C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
D.税务机关责令其提供纳税担保
纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。
A.确认纳税环节B.税收保全措施C.不予颁发税务登记证
D.停止出口退税权
当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院提起诉讼。
下列情形中,纳税人应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服,可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。
A.税收保全措施
B.税收强制执行措施
C.税务机关的行政审批行为
D.纳税人对纳税期限有异议的
根据税收征收管理法律的制定,复议机构应当自受理行政复议申请之日起( )日内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
A.30B.15C.10D.7
A,B,C,D
A,B,D
根据税务行政复议规则的规定,复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请,换言之,即对抽象行政行为(规章、规定等)不服,不属于行政复议的受理范围。
纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法,可以向有关机关进行反映,或者在对具体行政行为申请行政复议时,一并向复议机关提出对该规定的审查申请,但不包括规章。
B,C,D
根据税务行政复议规则的规定,税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为,申请人可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
×
申请人对税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。
应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。
根据税收征收管理法律的制定,复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
2017初级会计职称《经济法基础》第七章课后习题—税收法律责任【更多习题】
扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()内,按所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.15日B.10日C.30日D.60日
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收法律关系主体的有()。
A.税务机关B.纳税人C.海关D.扣缴义务人
纳税人发生偷税行为时,税务机关可以行使的权力有( )。
A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金
纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人以未履行的纳税义务应当承担连带责任。
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于征税主体权利的是()。
A.税务管理B.税务检查C.税款征收D.宣传税收法律、行政法规
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
税收法律关系主体分为征税主体(各级税务机关、海关等)和纳税主体(纳税人、扣缴义务人和纳税担保人)。
A,B,C
根据税收征收管理法律制度的规定,对于偷税行为,税务机关可以追缴税款和滞纳金,并处以罚款。
但不能处以罚金,因为,罚金是司法机关的权力。
√
纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;
纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对末履行的纳税义务应当承担连带责任。
选项D:
属于征税主体的义务。
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