最新《税法Ⅰ》模拟测试一文档格式.docx
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B.评价作用
C.指引作用
D.教育作用
2
6.下列关于国际税法内容的陈述不正确的是。
A.国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过借用或滥用有关国家税法、国际税收协定,利用它们的差
别、漏洞、特例和缺陷,规避纳税主体和纳税客体的纳税义务,不纳税或少纳税
B.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得分别计算出各自的抵免税额
C.当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时实行分国限额法对居住国有利
D.税收饶让它是抵免方法的一种特殊方式是税收抵免内容的附加
7.某市红佳日化厂为增值税一般纳税人。
2018年8月进口一批香水精买价85万元境外运费及
保险费共计5万元海关于8月15日开具了完税凭证日化厂缴纳进口环节税金后海关放行日化
厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。
本月从国内购进材料取得增值税专用发票支付价
款120万元、增值税20.4万元销售化妆品取得不含税销售额500万元。
该企业本月销售环节应交
增值税为万元。
(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣关税税率为50%)
A.31.81
B.64.60
C.38.38
D.85
8.2018年4月某啤酒生产企业一般纳税人销售高档啤酒10000件不含税单价158元/件另将
该高档啤酒1500件运往外省分公司用于销售发生运费支出2000元装卸费支出500元取得了
国有运输企业开具的运费发票发票上注明运杂费2500元将100件产品用于公益性捐赠营业外
支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元购进材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注
明销售额100000元、增值税税额17000元该批材料月末未入库同时从一生产企业购进废旧物资
普通发票上注明销售额5850元从独立核算的水厂购进自来水取得增值税专用发票注明销售额
120000元、增值税税额7200元其中42%的自来水用于职工浴室。
本月取得的相关发票均在本月申
请并通过认证。
每件啤酒15.8斤。
该企业上述业务应纳增值税税额和消费税合计元。
A.293260
B.294620
C.295400
D.313310
9.甲企业一般纳税人销售给乙公司10000件玩具每件不含税价格为20元由于乙公司购买数
量多甲企业按原价的8折优惠销售销售业务开具了一张发票并提供1/10n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款则甲企业此项业务的销项税额为。
A.20800元
B.27200元
C.33660元
D.34000元
10.按照现行增值税制度的规定下列表述中正确的是()。
A.符合条件的残疾人就业单位享受增值税先征后退的优惠政策
B.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征
3即退政策
C.非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业免征增值税
D.军需工厂之间为生产军品而互相协作的产品不免征增值税
11.甲企业销售给乙企业一批货物乙企业因资金紧张无法支付货币资金经双方协商乙企业用自
产的产品抵顶货款则下列表述正确的是。
A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理不应计算销项税额
C.甲、乙双方发出货物都作销售处理但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D.甲、乙双方都应作购销处理可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额并计算销项税
额和进项税额
12.某制药厂增值税一般纳税人3月份销售抗生素药品117万元含税销售免税药品50万
元当月购入生产用原材料一批取得增值税专用发票上注明税款6.8万元抗生素药品与免税药
品无法划分耗料情况则该制药厂当月应纳增值税为。
A.14.73万元
B.12.47万元
C.10.20万元
D.17.86万元
13.下列各项中关于增值税起征点的规定不正确的是。
A.销售水产品的个体工商户其起征点一律确定为月销售额5000元
B.销售货物的月销售额起征点的幅度为2000-5000元
C.销售应税劳务的月销售额起征点的幅度为1000-2000元
D.销售应税劳务的按次纳税的为每次日销售额150-200元
14.某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人2018年8月向农业生产者收购烟叶100吨收购凭证上
注明价款150万元并已按规定缴纳烟叶税33万元购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫
描器具和计算机一批取得增值税专用发票上注明税额5.2万元当月购进材料取得专用发票
注明增值税4.8万元。
当月对外销售烟丝取得不含税价款240万元。
该厂当期应缴纳的增值税税额
为()万元。
A.7.16
B.-11.56
C.5.06
D.7.64
15.某商业企业一般纳税人主要经营服装、杂货兼营销售水产品为增值税一般纳税人2018年4
月份外购货物100万元其中从某小规模纳税人手中购进墨鱼和虾取得普通发票注明价款54万元
其他非农产品货物取得增值税税控专用发票销售服装50万元销售水产品12万5月份外购服
装、杂货50万元取得增值税专用发票注明税款为8.5万元销售服装150万元水产品5万另
上月外购的免税墨鱼因制冷设施故障损失12万元(账面成本)上月外购的服装被盗损失4万元。
售
价均为不含税价款。
则该企业2018年5月份应纳增值税为()万元。
4A.14.5
B.15.11
C.15.34
D.19.89
16.某表业制造公司系一般纳税人生产各种礼品手表。
2018年8月为某部委制造纪念表300只
每只不含税9000元制造国宾手表12只每只不含税价1.5万元为某银行成立100周年特制尊
贵金手表2只消耗黄金59克不含税价合计18万元赠送某关系企业一只光电纯银手表无同
类售价成本利润率为20%成本为8689元。
为某单位开业典礼特制作一只高级立式钟表成本为
49000元。
则上述业务共应缴纳消费税为()。
高档手表成本利润率为20
A.66769元
B.68952.23元
C.74606.7元
D.72000元
17.关于消费税的有关规定下列陈述不正确的是()。
A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品应当按照门市部对外售额或者销售数
量计算征收消费税
B.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的不可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款
C.自产自用应税消费品的计税数量为应税消费品的移送使用数量
D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
18.某卷烟厂位于市区为增值税一般纳税人2018年12月从农民手中收购烟叶收购凭证上注
明收购价30000元支付运1000元装卸费500元并取得了符合规定的运费发票将购买的烟叶
直接运往乙企业位于县城增值税一般纳税人委托其加工烟丝取得增值税专用发票注明加
工费5000元、增值税850元乙企业代扣代缴了消费税甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售
取得不含税销售额35000元80%用于生产A牌卷烟本月销售卷烟17箱标准箱取得不含税
销售额416500元企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品成本8600
元领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭成本34290元包括
买价30000元运输成本2790元装卸费l500元。
对上述业务税务处理正确的有。
A
牌卷烟的不含增值税调拨价为98元条本月取得的发票均在本月认证并抵扣支付的10补贴
是由烟草集团支付烟厂转交
A.卷烟厂本月转出进项税额4138元
B.卷烟厂应纳增值税74797元
C.乙企业在代扣代缴消费税的同时应当按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税
D.卷烟厂应申报的城建税教育费附加合计176986.89元不含代扣部分
19.某酒厂2018年12月销售粮食白酒12000斤售价为25元斤随同销售的包装物价格6200
元本月销售白酒礼品套装6000套售价为300元套每套包括粮食白酒2斤、单价80元干
红酒2斤、单价70元。
该企业12月应纳消费税()元。
(题中的酒厂为一般纳税人价格均为不含税
价格)
A.483000
5B.478550
C.439240
D.391240
20.关于营业税的计税依据下列说法正确的是。
A单位和个人销售不动产以全部收入减去不动产的购置价的余额为计税依据
B.个人销售不动产价款与折扣额在同一张发票上注明的仍按全额征收营业税
C.运输业纳税人发生的联营运输业务以实际取得的营业收入计征营业税
D.单位销售不动产发生退款允许退还已征税款
21.某地区宏伟书画院2018年2月将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动
取得个人上交的使用费12万元馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元书画院自办国内名家书
画展取得第一道门票收入3万元。
该书画院当月应纳营业税为。
A.0.76万元
B.0.98万元
C.0.84万元
D.1万元
22.下述关于营业税的政策陈述,正确的是
A.将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工厂时取得的土地转让收入免征营业税
B.某企业销售房屋连同土地使用权一并转让则应区分不动产和土地使用权价款分别按转让无形
资产和销售不动产项目缴纳营业税
C.金融机构接受其他单位或个人的委托为其办理委托贷款业务时如果将委托方的资金转给经办
机构由经办机构将资金贷给使用单位或个人应由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款
利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税
D.境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的纳税地点为工程所在地
23.某百货公司2018年8月从国外进口一批高档化妆品海关核定的关税完税价格为82000元(关税
税率为20%消费税税率为30%)已取得海关开具的完税凭证8月份该企业把其中的一部分化妆
品在国内市场销售取得不含税销售收入112000元。
假定该企业没发生其他业务销售环节应纳税
额是()。
A.应纳消费税为8556.52元应纳增值税为18182.61元
B.应纳消费税为8556.52元应纳增值税为857.39元
C.应纳消费税为0元应纳增值税为18182.61元
D.应纳消费税为0元应纳增值税为4857.14元
24.北京某木制品公司(小规模纳税人)在2018年10月生产高档筷子1000箱售价每箱800元生
产一次性竹筷500箱每箱390元生产一次性木筷1500箱单箱售价290元另生产未经打磨的
一次性木筷子500箱单箱售价250元。
本月的产品全部销售上述售价均为不含税价。
则该月应
缴纳的增值税和消费税合计为()。
A.74650元
B.115050元
6C.121300元
D.121500元
25.北京某轮胎有限公司系生产轮胎的增值税一般纳税人2018年8月销售汽车轮胎价税合计为
100万元生产销售矿山车辆轮胎开具普通发票取得收入50万元将成本价各为30万元的农用
拖拉机专用轮胎和通用轮胎转给非独立核算的门市部当月全部出售开具普通发票注明价款为
58.5万元和60万元。
则该公司本月应纳的消费税为()万元。
A.5.38
B.15
C.17.27
D.19.27
26.中国石油某省化工企业月初库存石脑油310吨本月购入210吨月末结存200吨。
本月共产出
乙烯70吨、汽油80吨。
当月销售乙烯20吨、汽油80吨石脑油1吨=1385升汽油1吨=1388
升石脑油和汽油的税额均为每升0.2元当月的应纳消费税()元。
A.50
B.120
C.0
D.48
27.北京某房地产开发公司位于市区2018年承包一项建筑工程取得工程价款收入21340万元
自建统一规格和标准的商品房5栋工程总成本15880万元销售其自建商品房的3栋取得销售
收入28600万元另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款当地规定的建筑业
利润率为10%上述业务应纳营业税税额和城建税合计()万元。
A.2971.02
B.2318.42
C.2871.02
D.3187.59
28.某银行2018年第四季度买卖企业债券出现负差55万元2018年第一季度购买企业债券共支付
564万元其中包括各种税费0.7万元第二季度转让企业债券取得收入690万元在转让企业债
券过程中支付各种税费1.1万元。
本季度贷款利息收入250万元金融经纪业务收入85万元。
该
银行2018年第二季度上述业务应纳营业税税额万元。
A.23.56
B.23.09
C.26.34
D.26.3
29.某小型商贸公司为增值税小规模纳税人2018年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果
取得收入50000元销售其他商品取得收入240000元为某厂商提供有偿的广告促销业务取得收
入20000元代理福利彩票业务取得手续费收入18000元。
对上述业务税务处理正确的是()。
A.应纳增值税11153.85元应纳营业税1000元
7B.应纳增值税15752.21元不缴纳营业税
C.应纳增值税8446.60元应纳营业税1900元
D.应纳增值税11923.08元不缴纳营业税
30.关于营业税的计税依据下列说法正确的是()。
A.个人销售不动产因买方违约而取得的赔偿金不并入销售额征收营业税
B.企业销售不动产价款与折扣额在同一张发票上注明的仍按全额征收营业税
C.自开票纳税人发生的联营运输业务以取得的营业收入全额计征营业税
D.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费不包括其
代委托方转付的就餐费用
31.某股份公司2018年取得如下经营收入饮食服务收入150万元其中包括向客人提供各种烟、
饮料等的收入25万元住宿服务收入200万元网吧收入80万元7月1日台球馆开业至年
底取得收入40万元高尔夫球场开业取得收入289万元美容美发、中医按摩收入130万元(其
中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元)该公司2018年应纳营业税()万元。
A.40
B.72.75
C.38.75
D.96.8
32.某商业企业(一般纳税人)2018年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,销售金银镶
嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入32898元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,
取得修理清洗含税收入17802元。
本期进项税合计12315元专用发票已经通过认证。
该企业上述
业务应纳消费税和增值税合计为()元。
(金银首饰消费税率为5%上述收入全部为含税收入)
A.404829
B.4350.89
C.408162
D.14662.66
33.某外贸公司(位于县城)2018年8月出口货物退还增值税15万元退还消费税30万元进口半
成品缴纳进口环节增值税60万元内销产品缴纳增值税200万元本月将一块闲置的土地转让取
得收入500万元购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。
还转让一项专利技术
取得收入48万元。
该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A.21.44
B.17.84
C.17.6
D.16.64
34.河南某铜矿开采企业为增值一般纳税人2018年9月生产经营情况如下采用直接收款方式销
售铜矿石5000吨不含税单价30元吨将开采铜矿原矿1000吨加工成铜锭本月将加工铜锭的
10%对外投资并承担投资风险将加工铜锭的60%出售取得不含税销售额240000元将加工的铜
锭的10赠送给某公益组织。
从一般纳税人购进材料取得增值税专用发票注明价款150000元、
8增值税25500元支付运费14000元、装卸费2000元、公路建设基金4000元并取得运输部门开
具的运费发票。
本期自废旧物资单位购进废旧金属取得废旧物资增值税专用发票注明价款120000
元。
该企业对上述业务税务处理不正确的是()。
(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣铜矿资
源税税额为5.5元吨)
A.应纳增值税35140元
B.应纳资源税33000元
C.赠送铜锭给公益组织视同销售征收增值税
D.废旧物资专用发票注明税额为0则该业务的抵扣进项税为0
35.资源税的税率问题下述陈述不正确的是。
A扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向收购地主管税务机关申报缴纳资源税
B扣缴义务人代扣代缴税款其纳税义务发生时间为矿产品移送的当天
C独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品按照本单位应税产品税额标准依据
收购的数量代扣代缴资源税
D对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的应当分别核算不能准确提供不同税目应税产品
的课税数量的从高适用税额
36.某汽车贸易公司2018年6月进口11辆小轿车海关审定的关税完税价格为25万元/辆当月销
售8辆取得含税销售收入240万元2辆企业自用1辆用于投资。
合同约定的含税价格为30万
该公司应纳车辆购置税()万元。
(小轿车关税税率28消费税税率9)
A.7.03
B.5.00
C.7.50
D.10.55
37.关于车辆购置税的计算下列说法正确的有。
A车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
B汽车厂销售小汽车代收的保险费不征收车辆购置税
C已使用未完税车辆纳税人提供的有效证明注明的时间超过3年含的或无法提供任何有效证明
的主管税务机关按照提供有效证明记载之日计算缴纳滞纳金
D底盘或车架发生更换的车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%
38.关于关税税率的适用下列说法错误的有。
A进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销应按向海关申报转为内销之
日实施的税率征税
C暂时进口货物转为正式进口需予补税时应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D进出口货物到达前经海关核准先行申报的应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施
的税率征税
39.下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是()。
A.科研机构不以营利为目的进口的、直接用于科学研究
9B.进口的残疾人个人专用品
C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府直接用于扶贫事业的进口物资
D.康复机构直接进口的残疾人专用品
40.某企业2018年将以前年度进口的设备运往境外修理设备进口时成交价格158万元发生境外
运费和保险费共计16万元在海关规定的期限内复运进境进境时同类设备价格165万元发生境
外修理费18万元料件费19万元境外运输费和保险费共计3万元进口关税税率20%。
运往境
外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金()万元。
A.4
B.8.08
C.12.8
D.16.16
二、多项选择题
1.关于税收实体法要素下列说法中正确的是()。
A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
B.按税法理论划分营业税的税目为列举税目
C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D.烟酒生产企业是消费税的纳税人国内消费者是消费税的负税人
E.课税对象是税法中规定的征税的目的物是国家据以征税的依据
2.下列属于税务规章的适用规则的有
A.税务规章的效力低于法律、行政法规
B.税务规章之间对同一事项都做出过规定新的规定与旧的规定不一致的适用新的规定
C.税务规章一般不应溯及既往
D.税务规章之间对同一事项都做出过规定特别的规定与一般的规定不一致的适用一般的规定
E.为了更好地保护税务行政相对人的权利和利益税务规章应该溯及既往
3.在税收法律关系中纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同下列行为中属于纳税人权利的是
()。
A.按期进行纳税申报按时足额缴纳税款
B.依法进行账簿、凭证管理
C.依法注销税务登记
D.向税务机关咨询税法及纳税程序
E.就税务决定依法向税务机构陈述申辩
4.关于税法和刑法关系的陈述正确的是
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