青海省上半注册会计师审计营业收入的发生认定新考试试卷_精品文档.docx
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青海省2015年上半年注册会计师《审计》:
营业收入的发生认定(新)考试试卷
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符,最可能的原因是
A:
可能从未经批准的供应商处购货
B:
没有取得可得到的购货折扣
C:
不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给
D:
货款可能在未收到货物之前就已经支付
2、根据《专业实务框架》,内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为
A:
内部审计师的财产
B:
首席审计执行官的财产
C:
公司的财产
D:
审计委员会的财产
3、某机构打算推出一项新的服务,并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志,以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想,而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用
A:
自由联想法;
B:
价值分析法;
C:
头脑风暴法;
D:
属性列表法。
4、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品
A:
存货周转率下降;
B:
总收益与销售额的比率降低;
C:
存货与应付款的比率下降;
D:
存货与应收款的比率下降。
5、以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案
A:
向助理审计师提供充分的训练,增强沟通技能;
B:
回避与业务客户的不必要的沟通;
C:
与业务客户会谈,解决沟通问题;
D:
与助理审计师讨论沟通问题。
6、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。
项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。
下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序?
I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因
A:
只有IV。
B:
III和IV。
C:
I,II和III。
D:
I和II。
7、在内部审计业务的初始阶段,当进行面谈时,比较有效的是
A:
要求给出可以量化的具体答案;
B:
询问他们的工作;
C:
问一些有关日常程序的出乎意料的问题;
D:
利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。
8、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任,下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标?
A:
程序化终止
B:
冗余硬件
C:
活动日志考试用书
D:
交易出错日志
9、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能?
A:
员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致
B:
管理者的责任对象和授权范围
C:
当旧的业绩评价标准不合适或无效率时,是否建立和推行新的业绩评价标准
D:
是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法
10、依据审计准则,内部审计人员可以不具备下列能力
A:
a.熟练运用内部审计准则;
B:
b.理解管理原则;
C:
c.良好的人际沟通;
D:
d.用量化方法承担培训课程能力。
11、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。
下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动?
A:
a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统;
B:
b.证明现金状况的公正性;
C:
c.评价组织整体内部控制系统的恰当性;
D:
d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。
12、与零基预算相比,逐渐增加的预算的优点是
A:
消除已经不再有用的功能和职责
B:
不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源
C:
鼓励迅速采用新的项目
D:
最接受现有的基础
13、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任,以下哪项是最好的描述?
A:
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B:
将情况报告给审计委员会,申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C:
咨询外部法律顾问,决定如何采取行动。
D:
向最高管理层报告舞弊的可能性,并询问他们希望审计活动怎样继续。
14、如果其他一切条件都相等,那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值?
A:
在项目周期的初期现金流量流入更多的项目;
B:
折扣率更高的项目;
C:
在项目周期的末期现金流量流入更多的项目;
D:
起始投资水平更高的项目。
15、内部审计师刚完成一项审计,正在编制审计报告。
在审计报告中审计发现应包括
A:
有关审计发现原因的意见表述;
B:
对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述;
C:
对审计期间形成的事实和意见的表述;
D:
对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
16、下列哪项是局域网的服务器?
A:
a.将局域网上各节点连接起来的电缆。
B:
b.为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。
C:
c.将局域网与其他网络连接起来的设备。
D:
d.专门为局域网的一个用户使用的工作站。
17、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及
A:
应用团队解决系统问题
B:
去除不产生增值效应的业务
C:
实施“计划-落实-检查-行动”周期
D:
进一步强调服务客户的重要性
18、在审计采购申请书时,内部审计师发现,23%的申请书没有得到正确填写,15%的申请书没有得到恰当批准。
这种陈述代表了审计观察的哪种属性?
A:
标准;
B:
条件
C:
原因
D:
结果
19、为提高内部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果
A:
外部审计工作是在内部审计工作之后开展的;
B:
外部审计工作主要关注经营目标和活动;
C:
外部审计工作与内部审计工作协调;
D:
外部审计工作的开展遵守了道德规范。
20、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料,并将其发送到自己经营的一家批发公司。
他窜改了收货凭证,并签发付款支票。
为追查这一舞弊行为,以下各审计程序中最有效的是
A:
抽取现金支出的样本,并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对;
B:
抽取现金支出的样本,确认采购的数量、价格和供应商发运的日期;
C:
实地观察收货码头的工作情况,清点收到的材料,将清点数与收货部门编制的收货单相比较;
D:
进行分析性测试,比较产量、原材料的采购量和库存量,并调查差异产生的原因。
21、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A:
质量成本增加,订货成本降低
B:
缺货成本增加,储存成本降低
C:
采购成本增加,缺货成本降低
D:
采购成本增加,质量成本降低
22、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低,以下解释中最能说明这一现象的原因是
A:
付账款的大量增加,影响了流动比率但不影响速动比率。
B:
存货价格大幅度上涨。
C:
收账款大幅度增加。
D:
形资产余额大幅度增加,影响了流动比率但不影响速动比率。
23、下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义,不正确的是
A:
用于评价和衡量内审部门的业绩的标准;
B:
有关内部审计师所必备的最基本的道德准则;
C:
用来解释内部审计实务的公告;
D:
能运用于各种类型内审部门的标准。
24、在对银行的投资和放贷活动的审计中,以下程序中哪项是初步检查工作的一部分?
A:
审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
B:
与管理层会谈,确认有关投资或贷款活动政策的变化。
C:
审查董事会会议记录,确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D:
以上都是。
25、某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。
高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧,因为他已听说之前有过一次擅自停产事件,该事件可能是形成该差异的主要原因。
以下哪项表述最为恰当
A:
新来的内部审计师应当彻底调查整个事件,并且不去麻烦高级内部审计师;
B:
高级审计师应当使用适当的判断,以减少无谓的调查;
C:
高级审计师应当停止该项业务,直到差异原因得到全面的解释;
D:
高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时,意见往往是不一致的。
即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。
以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性Ⅰ.要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。
Ⅱ.利用“专家系统”,或书面的决策支持系统,将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。
Ⅲ.要求审计师计算出估计总体差异和标准差,运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。
A:
只有Ⅱ;
B:
只有Ⅰ;
C:
Ⅰ和Ⅲ;
D:
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
2、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程
A:
安排内部审计活动负责与政府机构相互联系;
B:
让首席审计执行官来选择外部审计师;
C:
首席审计执行官提出的建议进行后续追踪;
D:
批准内部审计活动政策。
3、内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时,应检查下列哪个文件
A:
发票
B:
验收部门的政策和验收程序
C:
提货单
D:
采购订单的复印件
4、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。
他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。
首席审计执行官:
A:
不应该聘用该工程师,因为他不了解内部审计实务标准;
B:
尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解,仍可以聘用他;
C:
不应该聘用该工程师,因为他缺乏会计和税务方面的知识;
D:
可以聘用他,因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。
5、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。
调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。
许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如,非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列,将选择项的梯度次序颠倒(例如,同意在右边不同意在左边,或反之)。
这类问卷变量的目的是
A:
测试回答者是否阅读了调查问卷;
B:
减少模式反应倾向的影响;
C:
消除故意的虚假陈述;
D:
运用相同的问题,可能获得一个以上人口参数的信息。
6、某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。
审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。
审计报告在审计结束8周后完成,其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。
上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准
A:
内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施;
B:
后续追踪不充分;
C:
内部审计师的建议不应写入审计报告中;
D:
审计报告是不及时的。
7、向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分,以下事项不要求向高层管理者和审计委员会报告的是
A:
在审计工作完成后,且审计报告发送前,负责该项工作的高级经理得到了被审部门的一个长期职位。
B:
概括本部门审计工作日程安排和财务预算的年度报告。
C:
已批准审计工作日程表和财务预算的重大期中变动。
D:
一项审计计划已经经过高层管理者和审计委员会批准。
在批准之
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