25章设计题参考答案会计制度设计1docWord格式文档下载.docx
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登记银行存款收支业务,格式与现金日记账相同。
企业原来的账簿不设二级科目,我们经过调查后了解到,该企业的银行存款收支业务主要通过中国工商银行上海市分行进行,当然也有一些零星收支通过其他银行进行。
我们设计了两个二级科目,即“银行存款——工商银行”、“银行存款——其他钼行”在账簿上分别列示,这样可以便于查账和对账。
3.销货日记账。
用于登记销售业务。
该日记账应按所销售货物类别的不同,设二级科目分类登记。
4.明细分类账。
该企业不设二级科目,所有明细分类账完全按照规定的资产负债表和损益表科目来编制,主要采用三栏式。
但是我们认为,有一些主要的科目应设有二级科目,分别登记,以便于管理。
具体如下:
(1)应收票据、应收账款、应付票据、应付账款应按客户分类。
(2)固定资产按机器设备、建筑物、办公用品等分类(固定资产明细账)。
(3)管理费用可采用多栏合计式管理费用明细账。
(4)财务费用可按利息收支、汇兑损益、其他来分类。
(5)应交税金可将应交增值税与应交其他税金分开列示。
者可采用多栏借贷式应交税金——应交增值税明细账。
5.总分类账。
按资产负债表和损益表科目设总分类账,采用栏式。
每天根据科目汇总表进行登记。
采用活页账册,用标签将不同科目隔开。
(二)账务处理程序:
如图7—2所示
从图7—2可以了解到:
1.根据原始凭证登记记账凭证。
2.根据与现金、银行存款有关的记账凭证现金日记账及银行存款日记账。
3.根据记账凭证登记各明细分类账。
4.根据记账凭证编制科目汇总表。
5.根据科目汇总表登记总分类账。
6.将现金日记账、银行存款日记账、明细分类账同总分类账核对。
7.根据总分类账和部分明细分类账编制会计报表。
第四章设计题
1、参考答案
(1)HQ公司设计的结账规则,包括其结账的内容、程序与方法等,比较完整、可行。
(2)不足之处主要包括:
结账的内容还应包括成本类账簿(制造费用、生产成本等);
结账程序中可将期末账项调整项目具体化,以增强其指导作用。
汇总记账凭证核算形式的账务处理程序是:
(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。
(2)根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。
(3)根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。
(4)根据收款、付款和转账凭证,定期分别填列汇总收款、付款和汇总转账凭证。
(5)期(月)末,根据汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证逐笔登记总分类账。
(6)根据对账的具体需求,将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。
(7)期末,根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。
汇总记账凭证核算形式的优点在于:
①总分类账通常在月末一次性由汇总记账凭证过记而来,这样就大大简化了总账的登记工作;
②汇总记账凭证是根据记账凭证。
按照会计科目的对应关系汇总编制的,这样就保证了在总分类账中仍然能够反映账户之间的对应关系,便于核对账目。
汇总记账凭证核算形式的缺点在于:
①定期填列汇总记账凭证的工作量较大;
②总分类账中的记录比较简略,难以具体反映企业的经营活动。
因此,这种核算形式一般适用于经营规模较大,经济业务较多,记账凭证数量较大的企业。
3、参考答案
(1)YH公司虽然采取会计与财务分别设置机构的形式,但是并不意味着会计部门只负责对资金运动(或经济业务)进行核算和监督,而财务部门只负责资金的筹集、调度和分配等资金管理。
从上面YH公司的岗位职责分工来看,会计部门虽然主要负责对资金运动进行核算和监督,但同时也负责了部分财务管理的职责(如账务岗位负责企业财务结构、损益变动及其发展趋势的预测和分析,成本岗位负责成本计划的制定、分析和日常控制,物资岗位负责储备资金定额、物资采购计划的编制和日常控制);
而财务部门虽然主要负责资金的筹集、调度和分配等,但同时也负责了部分会计核算的职责(主要是明细核算和某些会计报表的编制,如资金岗位负责各项对外投资和负债的明细核算、编制现金流量表和其他资金报表等)
(2)YH公司这样设计财务会计组织机构和岗位职责,体现了适应性原则、精简与效率原则的要求。
即通过机构分设,实现了核算与管理两种不同职责的基本分工,从而有利于实行岗位责任制;
有利于实行会计控制,有利于相互牵制、相互监督;
有利于减少差错和舞弊。
同时,根据企业的生产经营规模、特点、人员素质和管理要求,将核算与管理职责在会计部门与财务管理部门之间进行适当的交叉设置,能使会计核算更为直接和及时;
使财务部门能够更快地得到会计信息,减少信息传递的时间和失实的可能性;
并有利于监督财务计划的执行和挺高工作效率。
其不足方面:
会计与财务两部门工作协调的难度较大。
4、参考答案:
会计岗位责任制:
明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求,并落实到每个会计工作岗位和会计人员的一种会计工作责任制度。
涉及会计岗位责任制是为了分清每一位会计人员的职责和要求,做到事事有人管,人人有专责,从而提高会计工作效率,保证会计信息质量。
小型企业一般经营规模和范围较小,经营过程、企业的经营形式和管理要求较简单,财务与会计业务量不大。
在小型企业中通常设置会计主管、出纳、明细帐会计、总账会计等岗位并配备财务会计人员2—6人。
四个岗位的基本职责内容如下:
1、会计主管岗位基本职责内容和要求
(1)具体负责本企业的财务与会计的日常管理工作。
(2)组织制定本企业的各项财务与会计制度,并监督其贯彻执行。
(3)组织编制本企业的财务成本计划、资金筹措计划,并监督其落实。
(4)会同有关部门拟定企业各项固定资产的投资方案和流动资金定额。
(5)负责企业各种税费的计算和缴纳工作。
(6)负责企业各项财务分析工作。
(7)参加企业有关生产经营管理会议,参与有关经营预测、决策和各部门业绩考评工作。
(8)参与拟定和审核经济合同、协议和其他经济文件。
(9)负责向本企业领导和职代会报告企业的财务状况和经营成果,审查对外提供的财务报告。
(10)组织财会人员的理论和业务学习,负责财会人员的考核,参与研究财会人员任用和调整
工作。
(11)领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作。
2、出纳岗位基本职责内容和要求
(1)办理现金收付和银行结算业务。
(2)办理各种票据的收付业务。
(3)登记现金日记账、银行存款日记账和票据备查簿。
(4)保管库存现金和各种有价证券。
(5)填写支票、本票和汇票,并在会计主管核准后加盖企业印鉴章。
(6)保管有关印章、空白收据和空白支票。
(7)具体办理各种税金的申报和扣缴业务。
(8)其他与现金、银行存款收付有关的业务。
3、总分类账会计岗位基本职责内容和要求
(1)审核原始凭证。
(2)填制和审核记账凭证。
(3)登记总分类账。
(4)编制各种会计报表。
(5)根据各月工资结算表和职工福利费提存率,编制“工资及职工福利费分配表”。
(6)根据各月电费结算凭证,按耗电部门、用途和定额耗电量编制“电费分配表”。
(7)将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配,计算产品总成本和单位成本。
(8)定期进行财务成本完成情况的分析。
(9)领导交办的其他与总账业务有关的工作。
4、明细分类账岗位基本职责内容和要求
(1)根据审核过的会计凭证登记各种明细分类账。
(2)定期将明细分类账余额与总长余额核对。
(3)定期进行财产物资清查,保证账实相符。
(4)办理各种债权债务往来款项的有关结算业务。
(5)根据领料凭证和材料明细记录,按领用部门和用途编制“材料费用分配表”。
(6)计提每月各类固定资产折旧额,编制“固定资产折旧费用计算分配表”。
(7)根据各项待摊费用明细记录和摊销计划,编制各种待摊费用分配表。
(8)根据各项预提费用的预提计划,编制各种预提费用分配表。
(9)归集和分配各车间的制造费用。
(10)领导交办的其他与明细账业务有关的工作。
1、会计部往来结算岗位基本职责内容和要求
(1)会同有关部门拟定企业往来结算管理与核算的实施办法
(2)办理与供货单位、购买单位和其他单位、个人的往来结算业务和明细核算(3)负责各项备用金、财务费用的计算、审核和相关明细核算工作
(4)负责租金、保证金、罚没金、股息的计算、审核和相关的明细核算工作
(5)负责债券的应计利息、溢折价摊销的计算、审核和相关的明细核算工作
(6)领导交办的其他与往来结算有关的管理工作
2、会计部工资核算岗位基本职责内容和要求
(1)会同有关部门拟定企业工资管理与核算的实施办法
(2)编制和审核企业工资结算汇总表,监督工资的发放
(3)计提应付职工福利费
(4)负责工资和应付福利费的分配,编制工资及职工福利费分配表
(5)负责应付工资的明细核算
(6)领导交办的其他与工资核算有关的工作
3、会计部总账报表岗位基本职责内容和要求
2016年档案信息化建设工作总结1
2016年档案信息化建设工作总结
2016年,**县档案局在上级档案部门有关档案信息化建设的长远规划和具体部署下,在提高思想认识,争取领导支持,健全工作机制的基础上,稳步加快推进,使全县档案信息化建设取得了一定进展和较好成效。
现将我们的主要工作情况总结如下:
一、完成标准化机房建设
2016年10月,通过政府采购,**县档案局购置了相关服务器、办公设备和机房装修所需的相关材料,建成了信息化机房,用于配套**县清华紫光档案管理系统软件,建设资金总额为61950元。
二、基础网络建设情况
完成档案馆局域网建设,馆内业务电脑之间互联互通,通过权限设定系统管理员、操作员、普通查询员。
三、完善档案网站。
不断更新档案局档案信息网站,不断丰富网站内容。
2016年发布各类信息52条。
四、启动数字信息资源建设。
2016年10月11日通过政府采购、招标确定蓝台公司对馆藏60画幅的档案进行全文数字化加工。
五、完成数据转移工作。
将原有的蓝天档案系统里面的180923条目录数
据转移到新的清华紫光系统。
七、2016年信息化工作计划
待**县档案管理系统软件完善和档案数字化加工项目完成后,再商定与政府内网链接,统一档案软件,在全县范围内实现网络共享。
八、存在的问题及建议
存在的问题主要表现在:
思想观念、管理水平、服务手段等与档案信息化快速发展的要求还不相适应,开发利用档案的资源为市县委、县政府中心工作及经济社会发展服务的能力还有待进一步增强。
今后的建议:
一是进一步加快馆藏档案的数字化进程,加强开放档案政府信息公开服务体系建设;
二是不断提升档案信息利用率,让更多的馆藏档案信息通过网上快速查阅,更好的服务社会大众。
2-9.信息化软硬件设备安全管理制度4
中长燃九江分公司
信息化软硬件设备安全管理制度
1目的
为了提高公司计算机及信息系统的管理水平,确保生产装置实现安、稳、长、满、优运行,制定本制度。
2适用范围
适用于公司信息化软硬件设备安全管理。
3职责
3.1综合科是公司信息化软硬件设备管理的归口部门。
负责计算机等办公设备及网络的维护管理,负责各类软件安装程序的保管及公共数据的备份与维护,负责计算机、网络及信息的安全管理和控制。
3.2各部门是计算机等办公设备的使用部门,负责本部门使用办公设备的日常维护和保养。
4管理内容
4.1计算机及相关设备的管理
1)计算机及相关设备申请
按照工作需要,各部门提出配备所需办公设备的申请,由综合科提出设备的型号及相关配置,根据所提出的要求统一向公司领《办公设备申请计划表》。
2)计算机及相关设备配备
设备落实后,由综合科做好硬件及软件全面测试后,统一配备给相应部门,讲解操作方法,并附带一份《办公设备基本资料及使用人
登记表》交与使用人,综合科做好存档记录工作。
3)计算机及相关设备的转移
因工作岗位在分公司内部调动,原则上计算机跟使用人同步调动。
在调动期间综合科需做好网络地址配置更新的准备,若新的工作岗位不需要使用计算机,须将计算机送交综合科并填写《办公设备上交表》。
4.2计算机使用与维护
1)计算机使用管理
使用公司信息网络的所有用户必须遵守国家有关法律、法规,严格执行安全保密制度,对个人的计算机操作和对外所提供的信息负责。
a.计算机日常使用
每天下班后或长时间不使用计算机时要自觉关闭计算机。
禁止擅自移动、拆卸、改变计算机内部配件及其连接线路;
b.软件使用管理
①各部门在综合科的授权下安装软件。
②已安装到计算机上的软件,任何人和部门不得自行卸载或更改。
如需要卸载或更改须经综合科同意后方可进行操作。
c.不得在办公用计算机上安装、使用P2P视频播放、及带有P2P下载功能等严重占用带宽的软件。
2)计算机维护管理
当计算机出现故障时,报综合科统一安排人员进行维修。
禁止在
未得到授权的情况下擅自开启机箱自行维修。
如无法及时修复计算机,且使用人急需继续进行网络化办公时,可由综合科安排调配一台临时计算机,供使用人正常办公。
4.3网络安全管理
网络安全实行统一管理、使用人负责。
综合科负责对全网安全进行监督管理,对个人的计算机,禁止利用网络从事危害国家安全、泄露国家及企业秘密或危害信息专网活动,不得查阅、复制和传播有碍社会治安和不健康的信息。
不得做任何有损于企业形象的事。
计算机使用人要对自己的行为负责。
1)公司电脑的IP地址由综合科统一分配,不得擅自更改其IP
地址,更不得恶意占用他人的地址。
如有违反并拒不接受管理,综合科将在不影响正常工作的前提下断开其与局域网的连接。
2)需要接入因特网的部门及个人,必须提出申请,经批准后方
可实施因特网接入。
对未经批准擅自接入因特网的部门及个人综合科将在不影响正常工作的前提下断开其与局域网的连接。
3)使用部门及个人禁止私接、改动计算机网络基础设备设施,
网络的调试、升级由综合科组织实施。
4)使用人对所保管和使用的信息负有安全责任,应按照相关规
定做好保存、保密、销毁工作。
5)未经许可员工不得使用他人计算机设备,也无权将自己使用
的计算机设备借予他人使用。
如工作需要,在他人使用过程中所有人应全程监控,并对使用过程中的信息安全负责。
6)遵守分公司相关的保密制度,对所需保密的文件资料不得上网共享。
7)外来人员所携带的计算机设备未经综合科同意,不得私自接入分公司办公网络。
8)不得利用任何黑客软件以任何形式攻击分公司的其它电脑或服务器
9)不得利用分公司的网络资源进行入侵、破解、篡改因特网其他工作站或者服务器等网络犯罪行为。
4.4信息系统口令管理
1)使用人需对其所属口令负责。
对于使用其所属帐号及口令登陆信息系统所进行的一切操作负全部责任。
2)帐号、口令等用于身份认证的工具仅限于其所属者本人使用,任何人不得擅自告知、转借他人。
如工作需要必须告知他人,则在此次工作结束后尽快更改口令。
3)员工有责任管理好用于各种身份认证的帐号、口令等工具,一旦遗失应及时上报其主管部门负责人。
4)在获得新系统账号与初始口令后,应立刻登陆更改口令。
口令建议由字母、数字及符号组成,且不低于六位。
避免使用与个人信息有关的数据(如生日、电话号码等)作为口令。
并在有条件的时候,定期更改口令。
4.5数据安全管理
1)员工所使用的计算机中的数据由员工本人负责备份,重要资
料不得放在系统默认盘下(例如:
C:
)。
2)数据备份每月一次,重要数据每周备份一次。
备份保存时间
不应低于三个备份周期。
年度终了,对全年重要数据集中备份,各部门自行保管。
3)备份应保存在专用备份硬盘等存储介质上并与原始数据载体
分开存放。
4)为保证备份数据的完整性和原始性,备份数据禁止修改。
5)因保密需要,公司涉密部门或人员的USB接口全部被屏蔽,
计算机使用人不得擅自解除屏蔽。
6)公司某些列入保密范围数据资料,未经许可,严禁私自复制。
7)计算机使用人对自己的本机保密信息严加管理,不得私自传
播给非相关人员。
4.6防病毒管理
1)综合科在下发计算机时,统一安装公司所配置的防病毒软件,配合公司统一防病毒工作。
2)确保及时获取并安装系统漏洞补丁。
3)综合科随时监测公司内部的网络流量,发现有异常情况时,及
时进行处理。
4)当网络病毒爆发或接到防病毒服务提供商的病毒预警通知时,及时通知相关系统的管理人员。
5)定期与上级公司和其他分公司联系,交流防病毒的经验,协
商解决网络中病毒对网络中其他应用系统的影响。
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