历年专业知识与实务知识点Word文档格式.docx

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B．投资风险上升

C．经济持续过热

D．证券市场流动性增强

5、根据企业所得税的规定，下列各项中，可以不受任何限制，直接在计算企业所得税前扣除的是（）。

A．纳税人受让无形资产发生的费用

B．纳税人转让固定资产发生的费用

C．纳税人从关联方借款的利息支出

D．纳税人经有关部门批准集资的利息支出

6、内部审计机构的主要职责有（）。

A．对本企业及所属单位的财务收支及其有关经济活动进行审计

B．对本企业及所属单位的预算内、预算外资金的管理和使用进行审计

C．对本企业内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计

D．对本企业及所属单位的无形资产投资项目进行审计

E．对本企业及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审计

7、公司能力是指公司配置资源并施展其生产和竞争作用的能力。

主要包括（）。

A．研发和生产治理能力

B．营销能力

C．经营能力

D．组织治理能力

8、下列领域中，属于公共财政应当发挥职能作用的有（）。

A.环境保护

B.食品加工

C.义务教育

D.卫生防疫

E.国防建设

9、运营费用比率是指投资性物业中运营费用支出占（）的比率。

该比率越高，则预示着投资项目所获得的净经营收入越低。

A．毛租金收入

B．净租金收入

C．经营收入

D．税后现金流

10、甲企业接受某企业以房产投资入股，按公允价作价110万元，该企业还于当年以门有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款100万元，同年政府有关部门批准将原划拨土地一块转为出让形式，甲企业按规定补缴土地出让金80万元，按当地规定契税税率为5％。

甲企业共计应缴纳的契税为（）。

A．14.5

B．9

C．9.5

D．10.5

11、下列费用中，不属于管理费用列支范围的是（）。

A．技术转让费

B．无形资产摊销

C．计提的坏账准备

D．无形资产转让费用

12、甲、乙、丙三人共同成立了一有限责任公司，其中甲以非专利技术出资，乙、丙则以现金出资；

公司成立后，丁经全体股东同意成为新的投资人。

但不久发现甲出资的非专利技术的实际价额低于公司章程所定价额，此时应当如何处理（）

A．重新估价并重新确定出资额

B．取消甲的股东资格，其不足部分由乙、丙、丁3人分担

C．由甲补足出资，乙、丙2人对此承担连带责任

D．由甲补足出资，乙、丙、丁3人对此承担连带责任

13、最近，四川万源市把城镇职工养老保险的各个审批环节“全裸”，来自四面八方的说情风很快销声匿迹。

事实上，公开作为一种价值理念，已然超越了政府信息公开“公开是常态，不公开是例外”的应用范畴，拓展了政府行政中对事关群众切身利益重要决策事项的公示要求，更适用于公共治理的诸多层面、环节和程序。

举凡关系群众切身利益的，关系公共利益的治理事项、程序等，公开都应当成为一种价值共识、一种制度设计、一种自觉选择。

依据文意，对“公开”的价值解说不恰当的一项是（）。

A．公开这一价值理念，超越了政府信息公开“公开是常态，不公开是例外”的应用范畴

B．关系群众切身利益和公共利益的治理事项、程序，都应当建立一种价值共识

C．公开这一价值理念，适用于公共治理的诸多层面、环节和程序

D．此次公开，拓展了政府行政中对事关群众切身利益的重要决策事项的公示要求

14、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列（）情况不得开具增值税专用发票。

A．烟厂将自产香烟赠送给参加交易会的参观人员

B．轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）

C．商业企业销售烟、酒给消费者

D．国有粮食购销企业销售给其他单位粮食

E．药厂销售免税药品

15、下列各项筹资方式中，属于长期筹资方式的有（）。

A．商业信用

B．融资租赁

C．应收账款筹资

D．存货抵押筹资

E．债券筹资

16、社会主义市场经济条件下，公共财政的功能主要包括（）。

A．拉动需求职能

B．资源配置职能

C．公共采购职能

D．收入分配职能

E．经济稳定职能

17、以下企业借款费用中，不能在税前扣除的是（）。

A．银行借款利息

B．发行债券利息

C．经营租赁的租金

D．企业在建造固定资产期间发生的借款费用

18、下列各项中，不征房产税的是（）。

A．对房地产开发企业建造的尚未出售商品房

B．售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房

C．融资租赁的房屋

D．投资者以房产投资联营，参与投资利润分红，共担风险的

19、关于资产减值的叙述，下列说法中正确的有（）。

A．折现率是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率，该折现率是企业在购置或者投资资产时所要求的必要报酬率

B．因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试

C．可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定

D．预计资产的未来现金流量，应当以资产的当前状况为基础，还应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量

20、甲公司于2011年1月30日向乙公司购买原材料一批，2月1日开具一张出票日为2月1日、面值为234万元、期限为6个月的商业承兑汇票一张，并于当日转交给乙公司。

至7月31日，甲公司因发生财务困难无款支付。

8月2日，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：

甲公司以其生产的S产品一批和一项无形资产抵偿所欠债务134万元。

在重组日，S产品账面成本为45万元，计税价格（公允价值）为50万元，未计提减值准备；

无形资产账面余额为60万元，累计摊销10万元，公允价值为50万元，未计提减值准备；

S产品适用增值税税率17%、消费税税率10%、转让无形资产适川营业税税率5%，不考虑其他税费。

同时乙公司豁免甲公司债务本金50万元，将剩余债务延期至2013年12月31日偿还，并从2012年1月1日起按年利率2%计算利息，但附有一个条件：

如果甲公司2012年起年实现利润总额超过100万元，则年利率上升至4%。

利息于债务结清时一并支付。

（2）乙公司于5月1日持票到银行贴现，贴现期为3个月，年贴现率为4.4%；

票据到期，因甲公司无款支付，银行将票据退回乙公司并从乙公司银行账户扣回了相应的款项；

乙公司将该票据转入应收账款核算，而且至8月2日未对该项债权计提坏账准备。

（3）乙公司将收到的甲公司的S产品作为库存商品管理（收到相应的增值税专用发票并通过税务机关的审核、认证）；

将收到的甲公司的无形资产作为无形资产管理，并估计其受益期为50个月。

根据上述资料，回答下列问题。

假设甲公司2012年实现利润总额80万元，2013年实现利润总额120万元，则甲公司在处理有关债务或有支出时，应确认（）。

A．资本公积1万元

B．营业外收入1万元

C．营业外支出-1万元

D．财务费用-1万元

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1-答案：

B

暂无解析

2-答案：

D

3-答案：

A,B,C,D

[解析]本题中，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以实施行政处罚的有A、B、C、D四项。

公民、法人或其他经济组织有违反征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应承担行政责任的，由税务机关给予的行政处罚为税务行政处罚。

4-答案：

【解析】如果经济过热，通货膨胀持续居高不下，投资者投资风险大，预期报酬率高，筹资的资本成本就高。

因此，选项A、B、C均会导致企业资本成本增加。

通常情况下，证券市场流动性增强，投资者的投资风险会变小，要求的预期报酬率会降低，企业通过资本市场融通的资本其成本水平会降低，所以，选项D是答案。

5-答案：

[解析]选项A，应该进行摊销扣除；

选项C是有限制的，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准的而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除；

选项D，集资利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分可据实扣除。

6-答案：

A,B,C,E

7-答案：

A,B,D

[解析]除此之外，还有财务能力。

8-答案：

A,C,D,E

在社会主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：

资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。

财政资源配置职能的范围包括满足政府执行职能的需要，包括政府机关的正常运转和执行社会公共服务的领域，如国防支出、一般公共服务支出。

收入分配职能包括发挥公共支出的作用，即通过公共支出提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、住房）等进行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性。

经济稳定和发展职能包括财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会保障制度建设等等，实现经济和社会的协调健康发展。

故本题选ACDE项。

9-答案：

A

[知识点]房地产项目的盈亏平衡分析

10-答案：

甲企业应纳契税=（110+100+80）×

5％=14.50（万元）。

11-答案：

[解析]无形资产转让使用权应当计入“其他业务支出”，转让所有权应当计入“营业外支出”。

12-答案：

C

本题考查股东出资不实责任。

《公司法》第三十一条规定：

“有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；

公司设立时的其他股东承担连带责任。

”所以，应当由甲补足出资，而且乙、丙两人需要对此承担连带责任，因为丁是公司设立后才成为股东的，因此，其不必为甲的出资不实承担连带责任，故C选项正确，A、B、D选项错误。

13-答案：

[解析]D项多了“此次”二字，就限定在了某一次，而不是广泛的，不合题意。

A、B、C三项符合题意。

故选D。

14-答案：

A,C,E

[解析]根据有关规定，不得开具专用发票的情形包括：

（1）向消费者销售应税项目；

（2）销售免税项目（但是国有粮食购销企业销售粮食除外）；

（3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；

（4）将货物用于非应税项目；

（5）将货物用于集体福利或个人消费；

（6）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。

15-答案：

B,E

[解析]本题考查重点是对“长期筹资方式的内容”的掌握。

长期筹资方式是指企业筹集长期资本所采取的具体形式和工具。

根据所筹资本的属性不同，长期筹资方式可分为股权性筹资、债权性筹资和混合性筹资。

选项B“融资租赁”和选项E“债券筹资”均属于长期债权性筹资。

因此，本题的正确答案为BE。

16-答案：

B,D,E

公共财政是与市场经济相适应的政府为纳税人提供公共产品的法治财政。

因此，BDE三项正确。

17-答案：

[解析]在借款费用的税务管理中，企业发生的借款费用多数可以直接税前扣除，但有些借款费用则需要计入资产成本，分期扣除，如企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用等。

18-答案：

[解析]对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。

19-答案：

A,B

[解析]折现率是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率，该折现率是企业在购置或者投资资产时所要求的必要报酬率，选项A正确；

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试，选项B正确；

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定，选项C不正确；

预计资产的未来现金流量，应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量，选项D不正确。

20-答案：

[解析]处理有关债务或有支出时50×

2%=1（万元），计入营业外收入――债务重组利得。