陕西省下半税务师财务与会计模拟试题_精品文档.docx
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陕西省2015年下半年税务师《财务与会计》模拟试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、甲公司同意乙公司以银行存款10万元和其持有的某项股权投资偿还所欠的300万元货款,该股权投资中包括已宣告但尚未发放的现金股利5万元,市场价格280万元。
甲公司应收乙公司账款的账面余额为300万元,已计提坏账准备10万元。
甲公司取得该项股权投资时,支付相关税费2万元。
若甲公司将取得的该项股权投资作为交易性金融资产,则其入账成本为()万元。
A.265
B.270
C.275
D.280
2、加工贸易进口料件及其制成品需征税的,海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中,符合审定完税价格规定的是__。
A.进口时需征税的进料加工进口料件,以该料申报进口时的价格估定
B.内销的进料加工进口料件或其制成品,以该料件申报进口时的价格估定
C.内销的来料加工进口料件或其制成品,以该料件申报进口时的价格估定
D.出口加工区内的加工企业内销的制成品,以该料件申报进口时的价格估定
3、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为,法律、法规、规章未规定期限的,重新作出具体行政行为的期限为__日。
A.15
B.30
C.45
D.60
4、前11个月应纳税所得额为__元。
A.6500
B.24625
C.27825
D.25425
5、某生产企业2006年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。
该办公室原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公室需800万元,该办公室经评估还有四成新。
该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为__万元。
A.22.5
B.16.5
C.25.5
D.14.5
6、对刑事诉讼中的自诉而言,下列说法错误的是__。
A.自诉人不得与被告人自行和解
B.自诉人可以在宣判前撤回自诉
C.自诉人可以是被害人的近亲属
D.被告人可以对自诉人提起反诉
7、2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元,发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。
2009年张某应缴纳个人所得税__元。
A.51775
B.55550
C.50270
D.55270
8、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有__。
A.因国家建设需要而被无偿收回的房产
B.因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产
C.转让居住6年的自用住房
D.市政规划需要而搬迁自行转让的原房产
9、2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)。
2007年底经核定结转的亏损额30万元。
2008年度该企业应缴纳企业所得税__万元
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
10、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是__。
A.个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定
B.一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局
C.达到一般纳税人年销售额标准的销售额,不包括免税销售额
D.一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料
11、土地增值税的税率形式是__。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.超率累进税率
12、天一公司(小规模纳税企业)以一台甲设备换人一批乙材料。
甲设备的账面原价为100万元,预计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧,已使用2年6个月并已提取减值准备5万元。
交换时,天一公司以银行存款支付补价10万元和相关税费3万元,乙材料的计税价格为70万元,甲设备的可收回金额为60万元。
天一公司换入乙材料的入账价值为__万元。
A.60.5
B.61.1
C.71.9
D.73
13、某铜矿企业2003年5月,开采铜矿石8700吨,向甲省收购未税铜矿石2800吨,进口铜矿石2500吨;销售自行开采的铜矿石6000吨,销售收购的铜矿石300吨;将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿,其中的75%对外销售,25%用于对外投资。
该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨,甲省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。
下列表述正确的是__。
A.该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元,应纳资源税20400元
B.该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元,应纳资源税14280元
C.该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元,应纳资源税14280元
D.该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元,应纳资源税20400元
14、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是__。
A.骗取出口退税罪
B.伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
C.虚开增值税专用发票罪
D.出售非法制造的发票罪
15、根据《刑法》的规定,犯虚开增值税专用发票罪,虚开的数额较大或者有其他严重情节的,__。
A.处3年以上7年以下有期徒刑,并处20000元以上200000元以下罚金
B.处3年以上10年以下有期徒刑,并处20000元以上200000元以下罚金
C.处3年以上10年以下有期徒刑,并处50000元以上500000元以下罚金
D.处5年以上10年以下有期徒刑,并处50000元以上500000元以下罚金
16、稿酬所得的实际税率为__。
A.12%
B.14%
C.16%
D.18%
17、《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。
这体现了__。
A.法律不溯及既往原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.新法优于旧法原则
18、某增值税一般纳税人,2008年7月5日,税务机关在检查时发现,企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元,计入了营业外收入核算,要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。
该企业2008年7月销售收入为150000元,则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“
(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。
A.150000
B.158547.01
C.158849.56
D.160000
19、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,下来收入不征收所得税的是__。
A.销售库存不需用的材料取得的收入
B.股票发行的溢价收入
C.股票对外转让的净收益
D.接受非货币性捐赠
20、该教授次月自行申报纳税时,应补缴个人所得税为__元。
A.25
B.260
C.0
D.60
21、计算应纳税所得额时,准予扣除的销售税金及附加__万元。
A.1551
B.1041.18
C.1041
D.900
22、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元,甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%,但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率,甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让,这样,甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__。
A.25万元
B.5万元
C.5.75万元
D.0
23、下列各项中,应当征收房产税的是__。
A.行政机关所属的招待所使用的房产
B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
24、依照现行企业所得税的规定,下列保险费不得在税前扣除的是__。
A.基本养老保险
B.补充养老保险
C.运输保险
D.纳税人为其雇员个人投保的人寿保险
25、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元,期间未发生坏账损失,按期末应收账款余额3%。
估计的坏账损失为7000元。
则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。
A.借:
管理费用1000
贷:
坏账准备1000
B.借:
管理费用6000
贷:
坏账准备6000
C.借:
坏账准备6000
贷:
管理费用6000
D.借:
管理费用8000
贷:
坏账准备8000
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、下列各项中,属于税收管理权中税收管理权的有__。
A.税法审议权
B.税种的开征与停征权
C.税法的解释权
D.税目的增减与税率的调整权
E.减免税的审批权
2、在编制资产负债表时,可以根据总账科目期末余额直接填列的项目有__。
A.短期投资
B.应收票据
C.实收资本
D.货币资金
E.固定资产原价
3、按照《税收征管法》的有关规定,下列关于未缴少缴税款的追征制度,正确表述的有__。
A.因扣缴义务人计算错误,造成少缴税款,通常追征期为3年,且还要追征滞纳金
B.对于骗税行为的,追征期为10年
C.因税务机关本身责任造成少缴税款,追征期为3年,且不加收滞纳金
D.因纳税人非主观故意造成少缴税款,通常追征期为3年
4、税务行政复议的被申请人是指__。
A.国家税务总局
B.各级税务机关
C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关
D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人
5、根据增值税暂行条例规定,下列企业或货物属于增值税直接免税范围的有__。
A.利用石煤生产的电力
B.企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品
C.血站供应给医疗机构的临床用血
D.生产销售的运七系列飞机
E.上海期货交易所单独核算的黄金期货交割环节的黄金
6、根据《物权法》规定,未经登记,不得对抗善意第三人适用于__。
A.地役权设立
B.土地承包经营权转让
C.船舶、机动车等物权转让
D.房屋租赁使用权设立
7、下列各项存货中,不应在“周转材料—一包装物”或“包装物”科目核算的有__。
A.用于包装产品的各种包装材料
B.出租给购货单位使用的包装物
C.生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物
D.用于存储和保管产品而不对外出售的包装物(使用期限超过1年)
E.随同产品出售不单独计价的包装物
8、下列凭证中应缴纳印花税的凭证有__。
A.购销合同
B.无息贷款合同
C.印刷合同
D.财产租赁合同
E.税务登记证
9、下列企业的营业行为,属于混合销售行为应征增值税的有__。
A.销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费
B.纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为
C.某建筑公司为承建的工程既提供自产建筑材料又承担建筑、安装业务
D.娱乐场所举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的啤酒
E.照相馆在提供照相业务的同时销售相框
10、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是__。
A.销售产品支付的运输费用
B.外购原材料支付的运输费用
C.外购自用小轿车的运输费用
D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
11、司机甲因盗窃罪服刑3年,刑满释放后多次打架,被释放后第二年,甲又因交通肇事罪被判处有期徒刑6年。
甲的行为__。
A.构成累犯,应当从重处罚
B.构成累犯,可以适用假释
C.不构成累犯,可以适用假释
D.可以适用假释,但实际执行的刑期不得少于3年
E.不得适用假释
12、下列各项,符合税收征管法及其实施细则关于税款优先原则规定的有__。
A.除法律另有规定者外,税收优先于无担保债权
B.
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